Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
Подборка наиболее важных документов по запросу Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности налогообложения дохода ИП от сдачи в аренду общего с супругой имущества
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ10. ОСОБЕННОСТИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.05.2024 N ЕД-7-14/415@
"Об определении Особенностей постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.09.2024 N 79359)Зарегистрировано в Минюсте России 2 сентября 2024 г. N 79359
"Об определении Особенностей постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.09.2024 N 79359)Зарегистрировано в Минюсте России 2 сентября 2024 г. N 79359
Статья: Какие особенности получения налоговой отсрочки нужно учесть ИП?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 6
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 6
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Порядок заполнения расчета отражает общие требования и особенности заполнения всех разделов налогового расчета. Например, налоговому агенту - ИП не нужно заполнять поле "КПП" в верхней части страниц расчета.
(КонсультантПлюс, 2023)Порядок заполнения расчета отражает общие требования и особенности заполнения всех разделов налогового расчета. Например, налоговому агенту - ИП не нужно заполнять поле "КПП" в верхней части страниц расчета.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особую категорию субъектов налогового права, охватываемую понятием "физическое лицо", составляют в настоящее время индивидуальные предприниматели. Ими являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и прошедшие в установленном порядке государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Налоговый кодекс РФ дает свое определение понятия "индивидуальный предприниматель", которое по своему значению несколько шире понятия, вытекающего из содержания действующего гражданского законодательства РФ. В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под индивидуальными предпринимателями понимаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Анализ действующего налогового законодательства позволяет сделать вывод о том, что налогообложение указанных лиц имеет свои особенности по сравнению с налогообложением физических лиц, не обладающих статусом предпринимателя. Например, ст. 227 НК РФ устанавливает особенности исчисления индивидуальными предпринимателями сумм налога на доходы.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особую категорию субъектов налогового права, охватываемую понятием "физическое лицо", составляют в настоящее время индивидуальные предприниматели. Ими являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и прошедшие в установленном порядке государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Налоговый кодекс РФ дает свое определение понятия "индивидуальный предприниматель", которое по своему значению несколько шире понятия, вытекающего из содержания действующего гражданского законодательства РФ. В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под индивидуальными предпринимателями понимаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Анализ действующего налогового законодательства позволяет сделать вывод о том, что налогообложение указанных лиц имеет свои особенности по сравнению с налогообложением физических лиц, не обладающих статусом предпринимателя. Например, ст. 227 НК РФ устанавливает особенности исчисления индивидуальными предпринимателями сумм налога на доходы.
Статья: Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)<8> В ст. 83, 217 НК РФ были внесены дополнения Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (СПС "КонсультантПлюс") в части введения положений о порядке постановки на учет и особенностей налогообложения доходов граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих иным лицам услуги по присмотру и уходу за детьми, больными пожилыми лицами; по уборке жилых помещений; репетиторству (с освобождением данных исполнителей от уплаты налога с полученных доходов от оказания таких услуг).
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)<8> В ст. 83, 217 НК РФ были внесены дополнения Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (СПС "КонсультантПлюс") в части введения положений о порядке постановки на учет и особенностей налогообложения доходов граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих иным лицам услуги по присмотру и уходу за детьми, больными пожилыми лицами; по уборке жилых помещений; репетиторству (с освобождением данных исполнителей от уплаты налога с полученных доходов от оказания таких услуг).
Статья: Планы законодателей по корректировке отдельных положений НК РФ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Особенности налогообложения ИП-старателей
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Особенности налогообложения ИП-старателей
Последние изменения: Патентная система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил особенности налогообложения, когда ИП, применяющему ПСН, возмещены удержанные банком комиссии за использование СБП.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил особенности налогообложения, когда ИП, применяющему ПСН, возмещены удержанные банком комиссии за использование СБП.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации нежилой недвижимости начисляйте в общем порядке, если не освобождены от этого налога. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации нежилой недвижимости начисляйте в общем порядке, если не освобождены от этого налога. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: К вопросу о привлечении к ответственности индивидуального предпринимателя по статье 274.2 Уголовного кодекса РФ
(Семенова И.В.)
("Российский следователь", 2025, N 4)ИП в России - это физическое лицо, зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Данный статус позволяет гражданам заниматься бизнесом с минимальными административными барьерами и упрощенной системой налогообложения. Основные особенности ИП включают возможность самостоятельного управления бизнесом и отсутствие необходимости создавать уставный капитал. Регистрация происходит через налоговые органы, а процесс достаточно прост и быстр. Однако важно учитывать, что ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом, что отличает его от владельцев, например, общества с ограниченной ответственностью (ООО) в рамках гражданско-правовой ответственности.
(Семенова И.В.)
("Российский следователь", 2025, N 4)ИП в России - это физическое лицо, зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Данный статус позволяет гражданам заниматься бизнесом с минимальными административными барьерами и упрощенной системой налогообложения. Основные особенности ИП включают возможность самостоятельного управления бизнесом и отсутствие необходимости создавать уставный капитал. Регистрация происходит через налоговые органы, а процесс достаточно прост и быстр. Однако важно учитывать, что ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом, что отличает его от владельцев, например, общества с ограниченной ответственностью (ООО) в рамках гражданско-правовой ответственности.