Освобождение от налогов ветеранов боевых действий
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от налогов ветеранов боевых действий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о налогово-правовом стимулировании в Российской Федерации
(Абдреев Т.И., Нигметзянов А.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Учитывая, что налогово-правовые стимулы имеют нормативное закрепление, очевидно, что соответствующие принципы могут быть сформулированы, исходя из содержания норм налогового права. Например, принцип социальной справедливости выражается в поддержке наименее защищенных слоев населения или граждан, имеющих особые заслуги перед обществом (например, возможность освобождения от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов боевых действий) <9>. Принцип равенства заключается в запрете дискриминации налогоплательщиков (п. 3 ст. 3 НК РФ) при условии экономической обоснованности налогов, умеренности налогового бремени. При этом равенство не противоречит дифференциации налогоплательщиков; речь идет лишь о запрете необоснованного различия в правовом положении. Рассматривается фактическая финансовая способность к уплате налога налогоплательщиком <10>. Принципы равенства и справедливости действуют в отношении всех категорий налогоплательщиков, на которых распространяются установленные стимулы. Отсюда следует существование принципа всеобщности.
(Абдреев Т.И., Нигметзянов А.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Учитывая, что налогово-правовые стимулы имеют нормативное закрепление, очевидно, что соответствующие принципы могут быть сформулированы, исходя из содержания норм налогового права. Например, принцип социальной справедливости выражается в поддержке наименее защищенных слоев населения или граждан, имеющих особые заслуги перед обществом (например, возможность освобождения от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов боевых действий) <9>. Принцип равенства заключается в запрете дискриминации налогоплательщиков (п. 3 ст. 3 НК РФ) при условии экономической обоснованности налогов, умеренности налогового бремени. При этом равенство не противоречит дифференциации налогоплательщиков; речь идет лишь о запрете необоснованного различия в правовом положении. Рассматривается фактическая финансовая способность к уплате налога налогоплательщиком <10>. Принципы равенства и справедливости действуют в отношении всех категорий налогоплательщиков, на которых распространяются установленные стимулы. Отсюда следует существование принципа всеобщности.
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Акцентируем внимание также на том, что военных пенсионеров и ветеранов боевых действий не могут полностью освободить от земельного налога.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Акцентируем внимание также на том, что военных пенсионеров и ветеранов боевых действий не могут полностью освободить от земельного налога.
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 10.11.2016
"Об утверждении обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2016 года"Оспоренные положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на ее основании решается вопрос об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной законом для ветеранов боевых действий.
"Об утверждении обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2016 года"Оспоренные положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на ее основании решается вопрос об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной законом для ветеранов боевых действий.
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П
"По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"По мнению Ленинградского окружного военного суда, статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации не позволяет однозначно ответить на вопрос о том, подлежит ли освобождению от налогообложения ежемесячная денежная выплата ветеранам боевых действий, что приводит к нарушению равенства граждан и умалению их права на получение носящей компенсаторный характер выплаты в том размере, который определен для них законом, а статьи 32 и 34.2 данного Кодекса, пункты 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункт 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе допускают издание Федеральной налоговой службой и Пенсионным фондом Российской Федерации противоречивых разъяснений по указанному вопросу.
"По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"По мнению Ленинградского окружного военного суда, статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации не позволяет однозначно ответить на вопрос о том, подлежит ли освобождению от налогообложения ежемесячная денежная выплата ветеранам боевых действий, что приводит к нарушению равенства граждан и умалению их права на получение носящей компенсаторный характер выплаты в том размере, который определен для них законом, а статьи 32 и 34.2 данного Кодекса, пункты 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункт 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе допускают издание Федеральной налоговой службой и Пенсионным фондом Российской Федерации противоречивых разъяснений по указанному вопросу.
Статья: Особенности государственной налоговой политики на современном этапе
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2022, N 5)Целая группа изменений также коснулась освобождения от уплаты налога на доходы физического лица налогоплательщиков, являющихся ветеранами войн, в части получения ими помощи в денежной и натуральной формах за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств иностранных государств, а также средств иных лиц.
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2022, N 5)Целая группа изменений также коснулась освобождения от уплаты налога на доходы физического лица налогоплательщиков, являющихся ветеранами войн, в части получения ими помощи в денежной и натуральной формах за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств иностранных государств, а также средств иных лиц.
Ситуация: Что такое туристический налог, введенный с 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Не облагаются налогом услуги по временному проживанию граждан льготных категорий, если они предъявят документы, подтверждающие их статус. К таким категориям относятся, например (п. 2 ст. 418.4 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Не облагаются налогом услуги по временному проживанию граждан льготных категорий, если они предъявят документы, подтверждающие их статус. К таким категориям относятся, например (п. 2 ст. 418.4 НК РФ):
Вопрос: О земельном налоге в отношении земельных участков, расположенных в Одинцовском городском округе Московской области и принадлежащих физлицам, получающим пенсию, а также ветеранам боевых действий.
(Письмо ФНС России от 29.12.2023 N БС-2-21/1477@)Кодексом не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога в отношении земельных участков, принадлежащих вышеуказанным физическим лицам, а равно ветеранам боевых действий.
(Письмо ФНС России от 29.12.2023 N БС-2-21/1477@)Кодексом не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога в отношении земельных участков, принадлежащих вышеуказанным физическим лицам, а равно ветеранам боевых действий.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Например, от уплаты транспортного налога освобождены, в частности, следующие категории москвичей (ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Например, от уплаты транспортного налога освобождены, в частности, следующие категории москвичей (ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33):
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Льгота предоставляется им на основании копии документа, подтверждающего соответствующий статус физлица, например копии удостоверения ветерана боевых действий.
(КонсультантПлюс, 2025)Льгота предоставляется им на основании копии документа, подтверждающего соответствующий статус физлица, например копии удостоверения ветерана боевых действий.
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
Статья: Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Из Приложения 4 исключена строка 100, в которой ранее указывалась общая сумма помощи (в денежной и натуральной форме), а также подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшими военнопленными во время ВОВ, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, не подлежащая налогообложению на основании п. 33 ст. 217 НК РФ (за исключением суммы помощи и стоимости подарков из средств бюджетов бюджетной системы РФ и средств иностранных государств), - в размере, не превышающем 10 000 руб.
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Из Приложения 4 исключена строка 100, в которой ранее указывалась общая сумма помощи (в денежной и натуральной форме), а также подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшими военнопленными во время ВОВ, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, не подлежащая налогообложению на основании п. 33 ст. 217 НК РФ (за исключением суммы помощи и стоимости подарков из средств бюджетов бюджетной системы РФ и средств иностранных государств), - в размере, не превышающем 10 000 руб.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В Москве освобождение от уплаты налога предоставляется, в частности, следующим лицам (п. п. 5, 6, 8, 10, 11 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В Москве освобождение от уплаты налога предоставляется, в частности, следующим лицам (п. п. 5, 6, 8, 10, 11 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33):
Статья: Подоходный налог: аргументы против прогрессии
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Правительства, вводя подоходный налог, провозглашали сходные социальные цели: достижение справедливого и равномерного обложения (германские государства), предотвращение концентрации богатства (США), уменьшение имущественного неравенства (Франция), более справедливое распределение налоговой нагрузки (Австрия) - и предусматривали единые меры перехода: градацию размера обложения в зависимости от платежеспособности, необлагаемый минимум и иные налоговые льготы, декларацию. Так, в Пруссии для обложения классной податью и отнесения к конкретному классу основанием служил размер дохода; несемейные облагались податью в половинном размере от своего класса; освобождались от налога лица моложе 16 и старше 60 лет, военные, кавалеры железного креста, ветераны и т.д. <10>.
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Правительства, вводя подоходный налог, провозглашали сходные социальные цели: достижение справедливого и равномерного обложения (германские государства), предотвращение концентрации богатства (США), уменьшение имущественного неравенства (Франция), более справедливое распределение налоговой нагрузки (Австрия) - и предусматривали единые меры перехода: градацию размера обложения в зависимости от платежеспособности, необлагаемый минимум и иные налоговые льготы, декларацию. Так, в Пруссии для обложения классной податью и отнесения к конкретному классу основанием служил размер дохода; несемейные облагались податью в половинном размере от своего класса; освобождались от налога лица моложе 16 и старше 60 лет, военные, кавалеры железного креста, ветераны и т.д. <10>.
Вопрос: О предоставлении льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц участникам СВО, а также членам их семей в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо ФНС России от 30.08.2024 N БС-2-21/12394@)В частности, согласно пункту 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" (далее - Закон Санкт-Петербурга N 81-11) от уплаты налога освобождаются зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге:
(Письмо ФНС России от 30.08.2024 N БС-2-21/12394@)В частности, согласно пункту 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" (далее - Закон Санкт-Петербурга N 81-11) от уплаты налога освобождаются зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге: