Освобождение от льгот по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от льгот по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию ЕАЭС медицинские изделия, в отношении которых заявило льготу - освобождение от уплаты НДС. Для подтверждения правомерности применения заявленной льготы общество предоставило удостоверение Росздравнадзора. Таможенный орган отказал в применении освобождения от уплаты НДС, так как заявленный состав товаров не соответствует составу медицинского изделия, на которое выдано удостоверение Росздравнадзора. Суд установил, что ввезенные обществом товары являются отдельными компонентами (принадлежностями) товара, на который выдано удостоверение Росздравнадзора, и поименованы в нем. Суд отметил, что в письме Росздравнадзора от 28.12.2016 N 01-63680/16 указано, что наличие в регистрационном удостоверении термина "набор" ("комплект") подразумевает совокупность изделий, имеющих единое целевое медицинское назначение. Суд пришел к выводу, что действие регистрационного удостоверения распространяется как на медицинское изделие, так и на его составляющие и принадлежности, поэтому общество правомерно заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС по отдельным компонентам медицинского изделия.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию ЕАЭС медицинские изделия, в отношении которых заявило льготу - освобождение от уплаты НДС. Для подтверждения правомерности применения заявленной льготы общество предоставило удостоверение Росздравнадзора. Таможенный орган отказал в применении освобождения от уплаты НДС, так как заявленный состав товаров не соответствует составу медицинского изделия, на которое выдано удостоверение Росздравнадзора. Суд установил, что ввезенные обществом товары являются отдельными компонентами (принадлежностями) товара, на который выдано удостоверение Росздравнадзора, и поименованы в нем. Суд отметил, что в письме Росздравнадзора от 28.12.2016 N 01-63680/16 указано, что наличие в регистрационном удостоверении термина "набор" ("комплект") подразумевает совокупность изделий, имеющих единое целевое медицинское назначение. Суд пришел к выводу, что действие регистрационного удостоверения распространяется как на медицинское изделие, так и на его составляющие и принадлежности, поэтому общество правомерно заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС по отдельным компонентам медицинского изделия.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ устройства для цифровой обработки рентгеновских изображений. При первоначальном таможенном оформлении товара общество не заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС, поскольку не имело документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий для медицинских изделий. Подтверждение целевого назначения и отсутствия в РФ аналогов ввезенных товаров на момент ввоза было получено обществом в период декларирования товаров (в том числе после подачи деклараций), но после завершения таможенного оформления в порядке и сроки, которые предусмотрены Порядком выдачи документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий, утвержденным Приказом Минпромторга России от 11.11.2016 N 4008. Поскольку полученное от Минпромторга России подтверждение было представлено обществом таможенному органу вместе с обращением о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларации на товары, до истечения срока, в течение которого товары считаются находящимися под таможенным контролем, суд, руководствуясь подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 3 ст. 112 ТК ЕАЭС и подп. "д" п. 11 Порядка внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 N 289, пришел к выводу о том, что таможенный орган по результатам таможенного контроля был обязан предоставить обществу льготу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ устройства для цифровой обработки рентгеновских изображений. При первоначальном таможенном оформлении товара общество не заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС, поскольку не имело документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий для медицинских изделий. Подтверждение целевого назначения и отсутствия в РФ аналогов ввезенных товаров на момент ввоза было получено обществом в период декларирования товаров (в том числе после подачи деклараций), но после завершения таможенного оформления в порядке и сроки, которые предусмотрены Порядком выдачи документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий, утвержденным Приказом Минпромторга России от 11.11.2016 N 4008. Поскольку полученное от Минпромторга России подтверждение было представлено обществом таможенному органу вместе с обращением о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларации на товары, до истечения срока, в течение которого товары считаются находящимися под таможенным контролем, суд, руководствуясь подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 3 ст. 112 ТК ЕАЭС и подп. "д" п. 11 Порядка внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 N 289, пришел к выводу о том, что таможенный орган по результатам таможенного контроля был обязан предоставить обществу льготу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заявить льготу в виде освобождения от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заявить льготу в виде освобождения от НДС по услугам общепита
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)1. Стороны в своем налоговом законодательстве устанавливают налоговые освобождения, льготы по налогу на добавленную стоимость исключительно в отношении:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)1. Стороны в своем налоговом законодательстве устанавливают налоговые освобождения, льготы по налогу на добавленную стоимость исключительно в отношении:
Статья: Особенности осуществления налогового контроля на территориях с особым статусом
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Предмет и цель налогового контроля. Целью налогового контроля в отношении резидентов ТОС является правомерность применения налоговых льгот, использования "нулевых" и "пониженных" ставок, инвестиционных вычетов по налогу на прибыль, освобождения операций от НДС, льгот по земельному налогу, налогу на имущество организаций, страховым взносам. Предметом налогового контроля выступает выполнение условий, зафиксированных в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) (ведение раздельного учета, отсутствие обособленных подразделений в других субъектах Российской Федерации (далее - субъект РФ), количество льготных периодов и др.). Конкретизация условий, закрепленных в НК РФ, происходит в соглашениях, именно они определяют для конкретной организации разрешенные или предписанные виды деятельности, объемы и сроки капиталовложений и т.д.
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Предмет и цель налогового контроля. Целью налогового контроля в отношении резидентов ТОС является правомерность применения налоговых льгот, использования "нулевых" и "пониженных" ставок, инвестиционных вычетов по налогу на прибыль, освобождения операций от НДС, льгот по земельному налогу, налогу на имущество организаций, страховым взносам. Предметом налогового контроля выступает выполнение условий, зафиксированных в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) (ведение раздельного учета, отсутствие обособленных подразделений в других субъектах Российской Федерации (далее - субъект РФ), количество льготных периодов и др.). Конкретизация условий, закрепленных в НК РФ, происходит в соглашениях, именно они определяют для конкретной организации разрешенные или предписанные виды деятельности, объемы и сроки капиталовложений и т.д.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Можно ли применить освобождение от НДС (льготу), если в декларации оно не отражено
Вопрос: О предложении по предоставлению льготной ставки НДС 10% (освобождению от НДС) для медицинских изделий только при наличии регистрационного удостоверения.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-07-07/8003)Вопрос: О предложении по предоставлению льготной ставки НДС 10% (освобождению от НДС) для медицинских изделий только при наличии регистрационного удостоверения.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-07-07/8003)Вопрос: О предложении по предоставлению льготной ставки НДС 10% (освобождению от НДС) для медицинских изделий только при наличии регистрационного удостоверения.
Статья: НДС-льгота для организаций культуры и искусства
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Какие организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры и искусства, вправе воспользоваться льготой по НДС? Что нужно учесть для применения освобождения от уплаты налога?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Какие организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры и искусства, вправе воспользоваться льготой по НДС? Что нужно учесть для применения освобождения от уплаты налога?
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Федеральный законодатель тем не менее предусмотрел две ситуации, которые регулируются исключительно на федеральном уровне: речь идет об участниках проектов в центре "Сколково" и ИНТЦ, для которых установлена нулевая ставка по налогу на прибыль организаций, освобождение от уплаты НДС, льготы по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Нулевая ставка по налогу на прибыль организаций относится как к федеральной, так и к региональной части, период ее применения составляет 10 лет, и изменению она не подлежит. Такие сверхблагоприятные условия объясняются государственной задачей создания новых и новейших информационных технологий, необходимых для развития современной российской экономики.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Федеральный законодатель тем не менее предусмотрел две ситуации, которые регулируются исключительно на федеральном уровне: речь идет об участниках проектов в центре "Сколково" и ИНТЦ, для которых установлена нулевая ставка по налогу на прибыль организаций, освобождение от уплаты НДС, льготы по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Нулевая ставка по налогу на прибыль организаций относится как к федеральной, так и к региональной части, период ее применения составляет 10 лет, и изменению она не подлежит. Такие сверхблагоприятные условия объясняются государственной задачей создания новых и новейших информационных технологий, необходимых для развития современной российской экономики.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В налоговом законодательстве Белоруссии предусматривается ряд льгот по освобождению от налога на добавленную стоимость электронных услуг <9>:
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В налоговом законодательстве Белоруссии предусматривается ряд льгот по освобождению от налога на добавленную стоимость электронных услуг <9>:
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также могут воспользоваться льготой либо отказаться от нее (п. 5 ст. 149 НК РФ). Однако если вы применяете специальные пониженные ставки по НДС, "входной" налог к вычету вы не принимаете в любом случае.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также могут воспользоваться льготой либо отказаться от нее (п. 5 ст. 149 НК РФ). Однако если вы применяете специальные пониженные ставки по НДС, "входной" налог к вычету вы не принимаете в любом случае.
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае порядок уплаты налогов при экспорте в страны ЕАЭС зависит от того, подтвердите ли вы право на льготы: на освобождение от акциза и на ставку 0% по НДС. Напомним, что странами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае порядок уплаты налогов при экспорте в страны ЕАЭС зависит от того, подтвердите ли вы право на льготы: на освобождение от акциза и на ставку 0% по НДС. Напомним, что странами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.