Основные средства бывшие в эксплуатации стоимостью менее 40000 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Основные средства бывшие в эксплуатации стоимостью менее 40000 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения, получило от собственника (сверх суммы уставного фонда) бывший в употреблении объект основных средств стоимостью менее 40 000 руб. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2011)Унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения, получило от собственника (сверх суммы уставного фонда) бывший в употреблении объект основных средств (ОС) стоимостью менее 40 000 руб. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете организации?
(Консультация эксперта, 2011)Унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения, получило от собственника (сверх суммы уставного фонда) бывший в употреблении объект основных средств (ОС) стоимостью менее 40 000 руб. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете организации?
Вопрос: ...Организация приобрела бывшее в эксплуатации ОС, срок полезного использования которого семь месяцев, а стоимость менее 40 000 руб. Вправе ли организация единовременно учесть его стоимость или ОС признается амортизируемым имуществом?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация приобрела бывшее в эксплуатации основное средство. Срок оставшегося полезного использования - семь месяцев. Стоимость, по которой было приобретено основное средство, составляет менее 40 000 руб. Вправе ли организация единовременно учесть всю его стоимость в расходах в целях исчисления налога на прибыль или такое основное средство признается амортизируемым имуществом?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация приобрела бывшее в эксплуатации основное средство. Срок оставшегося полезного использования - семь месяцев. Стоимость, по которой было приобретено основное средство, составляет менее 40 000 руб. Вправе ли организация единовременно учесть всю его стоимость в расходах в целях исчисления налога на прибыль или такое основное средство признается амортизируемым имуществом?
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации приобретение и амортизацию бывшего в эксплуатации автомобиля, полностью самортизированного предыдущим владельцем на момент приобретения?..
(Консультация эксперта, 2013)<4> Отметим, что, по мнению Минфина России, устанавливать срок полезного использования менее 12 месяцев для бывших в эксплуатации ОС стоимостью свыше 40 000 руб. и единовременно списывать их в налоговом учете на основании ст. ст. 254 и 256 НК РФ неправомерно (Письма Минфина России от 16.07.2009 N 03-03-06/2/141 (п. 2), от 01.04.2008 N 03-03-06/1/241). Имеется Постановление суда с аналогичной позицией по данному вопросу (Постановление ФАС Уральского округа от 23.03.2012 N Ф09-1350/12 по делу N А07-12170/2011 (Определением ВАС РФ от 25.06.2012 N ВАС-8051/12 отказано в передаче дела N А07-12170/2011 в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора)).
(Консультация эксперта, 2013)<4> Отметим, что, по мнению Минфина России, устанавливать срок полезного использования менее 12 месяцев для бывших в эксплуатации ОС стоимостью свыше 40 000 руб. и единовременно списывать их в налоговом учете на основании ст. ст. 254 и 256 НК РФ неправомерно (Письма Минфина России от 16.07.2009 N 03-03-06/2/141 (п. 2), от 01.04.2008 N 03-03-06/1/241). Имеется Постановление суда с аналогичной позицией по данному вопросу (Постановление ФАС Уральского округа от 23.03.2012 N Ф09-1350/12 по делу N А07-12170/2011 (Определением ВАС РФ от 25.06.2012 N ВАС-8051/12 отказано в передаче дела N А07-12170/2011 в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора)).
Статья: Приобретение имущества, бывшего в употреблении, выгодно в финансовом плане, но зачастую проблематично в налоговом
(Жадан Л.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 11)Примечание. По мнению Минфина России, если стоимость вносимых в уставный капитал б/у основных средств составляет менее 40 000 руб., единовременно учесть ее в налоговых расходах нельзя.
(Жадан Л.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 11)Примечание. По мнению Минфина России, если стоимость вносимых в уставный капитал б/у основных средств составляет менее 40 000 руб., единовременно учесть ее в налоговых расходах нельзя.
Вопрос: ...О признании имущества, бывшего в эксплуатации, основным средством в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2011 N 03-03-06/2/29)Затраты на приобретение основных средств первоначальной стоимостью менее 40 000 руб. учитываются для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 Кодекса. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2011 N 03-03-06/2/29)Затраты на приобретение основных средств первоначальной стоимостью менее 40 000 руб. учитываются для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 Кодекса. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
Вопрос: ...Банк приобрел бывшее в употреблении имущество: объекты стоимостью более 40 000 руб. с оставшимся СПИ менее 12 месяцев; объекты стоимостью менее 40 000 руб. с оставшимся СПИ более или менее 12 месяцев. Согласно Положению Банка России от 16.07.2012 N 385-П банк принимает к бухучету в состав ОС предметы стоимостью более 40 000 руб, а предметы стоимостью ниже учитываются как материальные запасы. Определение СПИ объектов ОС, ранее использованных другой организацией, производится исходя из ожидаемого срока использования, ожидаемого физического износа, ограничений использования объекта. Как банку отразить в бухучете затраты на приобретение данного имущества? Каковы особенности определения его СПИ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Банк приобрел имущество, бывшее в употреблении, которое у предыдущего собственника учитывалось в составе основных средств. При передаче данного имущества продавцом были составлены акты по форме N ОС-1, на основании которых банк может определить срок полезного использования (далее - СПИ) этого имущества, установленный предыдущим собственником. Начисление амортизации банк производит с использованием линейного метода.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Банк приобрел имущество, бывшее в употреблении, которое у предыдущего собственника учитывалось в составе основных средств. При передаче данного имущества продавцом были составлены акты по форме N ОС-1, на основании которых банк может определить срок полезного использования (далее - СПИ) этого имущества, установленный предыдущим собственником. Начисление амортизации банк производит с использованием линейного метода.
Вопрос: ...Банк приобрел имущество, бывшее в употреблении. Затраты на приобретение имущества стоимостью не более 40 000 руб. учитываются в материальных расходах. В состав имущества входят объекты стоимостью более 40 000 руб. с оставшимся СПИ менее 12 месяцев, стоимостью менее 40 000 руб. с оставшимся СПИ более или менее 12 месяцев. Как отражаются в целях налога на прибыль затраты на приобретение имущества? Каковы особенности определения СПИ?
(Консультация эксперта, 2014)В случае если налогоплательщик решает реализовать свое право на уменьшение срока полезного использования такого имущества на количество лет (месяцев) эксплуатации предыдущим собственником, он обязан получить у предыдущего собственника данные о применявшихся в его налоговом учете сроке полезного использования и сроке фактической эксплуатации данного объекта основных средств.
(Консультация эксперта, 2014)В случае если налогоплательщик решает реализовать свое право на уменьшение срока полезного использования такого имущества на количество лет (месяцев) эксплуатации предыдущим собственником, он обязан получить у предыдущего собственника данные о применявшихся в его налоговом учете сроке полезного использования и сроке фактической эксплуатации данного объекта основных средств.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции, связанные с переходом организации для целей исчисления налога на прибыль с нелинейного метода начисления амортизации на линейный, на примере одного объекта основных средств (медицинского оборудования) при условии, что в бухгалтерском учете данный объект полностью самортизирован?..
(Консультация эксперта, 2014)Согласно разъяснениям Минфина России в таком случае организация вправе продолжить начисление амортизации ОС до полного списания его стоимости (Письмо от 21.07.2014 N 03-03-РЗ/35549). Срок полезного использования для расчета нормы амортизации устанавливается организацией самостоятельно в порядке, аналогичном предусмотренному абз. 2 п. 7 ст. 258 НК РФ для объектов ОС, бывших в употреблении. Определение данного срока должно осуществляться с учетом требований техники безопасности и других факторов.
(Консультация эксперта, 2014)Согласно разъяснениям Минфина России в таком случае организация вправе продолжить начисление амортизации ОС до полного списания его стоимости (Письмо от 21.07.2014 N 03-03-РЗ/35549). Срок полезного использования для расчета нормы амортизации устанавливается организацией самостоятельно в порядке, аналогичном предусмотренному абз. 2 п. 7 ст. 258 НК РФ для объектов ОС, бывших в употреблении. Определение данного срока должно осуществляться с учетом требований техники безопасности и других факторов.
Статья: Обзор новостей от 29.03.2011
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Если срок фактического использования покупаемого основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому в соответствии с Классификацией ОС, включаемых в амортизационные группы, или превышающим данный срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов. Таким образом, организация, приобретая бывшее в употреблении амортизируемое имущество, может самостоятельно определять срок полезного использования основного средства и начислять амортизацию до полного списания стоимости.
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Если срок фактического использования покупаемого основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому в соответствии с Классификацией ОС, включаемых в амортизационные группы, или превышающим данный срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов. Таким образом, организация, приобретая бывшее в употреблении амортизируемое имущество, может самостоятельно определять срок полезного использования основного средства и начислять амортизацию до полного списания стоимости.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 03.12.2010 N 03-03-06/2/207
(Преображенская А.Г.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 1)Обратите внимание! Полученное основное средство вне зависимости от оставшегося срока его полезного использования (в том числе менее 12 месяцев) из состава амортизируемого имущества не исключается и подлежит амортизации до полного списания стоимости, даже если его остаточная стоимость оказалась меньше 20 тыс. руб. (с 01.01.2011 - 40 тыс. руб.) на дату ввода в эксплуатацию.
(Преображенская А.Г.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 1)Обратите внимание! Полученное основное средство вне зависимости от оставшегося срока его полезного использования (в том числе менее 12 месяцев) из состава амортизируемого имущества не исключается и подлежит амортизации до полного списания стоимости, даже если его остаточная стоимость оказалась меньше 20 тыс. руб. (с 01.01.2011 - 40 тыс. руб.) на дату ввода в эксплуатацию.
Статья: Налоговый учет ОС: по следам бывшего владельца
(Кутько О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 44)Таким образом, для признания объекта в налоговом учете основным средством, а основного средства - амортизируемым имуществом совершенно не важно, о каком активе идет речь - новом или подержанном. Вопрос лишь в том, соответствует ли он стоимостному критерию и необходимому сроку службы. В том числе это означает, что если бывшее в употреблении ОС вкупе с доставкой и прочим обошлось компании менее чем за 40 000 руб., то независимо от того, амортизировалось оно у предыдущего владельца или нет и какова его остаточная стоимость, соответствующие расходы она вправе учесть при расчете налога на прибыль единовременно в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК, Письмо ведомства от 25 марта 2010 г. N 03-03-06/1/173).
(Кутько О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 44)Таким образом, для признания объекта в налоговом учете основным средством, а основного средства - амортизируемым имуществом совершенно не важно, о каком активе идет речь - новом или подержанном. Вопрос лишь в том, соответствует ли он стоимостному критерию и необходимому сроку службы. В том числе это означает, что если бывшее в употреблении ОС вкупе с доставкой и прочим обошлось компании менее чем за 40 000 руб., то независимо от того, амортизировалось оно у предыдущего владельца или нет и какова его остаточная стоимость, соответствующие расходы она вправе учесть при расчете налога на прибыль единовременно в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК, Письмо ведомства от 25 марта 2010 г. N 03-03-06/1/173).