Основные средства стоимостью до 100 000 рублей в налоговом учете усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Основные средства стоимостью до 100 000 рублей в налоговом учете усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)В частности, при УСН можно учесть расходы на приобретение ОС (например, приборов, устройств, оборудования, предназначенных для обеспечения безопасности работников, стоимостью свыше 100 000 руб. и СПИ более 12 месяцев) после того, как объект будет введен в эксплуатацию, а расходы оплачены, в течение 1 календарного года равномерно равными долями - на последнее число каждого квартала и на 31 декабря <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)В частности, при УСН можно учесть расходы на приобретение ОС (например, приборов, устройств, оборудования, предназначенных для обеспечения безопасности работников, стоимостью свыше 100 000 руб. и СПИ более 12 месяцев) после того, как объект будет введен в эксплуатацию, а расходы оплачены, в течение 1 календарного года равномерно равными долями - на последнее число каждого квартала и на 31 декабря <16>.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Как правило, стоимость мобильного телефона не превышает 100 000 руб. Ее надо отражать в составе материальных расходов единовременно: при ОСН - на дату ввода телефонного аппарата в эксплуатацию, при УСН - сразу после покупки и оплаты. Если стоимость телефона - более 100 000 руб., то учитывать его надо как объект ОС и списывать стоимость в расходы: при ОСН - через амортизацию, при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Как правило, стоимость мобильного телефона не превышает 100 000 руб. Ее надо отражать в составе материальных расходов единовременно: при ОСН - на дату ввода телефонного аппарата в эксплуатацию, при УСН - сразу после покупки и оплаты. Если стоимость телефона - более 100 000 руб., то учитывать его надо как объект ОС и списывать стоимость в расходы: при ОСН - через амортизацию, при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <3>.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если стоимость телефонной кабельной линии (совокупный размер затрат на ее прокладку), стоимость телефона и телефонной станции - более 100 000 руб. (по отдельности для каждого объекта), то учитывать их надо как объекты ОС и списывать стоимость в расходы через амортизацию. А при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию. Если стоимость каждого объекта - 100 000 руб. и менее, то их можно учесть единовременно как материальные расходы <23>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если стоимость телефонной кабельной линии (совокупный размер затрат на ее прокладку), стоимость телефона и телефонной станции - более 100 000 руб. (по отдельности для каждого объекта), то учитывать их надо как объекты ОС и списывать стоимость в расходы через амортизацию. А при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию. Если стоимость каждого объекта - 100 000 руб. и менее, то их можно учесть единовременно как материальные расходы <23>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если вы приобретаете имущество, стоимость которого превышает 100 000 рублей, то расходы на его приобретение следует учитывать при УСН на основании подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение основных средств (при условии, конечно, что срок полезного использования этого имущества превышает 12 месяцев).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если вы приобретаете имущество, стоимость которого превышает 100 000 рублей, то расходы на его приобретение следует учитывать при УСН на основании подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение основных средств (при условии, конечно, что срок полезного использования этого имущества превышает 12 месяцев).
Вопрос: Можно ли для исчисления налога при применении УСН учесть расходы на кофемашину стоимостью свыше 100 тыс. руб. для использования работниками организации?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Пунктом 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ установлен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Пунктом 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ установлен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на питьевую воду (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Кулер надо учесть как основное средство и амортизировать, если он стоит дороже 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Кулер надо учесть как основное средство и амортизировать, если он стоит дороже 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Вопрос: ООО на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ООО имеются основные средства, в том числе два объекта ОС переведены на консервацию сроком 12 месяцев. Учитывается ли стоимость этих объектов при определении лимита остаточной стоимости ОС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В этой связи стоимость объектов основных средств, переведенных на консервацию сроком 12 месяцев, при определении предельного размера стоимости основных средств при переходе на УСН не учитывается.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В этой связи стоимость объектов основных средств, переведенных на консервацию сроком 12 месяцев, при определении предельного размера стоимости основных средств при переходе на УСН не учитывается.
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что к амортизируемому имуществу относятся ОС стоимостью более 100 000 рублей.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что к амортизируемому имуществу относятся ОС стоимостью более 100 000 рублей.
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)УСН. Если работодатель применяет "доходно-расходную" УСН, он может учесть при расчете упрощенного налога стоимость спецодежды <43>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)УСН. Если работодатель применяет "доходно-расходную" УСН, он может учесть при расчете упрощенного налога стоимость спецодежды <43>:
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если вы приобретаете имущество, стоимость которого превышает 100 000 руб., то расходы на его приобретение следует учитывать при УСН на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение основных средств (при условии, конечно, что срок полезного использования этого имущества превышает 12 месяцев).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если вы приобретаете имущество, стоимость которого превышает 100 000 руб., то расходы на его приобретение следует учитывать при УСН на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение основных средств (при условии, конечно, что срок полезного использования этого имущества превышает 12 месяцев).
Статья: Как пересчитать "упрощенный" налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочку
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)Оставшуюся часть стоимости помещения 5 200 000 руб. (9 000 000 руб. - 3 800 000 руб.) надо учесть в расходах в последующие 2025 - 2029 гг. (по мере фактической уплаты задолженности по 100 000 руб. ежемесячно).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)Оставшуюся часть стоимости помещения 5 200 000 руб. (9 000 000 руб. - 3 800 000 руб.) надо учесть в расходах в последующие 2025 - 2029 гг. (по мере фактической уплаты задолженности по 100 000 руб. ежемесячно).