Особенности перехода с осно на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Особенности перехода с осно на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.4. Особенности признания доходов
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.4. Особенности признания доходов
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.11.2022 N 03-11-11/115978 <Об определении остаточной стоимости инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе в качестве ОС, в целях применения УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Особенности вычета НДС после перехода с УСН на ОСН
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Особенности вычета НДС после перехода с УСН на ОСН
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Индивидуальные предприниматели, утратившие право на применение АУСН, вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН с даты утраты права.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Индивидуальные предприниматели, утратившие право на применение АУСН, вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН с даты утраты права.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Как при переходе с ОСНО на УСН учесть полученные и выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Как при переходе с ОСНО на УСН учесть полученные и выданные авансы
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода вы будете применять метод начисления по налогу на прибыль, то вы должны учитывать специальные положения переходного периода. Например, нужно учесть в доходах дебиторскую задолженность, которая возникла, когда вы еще применяли УСН. Если же вы будете использовать кассовый метод, то особенностей при определении доходов и расходов не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода вы будете применять метод начисления по налогу на прибыль, то вы должны учитывать специальные положения переходного периода. Например, нужно учесть в доходах дебиторскую задолженность, которая возникла, когда вы еще применяли УСН. Если же вы будете использовать кассовый метод, то особенностей при определении доходов и расходов не будет.
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Такой же вывод в своем Письме сделал Минфин при рассмотрении аналогичной ситуации: когда постоплата получена упрощенцем после перехода на ОСН, а отгрузка была еще до квартала такого перехода <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Такой же вывод в своем Письме сделал Минфин при рассмотрении аналогичной ситуации: когда постоплата получена упрощенцем после перехода на ОСН, а отгрузка была еще до квартала такого перехода <9>.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов, относящихся к периоду применения организацией УСН, в том числе связанных со строительством.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-03-06/1/104995)Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) на иные режимы налогообложения установлены статьей 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-03-06/1/104995)Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) на иные режимы налогообложения установлены статьей 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Личные фонды, как и другие организации, по умолчанию применяют общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль и НДС. Они могут выбрать для применения УСН, если выполняются условия для перехода и применения данного спецрежима (Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64271).
(КонсультантПлюс, 2025)Личные фонды, как и другие организации, по умолчанию применяют общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль и НДС. Они могут выбрать для применения УСН, если выполняются условия для перехода и применения данного спецрежима (Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64271).
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Несмотря на то что государство пыталось создать для сельскохозяйственных товаропроизводителей механизм налогообложения, максимально учитывающий особенности их производства, ЕСХН вобрал в себя все недостатки упрощенной системы налогообложения, главный из которых - отсутствие гармонизации с ОСНО <19> [8]. Хотя НДС для сельхозпроизводителя - налог с отрицательным знаком (из-за постоянного возмещения из бюджета), при переходе на ЕСХН п. 5 ст. 173 НК РФ вводит для них налог с оборота при реализации предприятиям, перерабатывающим сельхозпродукцию.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Несмотря на то что государство пыталось создать для сельскохозяйственных товаропроизводителей механизм налогообложения, максимально учитывающий особенности их производства, ЕСХН вобрал в себя все недостатки упрощенной системы налогообложения, главный из которых - отсутствие гармонизации с ОСНО <19> [8]. Хотя НДС для сельхозпроизводителя - налог с отрицательным знаком (из-за постоянного возмещения из бюджета), при переходе на ЕСХН п. 5 ст. 173 НК РФ вводит для них налог с оборота при реализации предприятиям, перерабатывающим сельхозпродукцию.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)ПЕРЕХОД "ОСН -> УПРОЩЕНКА-2025": ЧТО С НДС И НЕ ТОЛЬКО
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)ПЕРЕХОД "ОСН -> УПРОЩЕНКА-2025": ЧТО С НДС И НЕ ТОЛЬКО
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)С 1 января ювелирный бизнес не может применять спецрежимы - УСН и ПСН. Из-за перехода на ОСН у ювелиров много вопросов. Особенно из-за свалившейся на них обязанности платить НДС. Можно ли выделять НДС из стоимости ювелирного лома, приобретенного у физлиц? Как комиссионке продавать ювелирные изделия, если комитент - физлицо? Может ли ИП, работавший на патенте, сразу получить освобождение от НДС? Ответим на эти и другие вопросы в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)С 1 января ювелирный бизнес не может применять спецрежимы - УСН и ПСН. Из-за перехода на ОСН у ювелиров много вопросов. Особенно из-за свалившейся на них обязанности платить НДС. Можно ли выделять НДС из стоимости ювелирного лома, приобретенного у физлиц? Как комиссионке продавать ювелирные изделия, если комитент - физлицо? Может ли ИП, работавший на патенте, сразу получить освобождение от НДС? Ответим на эти и другие вопросы в статье.
Вопрос: О применении НДС и НДФЛ индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных изделий и торговлю ими, до 01.01.2023 применявшими УСН.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-07/128287)Между тем в настоящее время отсутствуют какие-либо методические рекомендации или письменные разъяснения как по вопросу методологии учета в целом, так и по особенностям переходного периода. И если с юридическими лицами имеется правоприменительная практика работы на ОСН, то аналогичный опыт работы ИП с исчислением НДС и НДФЛ в настоящее время имеет единичный характер. Вопросы переходного периода являются общими и для ИП, и для юридических лиц, применяющих в настоящее время УСН.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-07/128287)Между тем в настоящее время отсутствуют какие-либо методические рекомендации или письменные разъяснения как по вопросу методологии учета в целом, так и по особенностям переходного периода. И если с юридическими лицами имеется правоприменительная практика работы на ОСН, то аналогичный опыт работы ИП с исчислением НДС и НДФЛ в настоящее время имеет единичный характер. Вопросы переходного периода являются общими и для ИП, и для юридических лиц, применяющих в настоящее время УСН.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Операции по продаже недвижимости не подпадают под патент, следовательно, полученный доход не может быть учтен для целей применения ПСН. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощенку, то по умолчанию вы совмещаете ПСН и ОСН. Поэтому при реализации нежилого помещения, которое использовалось в бизнесе на ПСН, у вас возникает обязанность уплатить "предпринимательский" НДФЛ и НДС <13>. То есть нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. и декларацию по НДС за квартал, когда была реализована недвижимость.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Операции по продаже недвижимости не подпадают под патент, следовательно, полученный доход не может быть учтен для целей применения ПСН. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощенку, то по умолчанию вы совмещаете ПСН и ОСН. Поэтому при реализации нежилого помещения, которое использовалось в бизнесе на ПСН, у вас возникает обязанность уплатить "предпринимательский" НДФЛ и НДС <13>. То есть нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. и декларацию по НДС за квартал, когда была реализована недвижимость.