Освобождение от налогов ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от налогов ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое реализовало (сдавало в аренду) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)уведомления налогового органа об уплате налога на спорную недвижимость, чеки о его уплате, произведенной в период освобождения ИП от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, в связи с применением спецрежима >>>
(КонсультантПлюс, 2025)уведомления налогового органа об уплате налога на спорную недвижимость, чеки о его уплате, произведенной в период освобождения ИП от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, в связи с применением спецрежима >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Более того, предпринимателем систематически представлялось заявление на освобождение от уплаты налога на имущество за данные объекты. При подаче заявлений ИП указывал на факт использования данного имущества в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Более того, предпринимателем систематически представлялось заявление на освобождение от уплаты налога на имущество за данные объекты. При подаче заявлений ИП указывал на факт использования данного имущества в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП имеет в собственности два маломерных судна. В 2023 г. перевозка не началась, что было связано с подготовкой маломерных судов. В 2024 г. перевозка будет осуществляться в период навигации. Имеет ли право ИП на освобождение от уплаты транспортного налога за 2023 г. и 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок внутренним водным транспортом, а также два маломерных судна на праве собственности. Перевозка пассажиров была указана в качестве основного вида деятельности при регистрации ИП. В 2023 г. перевозка пассажиров не началась, что было связано с подготовкой маломерных судов. В 2024 г. перевозка пассажиров будет осуществляться в период навигации. Имеет ли право ИП на освобождение от уплаты транспортного налога за 2023 г. и 2024 г. в связи с осуществлением деятельности по перевозке пассажиров? Ограничивается ли освобождение от уплаты налога только периодом навигации, то есть только теми месяцами, когда фактически будет осуществляться перевозка пассажиров?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок внутренним водным транспортом, а также два маломерных судна на праве собственности. Перевозка пассажиров была указана в качестве основного вида деятельности при регистрации ИП. В 2023 г. перевозка пассажиров не началась, что было связано с подготовкой маломерных судов. В 2024 г. перевозка пассажиров будет осуществляться в период навигации. Имеет ли право ИП на освобождение от уплаты транспортного налога за 2023 г. и 2024 г. в связи с осуществлением деятельности по перевозке пассажиров? Ограничивается ли освобождение от уплаты налога только периодом навигации, то есть только теми месяцами, когда фактически будет осуществляться перевозка пассажиров?
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о:
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.05.2023 N 03-04-05/46274 обращается внимание на то, что п. 22 ст. 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов. В этой связи на основании п. 22 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения суммы оплаты, в частности, организациями за инвалидов технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.05.2023 N 03-04-05/46274 обращается внимание на то, что п. 22 ст. 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов. В этой связи на основании п. 22 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения суммы оплаты, в частности, организациями за инвалидов технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников.
Ситуация: Как составить договор дарения денежных средств между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации нежилой недвижимости начисляйте в общем порядке, если не освобождены от этого налога. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации нежилой недвижимости начисляйте в общем порядке, если не освобождены от этого налога. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность. Все ИП на УСН сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов. Декларацию по НДС сдают ИП, не освобожденные от налога. У ИП без работников другой отчетности нет. ИП с работниками дополнительно сдает в ИФНС 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, в СФР - ЕФС-1.
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность. Все ИП на УСН сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов. Декларацию по НДС сдают ИП, не освобожденные от налога. У ИП без работников другой отчетности нет. ИП с работниками дополнительно сдает в ИФНС 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, в СФР - ЕФС-1.
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)освобождения от уплаты налога. Обычно каждый субъект РФ сам решает, каких физических лиц (в том числе ИП) освободить от уплаты налога (ст. 356 НК РФ). Исключение из общего правила - федеральная территория "Сириус". Освобождение от налогообложения здесь установлено ст. 356.1 НК РФ для определенного перечня физлиц в отношении определенных видов транспорта. В частности, от уплаты налога освобождены следующие физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства, находящиеся на федеральной территории "Сириус":
(КонсультантПлюс, 2025)освобождения от уплаты налога. Обычно каждый субъект РФ сам решает, каких физических лиц (в том числе ИП) освободить от уплаты налога (ст. 356 НК РФ). Исключение из общего правила - федеральная территория "Сириус". Освобождение от налогообложения здесь установлено ст. 356.1 НК РФ для определенного перечня физлиц в отношении определенных видов транспорта. В частности, от уплаты налога освобождены следующие физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства, находящиеся на федеральной территории "Сириус":
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в случае предоставления документов, например договора аренды нежилого помещения, из которых усматривается использование объекта недвижимости в предпринимательской деятельности.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в случае предоставления документов, например договора аренды нежилого помещения, из которых усматривается использование объекта недвижимости в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<182> Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает его от уплаты налогов, возникших в связи с осуществлением деятельности в указанном статусе (Решение ФНС России от 12.04.2019 N СА-3-9/3547@).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<182> Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает его от уплаты налогов, возникших в связи с осуществлением деятельности в указанном статусе (Решение ФНС России от 12.04.2019 N СА-3-9/3547@).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Как отмечено в Письме Минфина России от 14 февраля 2022 г. N 03-07-07/9905 <154>, в случае, если платежным агрегатором, являющимся банковским платежным агентом, в соответствии с ч. 10 комментируемой статьи с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей взимаются суммы вознаграждения, которые являются оплатой услуг по приему электронных средств платежа юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и (или) участию в переводе денежных средств в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, суммы такого вознаграждения, получаемые платежным агрегатором, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании подп. 5 п. 3 ст. 149 части второй НК РФ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Как отмечено в Письме Минфина России от 14 февраля 2022 г. N 03-07-07/9905 <154>, в случае, если платежным агрегатором, являющимся банковским платежным агентом, в соответствии с ч. 10 комментируемой статьи с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей взимаются суммы вознаграждения, которые являются оплатой услуг по приему электронных средств платежа юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и (или) участию в переводе денежных средств в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, суммы такого вознаграждения, получаемые платежным агрегатором, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании подп. 5 п. 3 ст. 149 части второй НК РФ.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на АУСН организация (ИП) не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Порядок их исполнения в этом случае имеет особенности (ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на АУСН организация (ИП) не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Порядок их исполнения в этом случае имеет особенности (ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).