Освобождение от НДС 149
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС 149 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности закупки знаков почтовой оплаты (почтовых марок) необходимо учитывать при работе по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Закупайте знаки почтовой оплаты в общем порядке, предусмотренном вашим положением о закупке. Законом N 223-ФЗ не предусмотрено каких-либо особенностей такой закупки. Вы можете провести закупку знаков почтовой оплаты у единственного поставщика в случаях, предусмотренных вашим положением о закупке. При этом учитывайте, что отдельная услуга по продаже знаков почтовой оплаты не относится к сфере деятельности субъектов естественных монополий. При формировании цены договора учитывайте, что реализация почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов не подлежит налогообложению НДС (пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Закупайте знаки почтовой оплаты в общем порядке, предусмотренном вашим положением о закупке. Законом N 223-ФЗ не предусмотрено каких-либо особенностей такой закупки. Вы можете провести закупку знаков почтовой оплаты у единственного поставщика в случаях, предусмотренных вашим положением о закупке. При этом учитывайте, что отдельная услуга по продаже знаков почтовой оплаты не относится к сфере деятельности субъектов естественных монополий. При формировании цены договора учитывайте, что реализация почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов не подлежит налогообложению НДС (пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Какой предусмотрен порядок закупки услуг почтовой связи в соответствии с Законом N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)при определении цены контракта учитывайте, что реализация почтовых марок, за исключением коллекционных, маркированных открыток и конвертов не подлежит обложению НДС (пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при определении цены контракта учитывайте, что реализация почтовых марок, за исключением коллекционных, маркированных открыток и конвертов не подлежит обложению НДС (пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик (управляющая компания) неправомерно воспользовался предусмотренным подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождением от обложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме путем создания видимости приобретения таких работ и услуг у подрядных организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик (управляющая компания) неправомерно воспользовался предусмотренным подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождением от обложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме путем создания видимости приобретения таких работ и услуг у подрядных организаций.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что в силу подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, следовательно, право у налогоплательщика на вычет по НДС в рамках строительства многоквартирного дома не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что в силу подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, следовательно, право у налогоплательщика на вычет по НДС в рамках строительства многоквартирного дома не возникает.
Нормативные акты
Паспорт проекта Федерального закона N 1261816-8
"О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (об освобождении от налогообложения НДС услуг по выполнению единым институтом развития функций агента субъекта Российской Федерации или муниципального образования)"
(внесен Правительством РФ)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 1261816-8
"О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (об освобождении от налогообложения НДС услуг по выполнению единым институтом развития функций агента субъекта Российской Федерации или муниципального образования)"
(внесен Правительством РФ)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 1261816-8
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2026)По остальным операциям в зависимости от их вида применяйте ставки НДС 10%, 22% либо освобождение от НДС (ст. 149, п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По остальным операциям в зависимости от их вида применяйте ставки НДС 10%, 22% либо освобождение от НДС (ст. 149, п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.05.2026 N 03-07-07/37124 <НДС-освобождение для общепита после АУСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)С 2024 года для организаций общепита действует один из самых ценных налоговых бонусов - освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но чтобы им воспользоваться, нужно подтвердить, что зарплаты сотрудников были не ниже среднеотраслевого уровня в регионе. А источником данных для такого расчета закон прямо называет расчеты по страховым взносам (РСВ). Здесь и возникает коллизия: плательщики АУСН ("автоматизированной упрощенки") не платят страховые взносы за работников и, соответственно, не сдают РСВ. Можно ли после ухода с АУСН на общий УСН с НДС получить "общепитовскую" льготу? Комментируемое Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-07/37124 дает положительный ответ, причем с подробным описанием механизма проверки.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)С 2024 года для организаций общепита действует один из самых ценных налоговых бонусов - освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но чтобы им воспользоваться, нужно подтвердить, что зарплаты сотрудников были не ниже среднеотраслевого уровня в регионе. А источником данных для такого расчета закон прямо называет расчеты по страховым взносам (РСВ). Здесь и возникает коллизия: плательщики АУСН ("автоматизированной упрощенки") не платят страховые взносы за работников и, соответственно, не сдают РСВ. Можно ли после ухода с АУСН на общий УСН с НДС получить "общепитовскую" льготу? Комментируемое Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-07/37124 дает положительный ответ, причем с подробным описанием механизма проверки.
Статья: Нюансы освобождения от НДС услуг общепита
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Минфин России разъяснил, откуда нужно брать показатель числа физических лиц при определении среднемесячного размера выплат и с каким показателем Росстата сравнивать этот размер для целей освобождения от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (письма от 19.12.2023 N 03-07-07/123358 и от 12.12.2023 N 03-07-07/120014).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Минфин России разъяснил, откуда нужно брать показатель числа физических лиц при определении среднемесячного размера выплат и с каким показателем Росстата сравнивать этот размер для целей освобождения от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (письма от 19.12.2023 N 03-07-07/123358 и от 12.12.2023 N 03-07-07/120014).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)операция освобождена от НДС (ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)операция освобождена от НДС (ст. 149 НК РФ).
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Изменены положения об операциях, освобождаемых от НДС по ст. 149 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Изменены положения об операциях, освобождаемых от НДС по ст. 149 НК РФ
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)осуществляете только операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом обложения НДС. Исключение - при экспорте в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ, вы должны оформить счет-фактуру (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)осуществляете только операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом обложения НДС. Исключение - при экспорте в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ, вы должны оформить счет-фактуру (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)которые освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)которые освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ);
Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
Вопрос: ИП на УСН (исчисляет НДС по ставке 5%) собирается сдавать в аренду несколько коттеджей. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ при сдаче в аренду коттеджей?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН исчисляет НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он собирается также сдавать в аренду несколько коттеджей. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ при сдаче в аренду коттеджей?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН исчисляет НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он собирается также сдавать в аренду несколько коттеджей. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ при сдаче в аренду коттеджей?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.5. При создании Обществом схемы с номинальным
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.5. При создании Обществом схемы с номинальным