Основные средства стоимостью до 100 000 рублей налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Основные средства стоимостью до 100 000 рублей налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) из-за единовременного списания расходов на приобретение или создание имущества (стоимостью до 100 тыс. руб. и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика в пользу Налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика в пользу Налогового органа
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В офисе оборудован тренажерный зал, им пользуются все работники безвозмездно. Учитываются ли затраты на приобретение инвентаря и тренажеров в целях налога на прибыль? Учитываются ли тренажеры стоимостью более 100 тыс. руб. в составе ОС? Возникает ли доход у работников для целей НДФЛ и страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация в целях укрепления здоровья работников оборудовала в офисе небольшой тренажерный зал, пользоваться которым могут все работники безвозмездно. Учитываются ли затраты на приобретение спортивного инвентаря и тренажеров в составе расходов по налогу на прибыль? Учитываются ли тренажеры стоимостью более 100 тыс. руб. в составе основных средств? Возникает ли доход у работников для целей НДФЛ и страховых взносов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация в целях укрепления здоровья работников оборудовала в офисе небольшой тренажерный зал, пользоваться которым могут все работники безвозмездно. Учитываются ли затраты на приобретение спортивного инвентаря и тренажеров в составе расходов по налогу на прибыль? Учитываются ли тренажеры стоимостью более 100 тыс. руб. в составе основных средств? Возникает ли доход у работников для целей НДФЛ и страховых взносов? Если да, то в каком размере?
Вопрос: Какой код ОКОФ присвоить перфоратору и к какой амортизационной группе его отнести?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, перфоратор учитывается по налогу на прибыль в качестве основного средства, если его стоимость превышает 100 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, перфоратор учитывается по налогу на прибыль в качестве основного средства, если его стоимость превышает 100 000 руб.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Балансовая стоимость объекта основного средства на 01.01.2004
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Балансовая стоимость объекта основного средства на 01.01.2004
Вопрос: К какому коду ОКОФ и амортизационной группе относится источник бесперебойного питания?
(Консультация эксперта, 2025)Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.12.2023 N 03-03-06/1/121550 <Как амортизировать ОС, которое состоит из несколько частей, сроки полезного использования которых существенно различаются>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Амортизируемое имущество - это имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Амортизируемое имущество - это имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
Вопрос: Как в учете арендатора отразить установку (сооружение) перегородки внутри помещения?
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль перегородка может быть учтена:
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль перегородка может быть учтена:
Вопрос: Организация приобрела здание. Можно ли выделить лифт, систему видеонаблюдения, систему пожаротушения как отдельные ОС для целей налоговой амортизации? Как сформировать стоимость этих объектов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
Вопрос: К какой амортизационной группе отнести и по какому коду ОКОФ учесть канализационную насосную станцию?
(Консультация эксперта, 2025)Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Вопрос: К каким коду ОКОФ и амортизационной группе относится газоанализатор?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: По какому коду ОКОФ учитывается тонометр?
(Консультация эксперта, 2023)Если стоимость тонометра не более 100 000 руб., то он не является ОС в целях исчисления налога на прибыль и организациям не требуется определять срок полезного использования и код ОКОФ для этого.
(Консультация эксперта, 2023)Если стоимость тонометра не более 100 000 руб., то он не является ОС в целях исчисления налога на прибыль и организациям не требуется определять срок полезного использования и код ОКОФ для этого.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации приобретение по договору купли-продажи бывшего в употреблении объекта основных средств (оборудования, не требующего монтажа) и начисление по нему амортизации?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли полученное по договору купли-продажи производственное оборудование со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. является амортизируемым имуществом - ОС (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли полученное по договору купли-продажи производственное оборудование со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. является амортизируемым имуществом - ОС (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Как амортизировать бывшее в употреблении ОС в налоговом учете, если срок полезного использования и срок эксплуатации неизвестны, информация об амортизации предыдущим собственником не предоставлена?
(Консультация эксперта, 2025)В случае отсутствия документов, подтверждающих срок эксплуатации предыдущим владельцем, организация-покупатель определяет срок полезного использования основного средства для налога на прибыль в общем порядке, как если бы это имущество было новым.
(Консультация эксперта, 2025)В случае отсутствия документов, подтверждающих срок эксплуатации предыдущим владельцем, организация-покупатель определяет срок полезного использования основного средства для налога на прибыль в общем порядке, как если бы это имущество было новым.