Освобождение ип от уплаты страховых взносов при рождении ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение ип от уплаты страховых взносов при рождении ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 16.12.2015 N 310-КГ15-14695 по делу N А64-214/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения пенсионного органа об отказе в освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, обязании возвратить списанные денежные средства.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт осуществления предпринимателем трудовой деятельности установлен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Рассмотрев представленные документы, управление приняло решение от 21.07.2014 об отказе индивидуальному предпринимателю Пичкову В.Б. в освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере ввиду недоказанности факта неосуществления деятельности по причине ухода за лицом, достигшим возраста 80 лет, в период с 01.01.2013 по 31.12.2013, при том, что гражданин в период с 01.01.2013 по 31.12.2013 являлся наемным работником ООО "СО "Регион Союз".
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения пенсионного органа об отказе в освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, обязании возвратить списанные денежные средства.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт осуществления предпринимателем трудовой деятельности установлен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Рассмотрев представленные документы, управление приняло решение от 21.07.2014 об отказе индивидуальному предпринимателю Пичкову В.Б. в освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере ввиду недоказанности факта неосуществления деятельности по причине ухода за лицом, достигшим возраста 80 лет, в период с 01.01.2013 по 31.12.2013, при том, что гражданин в период с 01.01.2013 по 31.12.2013 являлся наемным работником ООО "СО "Регион Союз".
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 10 "Застрахованные лица" Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(ООО "Компания профессиональной оценки")Признавая недействительным требование Пенсионного фонда РФ в части уплаты недоимки по страховым взносам и пеней, суд в порядке статьи 10, пункта 2 статьи 11 ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", ФЗ от 21.03.2005 N 18-ФЗ, установил, что в период отпуска по беременности и родам и в период ухода за ребенком до достижения им определенного возраста лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, могут не осуществлять предпринимательскую деятельность, приносящую им доход, поэтому в эти периоды они относятся к категории неработающего населения, в отношении которого уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в соответствии с правовым регулированием производится органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, в связи с чем заявитель (предприниматель) с момента рождения ребенка подлежал освобождению от уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ, в том числе в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии.
(ООО "Компания профессиональной оценки")Признавая недействительным требование Пенсионного фонда РФ в части уплаты недоимки по страховым взносам и пеней, суд в порядке статьи 10, пункта 2 статьи 11 ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", ФЗ от 21.03.2005 N 18-ФЗ, установил, что в период отпуска по беременности и родам и в период ухода за ребенком до достижения им определенного возраста лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, могут не осуществлять предпринимательскую деятельность, приносящую им доход, поэтому в эти периоды они относятся к категории неработающего населения, в отношении которого уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в соответствии с правовым регулированием производится органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, в связи с чем заявитель (предприниматель) с момента рождения ребенка подлежал освобождению от уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ, в том числе в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 9)ИП обратился в налоговый орган с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, приложив к нему листок нетрудоспособности в связи с отпуском по беременности и родам и свидетельство о рождении ребенка.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 9)ИП обратился в налоговый орган с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, приложив к нему листок нетрудоспособности в связи с отпуском по беременности и родам и свидетельство о рождении ребенка.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"Оспаривающая конституционность приведенного законоположения гражданка И.А. Белова с 28 августа 2012 года является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионном фонде Российской Федерации. 19 мая 2017 года ей был оформлен листок нетрудоспособности с указанием отпуска по беременности и родам в качестве причины нетрудоспособности. Ребенок заявительницы родился 28 июля 2017 года. 14 февраля 2018 года она обратилась в территориальный орган Федеральной налоговой службы с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"Оспаривающая конституционность приведенного законоположения гражданка И.А. Белова с 28 августа 2012 года является индивидуальным предпринимателем и зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионном фонде Российской Федерации. 19 мая 2017 года ей был оформлен листок нетрудоспособности с указанием отпуска по беременности и родам в качестве причины нетрудоспособности. Ребенок заявительницы родился 28 июля 2017 года. 14 февраля 2018 года она обратилась в территориальный орган Федеральной налоговой службы с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Заявитель являлась индивидуальным предпринимателем и была зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионном фонде Российской Федерации. Ей был оформлен листок нетрудоспособности с указанием отпуска по беременности и родам в качестве причины нетрудоспособности в связи с чем она обратилась в территориальный орган Федеральной налоговой службы с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Заявитель являлась индивидуальным предпринимателем и была зарегистрирована как страхователь по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионном фонде Российской Федерации. Ей был оформлен листок нетрудоспособности с указанием отпуска по беременности и родам в качестве причины нетрудоспособности в связи с чем она обратилась в территориальный орган Федеральной налоговой службы с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, к которому были приложены листок нетрудоспособности и свидетельство о рождении ребенка.
"Индивидуальный предприниматель: учет, регистрация, налогообложение"
(Кузнецова В.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Индивидуальные предприниматели старше 1967 года рождения освобождены от уплаты фиксированного платежа в минимальном размере в сумме, направляемой на финансирование накопительной части трудовой пенсии, для таких лиц страховые взносы в виде указанного платежа составляют 100 руб. Такой платеж является обязательным и подлежит уплате вне зависимости от наличия или отсутствия дохода.
(Кузнецова В.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Индивидуальные предприниматели старше 1967 года рождения освобождены от уплаты фиксированного платежа в минимальном размере в сумме, направляемой на финансирование накопительной части трудовой пенсии, для таких лиц страховые взносы в виде указанного платежа составляют 100 руб. Такой платеж является обязательным и подлежит уплате вне зависимости от наличия или отсутствия дохода.
Статья: Судебные дела
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Пенсионный фонд вынес решение о взыскании с предпринимателя недоимки по страховым взносам, а также пени и штрафов. Поскольку требования об уплате коммерсантом добровольно не исполнены, фонд направил документы в службу судебных приставов. Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 18 января 2011 г. по делу N А27-5520/2010 решение фонда признал незаконным. Недоимка возникла в 2003 - 2008 гг. (за исключением 2006 г.). В этот период предприниматель не осуществляла деятельности, получала пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, что подтверждалось листками нетрудоспособности. В период нахождения в отпуске по уходу за ребенком коммерсант не должен уплачивать страховые взносы. Причем, если отпуск по беременности и родам не оформляется, освобождение действует со дня рождения ребенка (Письмо Пенсионного фонда РФ от 10 декабря 2007 г. N АК-08-26/13761).
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Пенсионный фонд вынес решение о взыскании с предпринимателя недоимки по страховым взносам, а также пени и штрафов. Поскольку требования об уплате коммерсантом добровольно не исполнены, фонд направил документы в службу судебных приставов. Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 18 января 2011 г. по делу N А27-5520/2010 решение фонда признал незаконным. Недоимка возникла в 2003 - 2008 гг. (за исключением 2006 г.). В этот период предприниматель не осуществляла деятельности, получала пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, что подтверждалось листками нетрудоспособности. В период нахождения в отпуске по уходу за ребенком коммерсант не должен уплачивать страховые взносы. Причем, если отпуск по беременности и родам не оформляется, освобождение действует со дня рождения ребенка (Письмо Пенсионного фонда РФ от 10 декабря 2007 г. N АК-08-26/13761).
Статья: Индивидуальные предприниматели: нюансы уплаты страховых взносов
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Уменьшение налога на сумму страховых взносов,
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Уменьшение налога на сумму страховых взносов,
Статья: Арбитражная практика от 15.04.2008
("Вмененка", 2008, N 5)Однако суд кассационной инстанции подчеркнул, что предприниматель полностью освобожден от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, так как является инвалидом I группы и получает пенсию по инвалидности. В обоснование своего решения арбитры сослались на ст. 6 Федерального закона от 20.11.1999 N 197-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 2000 год".
("Вмененка", 2008, N 5)Однако суд кассационной инстанции подчеркнул, что предприниматель полностью освобожден от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, так как является инвалидом I группы и получает пенсию по инвалидности. В обоснование своего решения арбитры сослались на ст. 6 Федерального закона от 20.11.1999 N 197-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 2000 год".
Статья: Индивидуальный предприниматель уходит в декрет. Виды и размеры пособий
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, N 25)- свидетельством о рождении ребенка;
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, N 25)- свидетельством о рождении ребенка;
Вопрос: Какими документами ИП подтвердят право на неуплату взносов за себя в случае приостановки деятельности?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (1965 года рождения), применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, осуществляет предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников. В каком размере ему следует уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в период получения доходов, а также в период их отсутствия?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)Учитывая, что индивидуальный предприниматель 1965 года рождения освобожден от уплаты фиксированного платежа в минимальном размере в сумме, направляемой на финансирование накопительной части трудовой пенсии, для такого лица страховые взносы в виде указанного платежа составляют 100 руб. Такой платеж является обязательным и, следовательно, подлежит уплате вне зависимости от наличия или отсутствия дохода.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)Учитывая, что индивидуальный предприниматель 1965 года рождения освобожден от уплаты фиксированного платежа в минимальном размере в сумме, направляемой на финансирование накопительной части трудовой пенсии, для такого лица страховые взносы в виде указанного платежа составляют 100 руб. Такой платеж является обязательным и, следовательно, подлежит уплате вне зависимости от наличия или отсутствия дохода.
Статья: Уплата страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 7)В срок до 1 марта все страхователи обязаны представлять в ПФР сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, в соответствии с законодательством об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. За непредставление в установленные сроки указанных сведений либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"). Таким образом, индивидуальные предприниматели также должны представить в Пенсионный фонд форму АДВ-11 "Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование", утв. Постановлением Правления ПФР от 21.10.2002 N 122п. Также в текущем году индивидуальным предпринимателям 1966 г. рождения и старше следует подать в ПФР заявление об освобождении от уплаты страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, к которому необходимо приложить копию паспорта.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 7)В срок до 1 марта все страхователи обязаны представлять в ПФР сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, в соответствии с законодательством об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. За непредставление в установленные сроки указанных сведений либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"). Таким образом, индивидуальные предприниматели также должны представить в Пенсионный фонд форму АДВ-11 "Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование", утв. Постановлением Правления ПФР от 21.10.2002 N 122п. Также в текущем году индивидуальным предпринимателям 1966 г. рождения и старше следует подать в ПФР заявление об освобождении от уплаты страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, к которому необходимо приложить копию паспорта.
"Правовые позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: избранные постановления за 2006 год с комментариями"
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2012)Удовлетворяя заявленные требования Управления Пенсионного фонда, суды исходили из того, что Закон N 167-ФЗ не содержит норм, предусматривающих освобождение лиц, признаваемых страхователями, от уплаты страховых взносов. Суды сделали вывод, что фиксированный платеж в указанном размере на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии должен уплачиваться всеми без исключения индивидуальными предпринимателями, в том числе теми, кто достиг пенсионного возраста.
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2012)Удовлетворяя заявленные требования Управления Пенсионного фонда, суды исходили из того, что Закон N 167-ФЗ не содержит норм, предусматривающих освобождение лиц, признаваемых страхователями, от уплаты страховых взносов. Суды сделали вывод, что фиксированный платеж в указанном размере на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии должен уплачиваться всеми без исключения индивидуальными предпринимателями, в том числе теми, кто достиг пенсионного возраста.