Особенности авансового отчета без кассового чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Особенности авансового отчета без кассового чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Введение онлайн-касс: что нужно знать покупателям при учете затрат для целей налога на прибыль
(Ярзуткин А.Н.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 1)Такие правила установлены подп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и п. 26 Положения о командировках (утверждено Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки").
(Ярзуткин А.Н.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 1)Такие правила установлены подп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и п. 26 Положения о командировках (утверждено Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки").
Статья: Десять вопросов по авансовому отчету
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 8)И еще один момент, о котором должен помнить работник, самостоятельно делающий закупки. Если он принесет только кассовый чек, в котором выделен НДС, без счета-фактуры, то при оформлении авансового отчета списать всю потраченную сумму в расходы, не выделяя НДС, будет нельзя. Специалисты Минфина России считают, что в ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ нет никаких особенностей вычета НДС в отношении покупок в розничной торговле. Если у компании нет счета-фактуры, то нет и права на вычет. При этом отсутствие счета-фактуры - это не основание для включения суммы "входного" НДС в стоимость покупки. Такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 24.01.2017 N 03-07-11/3094 и от 24.01.2017 N 03-07-11/3094.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 8)И еще один момент, о котором должен помнить работник, самостоятельно делающий закупки. Если он принесет только кассовый чек, в котором выделен НДС, без счета-фактуры, то при оформлении авансового отчета списать всю потраченную сумму в расходы, не выделяя НДС, будет нельзя. Специалисты Минфина России считают, что в ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ нет никаких особенностей вычета НДС в отношении покупок в розничной торговле. Если у компании нет счета-фактуры, то нет и права на вычет. При этом отсутствие счета-фактуры - это не основание для включения суммы "входного" НДС в стоимость покупки. Такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 24.01.2017 N 03-07-11/3094 и от 24.01.2017 N 03-07-11/3094.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)Об отсутствии чеков ККТ при утверждении авансового отчета
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)Об отсутствии чеков ККТ при утверждении авансового отчета
Вопрос: ...Работник АУ получил под отчет 25 000 руб. на командировочные расходы. По истечении 3 дней со дня возвращения не представил авансовый отчет и не отчитался. Надо ли начислить и удержать НДФЛ и страховые взносы?
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2018, N 5)Согласно п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки <3> подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (а при их отсутствии - руководителю учреждения) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. К таким документам, в частности, относятся товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату данного товара (работы, услуги). Напомним, что сейчас авансовый отчет должен быть составлен по форме 0504505, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению".
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2018, N 5)Согласно п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки <3> подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (а при их отсутствии - руководителю учреждения) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. К таким документам, в частности, относятся товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату данного товара (работы, услуги). Напомним, что сейчас авансовый отчет должен быть составлен по форме 0504505, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению".
Статья: Порядок расчетов с подотчетными лицами
(Вагапова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 5)Другая ситуация: подотчетное лицо прикладывает товарный чек, но не прикладывает кассовый. В Постановлении ФАС Московского округа от 12.07.2004 N КА-А40/5472-04 суд установил, что полученные под отчет у организации ее сотрудниками денежные средства потрачены на производственные цели и не использованы для извлечения материальной выгоды. Указанные обстоятельства подтверждаются авансовыми отчетами, товарными чеками, счетами, квитанциями, приходными ордерами, актами, служебными заданиями. Доказательств тому, что полученные под отчет денежные средства являются доходами работников, налоговыми органами не представлено.
(Вагапова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 5)Другая ситуация: подотчетное лицо прикладывает товарный чек, но не прикладывает кассовый. В Постановлении ФАС Московского округа от 12.07.2004 N КА-А40/5472-04 суд установил, что полученные под отчет у организации ее сотрудниками денежные средства потрачены на производственные цели и не использованы для извлечения материальной выгоды. Указанные обстоятельства подтверждаются авансовыми отчетами, товарными чеками, счетами, квитанциями, приходными ордерами, актами, служебными заданиями. Доказательств тому, что полученные под отчет денежные средства являются доходами работников, налоговыми органами не представлено.
Статья: Ошибки, допускаемые в бюджетных учреждениях при расчетах по подотчетным суммам
(Белоусова М.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2008, N 3)Обратите внимание! Часто при проведении проверок авансовых отчетов сотрудников проверяющие органы встречают оправдательные документы "подотчетников" с нечитаемой информацией. Особенно это касается чеков контрольно-кассовой техники. Эта ситуация вполне объяснима: в некоторых моделях ККТ используется метод термопечати, поэтому чернила с течением времени выцветают и восстановить информацию, которую содержал чек ККТ, практически невозможно. Хорошо, если в авансовом отчете имеется товарный чек, содержащий необходимую информацию, если же и он отсутствует, тогда расходы подотчетного лица будут квалифицированы как неподтвержденные со всеми вытекающими последствиями. Чтобы этого не случилось, бюджетному учреждению можно порекомендовать снимать с таких документов ксерокопии и заверять их печатью и подписью руководителя учреждения. В целях сохранности заверенных копий документов их следует вместе с оригиналами подшивать к авансовым отчетам.
(Белоусова М.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2008, N 3)Обратите внимание! Часто при проведении проверок авансовых отчетов сотрудников проверяющие органы встречают оправдательные документы "подотчетников" с нечитаемой информацией. Особенно это касается чеков контрольно-кассовой техники. Эта ситуация вполне объяснима: в некоторых моделях ККТ используется метод термопечати, поэтому чернила с течением времени выцветают и восстановить информацию, которую содержал чек ККТ, практически невозможно. Хорошо, если в авансовом отчете имеется товарный чек, содержащий необходимую информацию, если же и он отсутствует, тогда расходы подотчетного лица будут квалифицированы как неподтвержденные со всеми вытекающими последствиями. Чтобы этого не случилось, бюджетному учреждению можно порекомендовать снимать с таких документов ксерокопии и заверять их печатью и подписью руководителя учреждения. В целях сохранности заверенных копий документов их следует вместе с оригиналами подшивать к авансовым отчетам.
Статья: Определен порядок документооборота в бухгалтерском учете
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 10)И, как и ранее, можно использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом. Это могут быть договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет. Но теперь существует важное условие: такие документы должны содержать все установленные ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ обязательные реквизиты первичного учетного документа.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 10)И, как и ранее, можно использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом. Это могут быть договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет. Но теперь существует важное условие: такие документы должны содержать все установленные ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Статья: Расходы подотчетного лица не по онлайн-чеку
(Позняк В.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Поэтому при покупке материалов у ИП, находящегося на спецрежиме в виде ЕНВД, за наличный расчет через подотчетное лицо без кассового чека, оформленного с применением онлайн-кассы в установленном порядке (в том числе содержащего обязательные реквизиты кассового чека), риск исключения затрат из налоговых расходов велик, особенно если предъявленный продавцом чек не содержит всех обязательных реквизитов первичного учетного документа.
(Позняк В.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Поэтому при покупке материалов у ИП, находящегося на спецрежиме в виде ЕНВД, за наличный расчет через подотчетное лицо без кассового чека, оформленного с применением онлайн-кассы в установленном порядке (в том числе содержащего обязательные реквизиты кассового чека), риск исключения затрат из налоговых расходов велик, особенно если предъявленный продавцом чек не содержит всех обязательных реквизитов первичного учетного документа.
Статья: Этот коварный 71-й счет
(Кулаева Н.С.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 21)Может случиться и так, что налоговый инспектор обнаружит в авансовых отчетах сотрудников документы, информация на которых практически не читается. Особенно часто такое бывает с чеками контрольно-кассовой техники. Эта ситуация вполне объяснима: во многих моделях ККТ используется метод термопечати, чеки с течением времени выцветают, и восстановить информацию, которую они содержали, становится практически невозможно. Вот здесь-то и пригодится товарный чек, содержащий необходимую информацию. Если же и он отсутствует, тогда расходы подотчетного лица будут квалифицированы как неподтвержденные.
(Кулаева Н.С.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 21)Может случиться и так, что налоговый инспектор обнаружит в авансовых отчетах сотрудников документы, информация на которых практически не читается. Особенно часто такое бывает с чеками контрольно-кассовой техники. Эта ситуация вполне объяснима: во многих моделях ККТ используется метод термопечати, чеки с течением времени выцветают, и восстановить информацию, которую они содержали, становится практически невозможно. Вот здесь-то и пригодится товарный чек, содержащий необходимую информацию. Если же и он отсутствует, тогда расходы подотчетного лица будут квалифицированы как неподтвержденные.
Статья: Рейтинг первичных документов, которые чаще всего вызывают налоговые претензии
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Авансовые отчеты без документов, подтверждающих оплату (контрольно-кассовые чеки, приходно-кассовые ордера), также не могут служить доказательствами понесенных организацией расходов. Такие выводы содержатся в Постановлениях ФАС Дальневосточного от 08.09.2010 по делу N А04-8105/2009 и Волго-Вятского от 02.06.2010 по делу N А28-7022/2008-201/9 округов.
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Авансовые отчеты без документов, подтверждающих оплату (контрольно-кассовые чеки, приходно-кассовые ордера), также не могут служить доказательствами понесенных организацией расходов. Такие выводы содержатся в Постановлениях ФАС Дальневосточного от 08.09.2010 по делу N А04-8105/2009 и Волго-Вятского от 02.06.2010 по делу N А28-7022/2008-201/9 округов.
Статья: Товар приобретен в розницу: о вычете НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 4)Сотрудник организации, применяющей традиционную систему налогообложения, - подотчетное лицо приобретает товары в розничной сети (например, канцелярские товары, инвентарь и пр.). В чеке ККТ, приложенном к авансовому отчету, выделена сумма НДС; счет-фактура отсутствует. Вправе ли организация заявить вычет НДС в подобных случаях?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 4)Сотрудник организации, применяющей традиционную систему налогообложения, - подотчетное лицо приобретает товары в розничной сети (например, канцелярские товары, инвентарь и пр.). В чеке ККТ, приложенном к авансовому отчету, выделена сумма НДС; счет-фактура отсутствует. Вправе ли организация заявить вычет НДС в подобных случаях?