Основания для списания недостачи
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для списания недостачи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2026)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими что ТМЦ или ОС списаны из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа или по другим причинам, не служащим основанием для восстановления НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими что ТМЦ или ОС списаны из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа или по другим причинам, не служащим основанием для восстановления НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если же списание ОС было проведено на основании ошибочно составленных первичных документов (например, ОС оформили как недостачу по результатам инвентаризации, но потом оно было обнаружено), то потребуется внести в них исправления.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же списание ОС было проведено на основании ошибочно составленных первичных документов (например, ОС оформили как недостачу по результатам инвентаризации, но потом оно было обнаружено), то потребуется внести в них исправления.
Статья: Комментарий к Приказу Министерства финансов РФ от 13.01.2023 N 4н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)- наличия оснований для возмещения фирме недостачи, признания дебиторки сомнительной или безнадежной, списания обязательств.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)- наличия оснований для возмещения фирме недостачи, признания дебиторки сомнительной или безнадежной, списания обязательств.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях потребительской кооперации"
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)Основанием для списания убытков от недостачи, порчи сверх норм естественной убыли, когда виновники не установлены или во взыскании которых отказано судом, является обоснованное заключение, утвержденное руководителем предприятия потребительской кооперации.
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)Основанием для списания убытков от недостачи, порчи сверх норм естественной убыли, когда виновники не установлены или во взыскании которых отказано судом, является обоснованное заключение, утвержденное руководителем предприятия потребительской кооперации.
"Методические рекомендации по применению норм естественной убыли нефти и нефтепродуктов при хранении и перевозке железнодорожным, автомобильным, водными видами транспорта и в смешанном железнодорожно-водном сообщении"
(утв. Минэнерго России 01.08.2019) < , соответственно, недостача не выявлена, основания для списания естественной убыли отсутствуют.
(утв. Минэнерго России 01.08.2019) < , соответственно, недостача не выявлена, основания для списания естественной убыли отсутствуют.
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)Если есть основания для возмещения ущерба, при списании недостачи отразите задолженность виновных (иных) лиц и оценочные значения ожидаемых поступлений от возмещения ущерба (пп. "в" п. 27 Общих требований к инвентаризации).
(КонсультантПлюс, 2026)Если есть основания для возмещения ущерба, при списании недостачи отразите задолженность виновных (иных) лиц и оценочные значения ожидаемых поступлений от возмещения ущерба (пп. "в" п. 27 Общих требований к инвентаризации).
Готовое решение: Как сдать наличные деньги в банк через инкассацию
(КонсультантПлюс, 2026)Недостачи, выявленные при инкассации, банк оформляет актом пересчета наличных денег, а организация списывает на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Основанием для записи является акт пересчета наличных денег. Банк составит его в произвольной форме и передаст вам второй экземпляр (п. 4.6 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 N 630-П)).
(КонсультантПлюс, 2026)Недостачи, выявленные при инкассации, банк оформляет актом пересчета наличных денег, а организация списывает на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Основанием для записи является акт пересчета наличных денег. Банк составит его в произвольной форме и передаст вам второй экземпляр (п. 4.6 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 N 630-П)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации зачет недостачи материалов излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2026)При списании материалов в связи с выявленной при инвентаризации недостачей указанный НДС восстановлению не подлежит. Это связано с тем, что закрытый перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, не содержит такого основания. Однако эта позиция не является единственной.
(Консультация эксперта, 2026)При списании материалов в связи с выявленной при инвентаризации недостачей указанный НДС восстановлению не подлежит. Это связано с тем, что закрытый перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, не содержит такого основания. Однако эта позиция не является единственной.
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете списание недостачи имущества за счет виновных лиц?
(Консультация эксперта, 2026)Списание недостачи за счет подрядчиков и перевозчиков отражается по дебету счета 76-2 "Расчеты по претензиям" и кредиту счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".
(Консультация эксперта, 2026)Списание недостачи за счет подрядчиков и перевозчиков отражается по дебету счета 76-2 "Расчеты по претензиям" и кредиту счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Так, АС ДВО в Постановлении от 24.01.2019 N Ф03-5265/2018, рассмотрев дело N А80-115/2018, признал правомерной позицию налогового органа, которым были доначислены НДС и пени налогоплательщику ГП ЧАО, по следующим основаниям:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Так, АС ДВО в Постановлении от 24.01.2019 N Ф03-5265/2018, рассмотрев дело N А80-115/2018, признал правомерной позицию налогового органа, которым были доначислены НДС и пени налогоплательщику ГП ЧАО, по следующим основаниям:
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень случаев, когда прекращается прослеживаемость товаров, приведен в п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров. В зависимости от основания списания (выбытия) вашего товара документы для целей прослеживаемости надо оформлять по-разному, например:
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень случаев, когда прекращается прослеживаемость товаров, приведен в п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров. В зависимости от основания списания (выбытия) вашего товара документы для целей прослеживаемости надо оформлять по-разному, например:
Готовое решение: Как зачесть недостачу излишками по пересортице в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если при зачете стоимость недостающих ценностей выше, чем стоимость ценностей, оказавшихся в излишке, и есть основания для возмещения недостачи, отнесите разницу на виновное и (или) иное лицо. Если таких оснований нет, включите разницу в прочие расходы (пп. "б" п. 12, п. 13 ФСБУ 28/2023, п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
(КонсультантПлюс, 2026)Если при зачете стоимость недостающих ценностей выше, чем стоимость ценностей, оказавшихся в излишке, и есть основания для возмещения недостачи, отнесите разницу на виновное и (или) иное лицо. Если таких оснований нет, включите разницу в прочие расходы (пп. "б" п. 12, п. 13 ФСБУ 28/2023, п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)д) наличия оснований для возмещения недостачи активов экономическому субъекту, для признания дебиторской задолженности сомнительной или безнадежной, для списания обязательств, для доначисления или досписания иных объектов бухгалтерского учета.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)д) наличия оснований для возмещения недостачи активов экономическому субъекту, для признания дебиторской задолженности сомнительной или безнадежной, для списания обязательств, для доначисления или досписания иных объектов бухгалтерского учета.
Вопрос: Как оформить и отразить в учете недостачу (недопоставку), выявленную при приемке товара?
(Консультация эксперта, 2026)Недопоставка сверх норм естественной убыли списана на недостачи при отсутствии оснований для предъявления претензии, а также в случаях, когда иск покупателя к поставщику и (или) транспортной организации судом не удовлетворен
(Консультация эксперта, 2026)Недопоставка сверх норм естественной убыли списана на недостачи при отсутствии оснований для предъявления претензии, а также в случаях, когда иск покупателя к поставщику и (или) транспортной организации судом не удовлетворен
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чаще всего претензии по п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ N 33 предъявляются в отношении недостач. Однако налоговики обращают внимание на списание имущества с баланса по любым основаниям, не только в результате выявленных недостач. Любое "подозрительное" выбытие имущества, не характерное для обычной хозяйственной деятельности, привлечет внимание проверяющих.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чаще всего претензии по п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ N 33 предъявляются в отношении недостач. Однако налоговики обращают внимание на списание имущества с баланса по любым основаниям, не только в результате выявленных недостач. Любое "подозрительное" выбытие имущества, не характерное для обычной хозяйственной деятельности, привлечет внимание проверяющих.