Основания исключения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания исключения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку законность исключения страхователя из реестра малого и среднего предпринимательства установлена вступившим в законную силу судебным актом, оснований для применения им пониженной ставки страховых взносов нет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку законность исключения страхователя из реестра малого и среднего предпринимательства установлена вступившим в законную силу судебным актом, оснований для применения им пониженной ставки страховых взносов нет.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 27.03.2025 по делу N А33-28666/2024
Требование: О взыскании средств гранта, предоставленных в форме субсидии, на начало ведения предпринимательской деятельности, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем, сам по себе факт исключения предпринимателя из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства не свидетельствует о наличии достаточного основания для возврата средств, предоставленных в качестве гранта.
Требование: О взыскании средств гранта, предоставленных в форме субсидии, на начало ведения предпринимательской деятельности, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем, сам по себе факт исключения предпринимателя из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства не свидетельствует о наличии достаточного основания для возврата средств, предоставленных в качестве гранта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок внесения сведений об организациях и ИП - субъектах малого предпринимательства в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства?
(Консультация эксперта, 2025)Исключение сведений из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства
(Консультация эксперта, 2025)Исключение сведений из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. Аукцион прошел в пятницу 8 июля 2022 г., а протокол подведения итогов определения поставщика был опубликован 12 июля 2023 г. (вторник следующей недели). Комиссия заказчика установила, что по состоянию на указанную дату один из участников закупки был исключен из Реестра МСП. Это послужило основанием для отклонения его заявки, поскольку закупка проводилась в соответствии с ч. 3 ст. 30 Закона N 44-ФЗ.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. Аукцион прошел в пятницу 8 июля 2022 г., а протокол подведения итогов определения поставщика был опубликован 12 июля 2023 г. (вторник следующей недели). Комиссия заказчика установила, что по состоянию на указанную дату один из участников закупки был исключен из Реестра МСП. Это послужило основанием для отклонения его заявки, поскольку закупка проводилась в соответствии с ч. 3 ст. 30 Закона N 44-ФЗ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"5) содержащиеся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях исключаются из указанного реестра 10 июля текущего календарного года в случае, если такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не представили в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, либо такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не соответствуют условиям, установленным статьей 4 настоящего Федерального закона;
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"5) содержащиеся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях исключаются из указанного реестра 10 июля текущего календарного года в случае, если такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не представили в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, либо такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не соответствуют условиям, установленным статьей 4 настоящего Федерального закона;
Вопрос: О применении субъектом МСП единого пониженного тарифа страховых взносов и учете сумм уплаченных страховых взносов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-15-08/37041)Таким образом, организация, являющаяся субъектом МСП, вправе применять вышеупомянутый единый пониженный тариф страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП, и до 1-го числа месяца, в котором она исключена из единого реестра субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-15-08/37041)Таким образом, организация, являющаяся субъектом МСП, вправе применять вышеупомянутый единый пониженный тариф страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП, и до 1-го числа месяца, в котором она исключена из единого реестра субъектов МСП.
Статья: Порядок добровольной ликвидации некоторых ООО с июля 2023 года станет проще
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)- ООО включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)- ООО включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Конкретный хозяйствующий субъект вносится в реестр налоговым органом на основании имеющихся у него данных при условии соответствия хозяйствующего субъекта критериям, указанным в ст. 4 Закона об МСП, а также исключается из него при нарушении хотя бы одного из таких условий.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Конкретный хозяйствующий субъект вносится в реестр налоговым органом на основании имеющихся у него данных при условии соответствия хозяйствующего субъекта критериям, указанным в ст. 4 Закона об МСП, а также исключается из него при нарушении хотя бы одного из таких условий.
Вопрос: РСВ за год не был принят. Направлено несколько корректировок, но РСВ принят только в августе. 10 июля ООО исключено из реестра субъектов МСП. Все критерии соблюдены. Правомерно ли ООО исключено из реестра МСП? Можно ли оспорить исключение из реестра МСП? Могло ли ООО подтвердить численность иным способом?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, полагаем, что ООО исключено из реестра МСП правомерно. При этом исключение из реестра МСП может быть оспорено в судебном порядке.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, полагаем, что ООО исключено из реестра МСП правомерно. При этом исключение из реестра МСП может быть оспорено в судебном порядке.
Вопрос: Об исключении ИП из Единого реестра субъектов МСП, доначислении налогов и страховых взносов за период исключения из реестра, а также об ответственности за несвоевременное представление РСВ.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)В соответствии с положениями статьи 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" ФНС России ведет в установленном порядке Единый реестр субъектов МСП, осуществляет внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов МСП и исключение таких сведений из указанного реестра, в частности, на основании представленных или непредставленных сведений о среднесписочной численности работников, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности, а также сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)В соответствии с положениями статьи 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" ФНС России ведет в установленном порядке Единый реестр субъектов МСП, осуществляет внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов МСП и исключение таких сведений из указанного реестра, в частности, на основании представленных или непредставленных сведений о среднесписочной численности работников, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности, а также сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов.
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (июнь 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Из представленных Заявителем материалов следует, что Заказчиком в документации о проведении Аукциона (далее - Документация) неправомерно установлено требование о необходимости представления в составе заявки участниками Аукциона сведений из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП). При этом указанный Аукцион исключен из расчета годового объема закупок, участниками которых являются МСП, ввиду чего требование о представлении сведений из единого реестра МСП вводит в заблуждение участников Аукциона.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Из представленных Заявителем материалов следует, что Заказчиком в документации о проведении Аукциона (далее - Документация) неправомерно установлено требование о необходимости представления в составе заявки участниками Аукциона сведений из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП). При этом указанный Аукцион исключен из расчета годового объема закупок, участниками которых являются МСП, ввиду чего требование о представлении сведений из единого реестра МСП вводит в заблуждение участников Аукциона.
Вопрос: Лишится ли организация статуса субъекта малого предпринимательства, если в годовой декларации по налогу на прибыль заявлен доход менее 2 млрд руб., а по бухгалтерской отчетности превышает 2 млрд руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с тем Закон N 209-ФЗ содержит только косвенное указание (упоминание) на налоговую отчетность как источник, позволяющий определить величину дохода. Такие упоминания (указания) содержатся в последнем предложении ч. 3 ст. 4 и п. 5 ч. 5 ст. 4.1 Закона N 209-ФЗ. Формально отсылка к налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, в целях установления категории субъектов малого и среднего предпринимательства, а также исключения организаций из Единого реестра субъектом малого и среднего предпринимательства, формально приводят к выводу о том, что применимо к рассматриваемой ситуации должны приниматься данные налоговой отчетности.
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с тем Закон N 209-ФЗ содержит только косвенное указание (упоминание) на налоговую отчетность как источник, позволяющий определить величину дохода. Такие упоминания (указания) содержатся в последнем предложении ч. 3 ст. 4 и п. 5 ч. 5 ст. 4.1 Закона N 209-ФЗ. Формально отсылка к налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, в целях установления категории субъектов малого и среднего предпринимательства, а также исключения организаций из Единого реестра субъектом малого и среднего предпринимательства, формально приводят к выводу о том, что применимо к рассматриваемой ситуации должны приниматься данные налоговой отчетности.
Статья: НДС у ИП при покупке арендованной ранее публичной недвижимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)4) сведения о субъекте малого и среднего предпринимательства на день заключения договора купли-продажи арендуемого имущества не исключены из единого реестра субъектов МСП.
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)4) сведения о субъекте малого и среднего предпринимательства на день заключения договора купли-продажи арендуемого имущества не исключены из единого реестра субъектов МСП.
Вопрос: Как организации, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование?
(Консультация эксперта, 2025)В случае исключения из единого реестра субъектов малого или среднего предпринимательства пониженный тариф страховых взносов применяется до 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из указанного реестра (Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133053).
(Консультация эксперта, 2025)В случае исключения из единого реестра субъектов малого или среднего предпринимательства пониженный тариф страховых взносов применяется до 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из указанного реестра (Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133053).