Освобождение от НДФЛ при продаже имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДФЛ при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налоговый орган хочет взыскать с Налогоплательщика задолженность по уплате НДФЛ с дохода от продажи имущества
(КонсультантПлюс, 2025)доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ (находилось в собственности Налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения)
(КонсультантПлюс, 2025)доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ (находилось в собственности Налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если такое имущество находилось в вашей собственности три года или более, доходы от его продажи (за исключением доходов от продажи ценных бумаг) НДФЛ не облагаются. В этом случае вам не нужно подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Если имущество находилось в вашей собственности менее трех лет, вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода от его продажи (ст. 214.1, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если такое имущество находилось в вашей собственности три года или более, доходы от его продажи (за исключением доходов от продажи ценных бумаг) НДФЛ не облагаются. В этом случае вам не нужно подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Если имущество находилось в вашей собственности менее трех лет, вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода от его продажи (ст. 214.1, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(ред. от 17.11.2025)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.05.2023 N 03-04-05/46871 <Условия для освобождения от НДФЛ в отношении дохода от продажи жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение)>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Обратите внимание: для получения льготы по НДФЛ все перечисленные условия должны выполняться одновременно. Тогда доходы от продажи имущества освобождаются от НДФЛ, даже если жилье находилось в собственности один год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Обратите внимание: для получения льготы по НДФЛ все перечисленные условия должны выполняться одновременно. Тогда доходы от продажи имущества освобождаются от НДФЛ, даже если жилье находилось в собственности один год.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментируемая статья устанавливает особенности освобождения от обложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментируемая статья устанавливает особенности освобождения от обложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Статья: Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости: практика и возможные изменения
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) предусматривает освобождение от налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) доходов от продажи объектов недвижимого имущества (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) предусматривает освобождение от налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) доходов от продажи объектов недвижимого имущества (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Требования по налогу на прибыль от реализации имущества должника. Комментарий к Постановлению КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)21. Рассмотрим аргумент подробнее. После завершения банкротства гражданин не освобождается от обязательств, перечисленных в п. 4 и 5 ст. 213.28 Закона о банкротстве. В частности, к ним относятся требования по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора. Таким образом, освобождение граждан от НДФЛ при продаже имущества в конкурсе направлено на (1) обеспечение более полного удовлетворения требований реестровых кредиторов должника гражданина, (2) уменьшение объема требований, сохраняющихся у гражданина после завершения банкротной процедуры (в частности, освобождение граждан от текущих налоговых требований, возникших по причине распродажи имущества).
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)21. Рассмотрим аргумент подробнее. После завершения банкротства гражданин не освобождается от обязательств, перечисленных в п. 4 и 5 ст. 213.28 Закона о банкротстве. В частности, к ним относятся требования по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора. Таким образом, освобождение граждан от НДФЛ при продаже имущества в конкурсе направлено на (1) обеспечение более полного удовлетворения требований реестровых кредиторов должника гражданина, (2) уменьшение объема требований, сохраняющихся у гражданина после завершения банкротной процедуры (в частности, освобождение граждан от текущих налоговых требований, возникших по причине распродажи имущества).
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Семьи, имеющие детей, могут воспользоваться налоговыми преимуществами при продаже имущества, которые включают освобождение от налога на доходы физических лиц.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Семьи, имеющие детей, могут воспользоваться налоговыми преимуществами при продаже имущества, которые включают освобождение от налога на доходы физических лиц.
Вопрос: О выполнении условия о соответствии договора по приобретению нового жилого помещения в целях освобождения от НДФЛ доходов при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25741)Вопрос: О выполнении условия о соответствии договора по приобретению нового жилого помещения в целях освобождения от НДФЛ доходов при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25741)Вопрос: О выполнении условия о соответствии договора по приобретению нового жилого помещения в целях освобождения от НДФЛ доходов при продаже недвижимого имущества.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51476)Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51476)Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от продажи имущества освобождаются от обложения НДФЛ, если оно находилось в вашей собственности не менее минимального предельного срока владения. Для недвижимости, полученной в порядке наследования, этот срок составляет три года. Такой же срок установлен для иного имущества. При этом, если вы продаете жилое помещение, приобретенное в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к вам в порядке наследования, минимальный предельный срок владения составляет пять лет (за некоторым исключением) (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от продажи имущества освобождаются от обложения НДФЛ, если оно находилось в вашей собственности не менее минимального предельного срока владения. Для недвижимости, полученной в порядке наследования, этот срок составляет три года. Такой же срок установлен для иного имущества. При этом, если вы продаете жилое помещение, приобретенное в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к вам в порядке наследования, минимальный предельный срок владения составляет пять лет (за некоторым исключением) (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657).
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-05/114350)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-05/114350)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.