Особенности перехода с ЕНВД на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Особенности перехода с ЕНВД на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Каковы особенности расчета налоговой базы после перехода на УСН в связи с отменой ЕНВД
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2021 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! О разъяснениях особенностей применения УСН см. информацию ФНС России.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! О разъяснениях особенностей применения УСН см. информацию ФНС России.
Статья: Учет расходов на покупку товаров вынужденными "упрощенцами"
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Запрет на применение спецрежима в виде ЕНВД в отношении розничной торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке, вынудил плательщиков "вмененного" налога перевести данный вид деятельности на УСНО. При этом ст. 346.25 НК РФ (определяющая особенности такого перехода) до недавнего времени не позволяла учесть при расчете "упрощенного" налога расходы на покупку товаров, понесенные в рамках "вмененки", - что нередко приводило к существенным финансовым потерям у новоиспеченных "упрощенцев", поскольку доходы от продажи этих товаров они обязаны учитывать при УСНО.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Запрет на применение спецрежима в виде ЕНВД в отношении розничной торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке, вынудил плательщиков "вмененного" налога перевести данный вид деятельности на УСНО. При этом ст. 346.25 НК РФ (определяющая особенности такого перехода) до недавнего времени не позволяла учесть при расчете "упрощенного" налога расходы на покупку товаров, понесенные в рамках "вмененки", - что нередко приводило к существенным финансовым потерям у новоиспеченных "упрощенцев", поскольку доходы от продажи этих товаров они обязаны учитывать при УСНО.
"Постатейный комментарий к главе 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)В частности, в письме Минфина России от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727 разъясняются особенности перехода налогоплательщика ЕНВД на УСН.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)В частности, в письме Минфина России от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727 разъясняются особенности перехода налогоплательщика ЕНВД на УСН.
Статья: Особенности совмещения УСНО и спецрежима в виде ЕНВД при розничной торговле маркированными товарами
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)К сведению. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСНО с иных режимов налогообложения определены ст. 346.25 НК РФ. Но она не предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по "упрощенному" налогу на расходы, фактически произведенные в период применения спецрежима в виде ЕНВД. Поэтому здесь целесообразно учесть разъяснения, которые были даны в Письмах Минфина России от 23.04.2018 N 03-11-11/27126, от 20.12.2016 N 03-11-06/2/76440: расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения "вмененки", не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Исключение финансисты делают лишь в отношении стоимости товаров, полученных в период применения спецрежима в виде ЕНВД, но реализованных и оплаченных в период применения УСНО.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)К сведению. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСНО с иных режимов налогообложения определены ст. 346.25 НК РФ. Но она не предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по "упрощенному" налогу на расходы, фактически произведенные в период применения спецрежима в виде ЕНВД. Поэтому здесь целесообразно учесть разъяснения, которые были даны в Письмах Минфина России от 23.04.2018 N 03-11-11/27126, от 20.12.2016 N 03-11-06/2/76440: расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения "вмененки", не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Исключение финансисты делают лишь в отношении стоимости товаров, полученных в период применения спецрежима в виде ЕНВД, но реализованных и оплаченных в период применения УСНО.
Готовое решение: Как перейти с УСН на ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Первый вариант подойдет вам, если вы хотите продолжить заниматься той же деятельностью, что и раньше, и перевести ее с УСН на ЕНВД (при условии, что они подходят для ЕНВД). Но особенность такого перехода в том, что УСН у вас все равно останется. То есть вы будете совмещать УСН и ЕНВД.
(КонсультантПлюс, 2020)Первый вариант подойдет вам, если вы хотите продолжить заниматься той же деятельностью, что и раньше, и перевести ее с УСН на ЕНВД (при условии, что они подходят для ЕНВД). Но особенность такого перехода в том, что УСН у вас все равно останется. То есть вы будете совмещать УСН и ЕНВД.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22190 <Как после перехода с ЕНВД на УСН учитывать доход>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 9)В комментируемом Письме Минфин России разъяснил особенности учета доходов после перехода на УСН с ЕНВД.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 9)В комментируемом Письме Минфин России разъяснил особенности учета доходов после перехода на УСН с ЕНВД.
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В нем чиновники отмечают, что особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения определены статьей 346.25 НК РФ, которой не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, на расходы, фактически произведенные в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В нем чиновники отмечают, что особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения определены статьей 346.25 НК РФ, которой не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, на расходы, фактически произведенные в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с правомерностью применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за январь - июнь 2006 года"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Позиция ФНС РФ по данному вопросу изложена в письме от 24.11.2005 N ММ-6-03/988@ "Об особенностях налогообложения налогом на добавленную стоимость при переходе налогоплательщиков НДС на упрощенную систему налогообложения и на уплату единого налога на вмененный доход и при переходе к общему режиму налогообложения".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Позиция ФНС РФ по данному вопросу изложена в письме от 24.11.2005 N ММ-6-03/988@ "Об особенностях налогообложения налогом на добавленную стоимость при переходе налогоплательщиков НДС на упрощенную систему налогообложения и на уплату единого налога на вмененный доход и при переходе к общему режиму налогообложения".
Интервью: Когда НДС подлежит восстановлению
("Московский бухгалтер", 2008, N 2)- Можно, в случае возврата с УСН и ЕНВД на основную систему налогообложения. Отмечу, что правило, определяющее особенности принятия к вычету и восстановления НДС при переходе на упрощенку, на вмененку и возврат из этих налоговых режимов, вступило в действие с 1 января 2008 г.
("Московский бухгалтер", 2008, N 2)- Можно, в случае возврата с УСН и ЕНВД на основную систему налогообложения. Отмечу, что правило, определяющее особенности принятия к вычету и восстановления НДС при переходе на упрощенку, на вмененку и возврат из этих налоговых режимов, вступило в действие с 1 января 2008 г.
Статья: Как организации перейти с общего режима налогообложения на УСН
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 21)Справка. Особенности перехода на УСН для организаций, совмещающих УСН и ЕНВД
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 21)Справка. Особенности перехода на УСН для организаций, совмещающих УСН и ЕНВД