Освобождение от материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если первое из названных условий соблюдается, не нужно платить НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если первое из названных условий соблюдается, не нужно платить НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДФЛ матвыгода по займам на строительство, покупку жилья или земли для него, если договор заключен до 2025 г. и есть уведомление о праве работника на имущественный вычет (ст. 9 Закона N 362-ФЗ, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДФЛ матвыгода по займам на строительство, покупку жилья или земли для него, если договор заключен до 2025 г. и есть уведомление о праве работника на имущественный вычет (ст. 9 Закона N 362-ФЗ, Информация ФНС).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Не признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, независимо от соблюдения условий, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта:
(ред. от 17.11.2025)Не признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, независимо от соблюдения условий, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта:
Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Установить, что доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и при условии, что такая материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, либо предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
(ред. от 29.11.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Установить, что доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и при условии, что такая материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, либо предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищным займам
("Главная книга", 2024, N 23)Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищным займам
Статья: Особенности государственной налоговой политики на современном этапе
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2022, N 5)Федеральным законом N 67-ФЗ от 26 марта 2022 г. внесены изменения в статью 217 НК РФ <9>, которая дополнена пунктом 90, предусматривающим освобождение от НДФЛ материальной выгоды, полученной налогоплательщиками - физическими лицами в 2021 - 2023 годах. Кроме этого, еще одной новеллой является освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, полученные в 2021 - 2022 годах, при этом законодатель предусмотрел квалифицирующее условие о принципиальном нахождении кредитной организации на территории Российской Федерации.
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2022, N 5)Федеральным законом N 67-ФЗ от 26 марта 2022 г. внесены изменения в статью 217 НК РФ <9>, которая дополнена пунктом 90, предусматривающим освобождение от НДФЛ материальной выгоды, полученной налогоплательщиками - физическими лицами в 2021 - 2023 годах. Кроме этого, еще одной новеллой является освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, полученные в 2021 - 2022 годах, при этом законодатель предусмотрел квалифицирующее условие о принципиальном нахождении кредитной организации на территории Российской Федерации.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Для безналогового перевода активов на физических лиц в 2022 году в ст. 217 НК РФ была добавлена норма о том, что освобождается от НДФЛ получение физическим лицом в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав от контролируемой иностранной компании. Упомянутое освобождение материальной выгоды также способствует переводу активов на физических лиц от их иностранных контролируемых компаний путем продажи этих активов российским гражданам.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Для безналогового перевода активов на физических лиц в 2022 году в ст. 217 НК РФ была добавлена норма о том, что освобождается от НДФЛ получение физическим лицом в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав от контролируемой иностранной компании. Упомянутое освобождение материальной выгоды также способствует переводу активов на физических лиц от их иностранных контролируемых компаний путем продажи этих активов российским гражданам.
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет. Законом N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды отменено. Нужно ли организации исчислять НДФЛ с материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил беспроцентный заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах отменено. Нужно ли организации в связи с вступлением в силу Закона N 259-ФЗ исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил беспроцентный заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах отменено. Нужно ли организации в связи с вступлением в силу Закона N 259-ФЗ исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письма Минфина России от 21.01.2025 N 03-04-05/4041, от 24.12.2024 N 03-04-05/130540, от 19.12.2024 N 03-04-05/128480, от 09.12.2024 N 03-04-05/123951, от 09.12.2024 N 03-04-05/123950, от 09.12.2024 N 03-04-05/123949, от 09.12.2024 N 03-04-05/123947, от 09.12.2024 N 03-04-05/123946, от 25.11.2024 N 03-04-05/117853, от 02.11.2024 N 03-04-05/107699, от 02.11.2024 N 03-04-05/107694, от 02.11.2024 N 03-04-05/107698, от 02.11.2024 N 03-04-05/107701, от 23.10.2024 N 03-04-05/102946, от 17.10.2024 N 03-04-05/100527, от 15.10.2024 N 03-04-05/99821)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письма Минфина России от 21.01.2025 N 03-04-05/4041, от 24.12.2024 N 03-04-05/130540, от 19.12.2024 N 03-04-05/128480, от 09.12.2024 N 03-04-05/123951, от 09.12.2024 N 03-04-05/123950, от 09.12.2024 N 03-04-05/123949, от 09.12.2024 N 03-04-05/123947, от 09.12.2024 N 03-04-05/123946, от 25.11.2024 N 03-04-05/117853, от 02.11.2024 N 03-04-05/107699, от 02.11.2024 N 03-04-05/107694, от 02.11.2024 N 03-04-05/107698, от 02.11.2024 N 03-04-05/107701, от 23.10.2024 N 03-04-05/102946, от 17.10.2024 N 03-04-05/100527, от 15.10.2024 N 03-04-05/99821)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ предусмотрено освобождение для отдельных случаев получения материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ предусмотрено освобождение для отдельных случаев получения материальной выгоды.
Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
Статья: Субъект права в антропологическом измерении
(Ломакина И.Б., Честнов И.Л.)
("Российская юстиция", 2025, N 5)Как ни парадоксально это звучит, но идея взаимного признания в таком культурспецифическом понимании, аналогично ее западной версии, тоже связана с идеей свободы. Только в восточном исполнении свобода - не ценность, а средство обретения правильного пути, в данном случае Пути самурая. Семантическое значение концепта "свобода" в представленной версии означает освобождение от мирской повседневности, материальных выгод, суеты, ненужных знаний, и опять же, как ни парадоксально это звучит, свобода связана со смертью, долгом и ответственностью. Только в таком ключе она имеет особый смысл и обретает свое особое морально-этическое назначение.
(Ломакина И.Б., Честнов И.Л.)
("Российская юстиция", 2025, N 5)Как ни парадоксально это звучит, но идея взаимного признания в таком культурспецифическом понимании, аналогично ее западной версии, тоже связана с идеей свободы. Только в восточном исполнении свобода - не ценность, а средство обретения правильного пути, в данном случае Пути самурая. Семантическое значение концепта "свобода" в представленной версии означает освобождение от мирской повседневности, материальных выгод, суеты, ненужных знаний, и опять же, как ни парадоксально это звучит, свобода связана со смертью, долгом и ответственностью. Только в таком ключе она имеет особый смысл и обретает свое особое морально-этическое назначение.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-09/6534)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-09/6534)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.