Освобождение от НДС 145
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС 145 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
Готовое решение: Выписка из книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)вы решили использовать освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ и вам нужно подтвердить соблюдение лимита по выручке за три предыдущих месяца (п. п. 1, 3, 6 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы решили использовать освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ и вам нужно подтвердить соблюдение лимита по выручке за три предыдущих месяца (п. п. 1, 3, 6 ст. 145 НК РФ);
Интервью: 7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставки (интервью с О.С. Думинской, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Не будет ли к нему претензий у проверяющих из-за того, что он, имея НДС-освобождение по ст. 145 НК, применил ставку 5% (пусть даже он не заявляет никаких НДС-вычетов)? Не заставят ли его пересчитать НДС по ставке 20%, опираясь на п. 8 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025)?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Не будет ли к нему претензий у проверяющих из-за того, что он, имея НДС-освобождение по ст. 145 НК, применил ставку 5% (пусть даже он не заявляет никаких НДС-вычетов)? Не заставят ли его пересчитать НДС по ставке 20%, опираясь на п. 8 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025)?
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)если операция по договору не облагается НДС на основании ст. 149 НК РФ или вы не уплачиваете и не выделяете НДС по другому основанию (допустим, из-за освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ), укажите это в договоре.
(КонсультантПлюс, 2025)если операция по договору не облагается НДС на основании ст. 149 НК РФ или вы не уплачиваете и не выделяете НДС по другому основанию (допустим, из-за освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ), укажите это в договоре.
Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)которые получены от поставщика, применяющего освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)которые получены от поставщика, применяющего освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ;
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)В товарном чеке, выдаваемом вместо кассового, не указывается НДС, если продавец применяет освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ, осуществляет операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ, или применяет ПСН, освобождающую от уплаты НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В товарном чеке, выдаваемом вместо кассового, не указывается НДС, если продавец применяет освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ, осуществляет операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ, или применяет ПСН, освобождающую от уплаты НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)которые получены от поставщика, применяющего освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ. Если поставщик освобожден от НДС по ст. 145.2 НК РФ, полагаем, что стоимость полученных от него товаров, работ, услуг также стоит отразить в данной графе;
(КонсультантПлюс, 2025)которые получены от поставщика, применяющего освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ. Если поставщик освобожден от НДС по ст. 145.2 НК РФ, полагаем, что стоимость полученных от него товаров, работ, услуг также стоит отразить в данной графе;
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что при применении освобождения по ст. ст. 145.1 и 145.2 НК РФ также следует выставить корректировочный счет-фактуру. Это связано с тем, что данные нормы не предусматривают освобождения от обязанности выставлять счета-фактуры. Такие разъяснения в отношении организации, применяющей освобождение от уплаты НДС по ст. 145.1 НК РФ, приведены, например, в Письме Минфина России от 22.06.2023 N 03-07-09/58110.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что при применении освобождения по ст. ст. 145.1 и 145.2 НК РФ также следует выставить корректировочный счет-фактуру. Это связано с тем, что данные нормы не предусматривают освобождения от обязанности выставлять счета-фактуры. Такие разъяснения в отношении организации, применяющей освобождение от уплаты НДС по ст. 145.1 НК РФ, приведены, например, в Письме Минфина России от 22.06.2023 N 03-07-09/58110.