Освобождение от НДС бюджетной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС бюджетной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой платежа налоговые последствия могут возникнуть и у лизингодателя (продавца), и у лизингополучателя (покупателя).
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой платежа налоговые последствия могут возникнуть и у лизингодателя (продавца), и у лизингополучателя (покупателя).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.10.2014 N 1096
(ред. от 26.04.2022)
"О перечне расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"1. Утвердить прилагаемый перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
(ред. от 26.04.2022)
"О перечне расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"1. Утвердить прилагаемый перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
<Письмо> ФНС России от 01.08.2017 N СД-4-3/15051@
"О применении освобождения от налогообложения НДС"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-15/44544)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 13.07.2017 N 03-07-15/44544 по вопросу применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость в отношении образовательных услуг по реализации дополнительных профессиональных программ повышения квалификации и профессиональной переподготовки, оказываемых государственным бюджетным образовательным учреждением, на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности по дополнительному профессиональному образованию.
"О применении освобождения от налогообложения НДС"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-15/44544)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 13.07.2017 N 03-07-15/44544 по вопросу применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость в отношении образовательных услуг по реализации дополнительных профессиональных программ повышения квалификации и профессиональной переподготовки, оказываемых государственным бюджетным образовательным учреждением, на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности по дополнительному профессиональному образованию.
Готовое решение: Включается ли в налоговую базу по НДС неустойка, которую уплатил покупатель по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Если же в договоре поименована неустойка, но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой нельзя. Такие суммы, если они связаны с оплатой товара, нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же в договоре поименована неустойка, но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой нельзя. Такие суммы, если они связаны с оплатой товара, нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946).
Готовое решение: Какие виды НИОКР освобождаются от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какие виды НИОКР освобождаются от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какие виды НИОКР освобождаются от НДС
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете АО получение бюджетных инвестиций на реконструкцию объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств (сумма инвестиций признается взносом государства в уставный капитал АО)? Реконструкция ведется подрядным способом...
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Момент признания в расходах НДС, не подлежащего вычету, Налоговым кодексом РФ специально не определен. Полагаем, что он признается в составе расходов в общем порядке, а именно в том периоде, когда налог предъявлен подрядчиком.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Момент признания в расходах НДС, не подлежащего вычету, Налоговым кодексом РФ специально не определен. Полагаем, что он признается в составе расходов в общем порядке, а именно в том периоде, когда налог предъявлен подрядчиком.
Готовое решение: Освобождение от НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение от НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение от НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация товаров, работ и услуг (за некоторым исключением) лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы освобождается от НДС (в том числе при уплате НДС на УСН). Но от такого освобождения можно отказаться (пп. 2 п. 3, п. 5 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация товаров, работ и услуг (за некоторым исключением) лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы освобождается от НДС (в том числе при уплате НДС на УСН). Но от такого освобождения можно отказаться (пп. 2 п. 3, п. 5 ст. 149 НК РФ).
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В случае если при предоставлении субсидий не определены конкретные товары (работы, услуги), в том числе ОС и НМА, на приобретение которых предоставляются бюджетные средства, организация в силу абз. 6 п. 2.1 ст. 170 НК РФ обязана вести раздельный учет затрат, осуществляемых за счет субсидий, и затрат, производимых за счет других источников. Данное обстоятельство имеет существенное значение, так как является одним из условий для учета сумм НДС, не подлежащих вычету, в налоговых расходах (что подчеркнуто, к примеру, в Постановлении АС УО от 20.12.2022 N Ф09-9115/22 по делу N А60-68548/2021).
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В случае если при предоставлении субсидий не определены конкретные товары (работы, услуги), в том числе ОС и НМА, на приобретение которых предоставляются бюджетные средства, организация в силу абз. 6 п. 2.1 ст. 170 НК РФ обязана вести раздельный учет затрат, осуществляемых за счет субсидий, и затрат, производимых за счет других источников. Данное обстоятельство имеет существенное значение, так как является одним из условий для учета сумм НДС, не подлежащих вычету, в налоговых расходах (что подчеркнуто, к примеру, в Постановлении АС УО от 20.12.2022 N Ф09-9115/22 по делу N А60-68548/2021).