Основания для отказа в выдаче кредита
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для отказа в выдаче кредита (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отказывая в возмещении НДС, налоговый орган указал на завышение налогоплательщиком налоговых вычетов. Налоговый орган указал, что в случае, когда строительство объектов капитального строительства финансируется полностью или частично за счет бюджетных средств, застройщик для реализации своего права на принятие к вычету НДС обязан выполнять требования Постановления Правительства РФ от 16.02.2008 N 87. Налоговый орган указал, что сметная документация должна содержать сводку затрат, сводный сметный расчет стоимости строительства, объектные и локальные сметные расчеты (сметы), сметные расчеты на отдельные виды затрат. Налоговый орган указал на искусственное наращивание стоимости строительно-монтажных работ путем необоснованного формирования с участием генподрядчика актов КС-2 за предоставление услуг по сопровождению проекта. По мнению налогового органа, затраты, связанные с таким сопровождением (услуги по сопровождению проекта), изначально заложены в сметной стоимости строительства. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС. Суд указал, что отсутствие полной себестоимости строящегося объекта не является нарушением действующего законодательства РФ. Предоставление налогоплательщику кредита на строительство коммерческим банком по льготной ставке, субсидируемой Минсельхозом России, не может рассматриваться как бюджетное финансирование строительства. В данном случае субсидии из бюджета получает кредитная организация, а не налогоплательщик. Поскольку финансирование, а также любые иные формы государственной поддержки в отношении строительства объекта не производились, строительство осуществлялось за счет собственных средств, а также кредитных средств банка как коммерческой организации, формирование общего сметного расчета не требовалось. Принимая во внимание, что факт оказания услуг по сопровождению проекта генподрядчиком не опровергнут, на несформированность источника возмещения НДС из бюджета налоговый орган не ссылается, генподрядчик уплатил в бюджет НДС с полученного вознаграждения за услуги по сопровождению проекта, суд пришел к выводу, что само по себе отсутствие локально-сметного расчета и предоставление льготной ставки по кредиту, выданному банком, не может являться основанием для отказа в налоговых вычетах по НДС в соответствии с положениями ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отказывая в возмещении НДС, налоговый орган указал на завышение налогоплательщиком налоговых вычетов. Налоговый орган указал, что в случае, когда строительство объектов капитального строительства финансируется полностью или частично за счет бюджетных средств, застройщик для реализации своего права на принятие к вычету НДС обязан выполнять требования Постановления Правительства РФ от 16.02.2008 N 87. Налоговый орган указал, что сметная документация должна содержать сводку затрат, сводный сметный расчет стоимости строительства, объектные и локальные сметные расчеты (сметы), сметные расчеты на отдельные виды затрат. Налоговый орган указал на искусственное наращивание стоимости строительно-монтажных работ путем необоснованного формирования с участием генподрядчика актов КС-2 за предоставление услуг по сопровождению проекта. По мнению налогового органа, затраты, связанные с таким сопровождением (услуги по сопровождению проекта), изначально заложены в сметной стоимости строительства. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС. Суд указал, что отсутствие полной себестоимости строящегося объекта не является нарушением действующего законодательства РФ. Предоставление налогоплательщику кредита на строительство коммерческим банком по льготной ставке, субсидируемой Минсельхозом России, не может рассматриваться как бюджетное финансирование строительства. В данном случае субсидии из бюджета получает кредитная организация, а не налогоплательщик. Поскольку финансирование, а также любые иные формы государственной поддержки в отношении строительства объекта не производились, строительство осуществлялось за счет собственных средств, а также кредитных средств банка как коммерческой организации, формирование общего сметного расчета не требовалось. Принимая во внимание, что факт оказания услуг по сопровождению проекта генподрядчиком не опровергнут, на несформированность источника возмещения НДС из бюджета налоговый орган не ссылается, генподрядчик уплатил в бюджет НДС с полученного вознаграждения за услуги по сопровождению проекта, суд пришел к выводу, что само по себе отсутствие локально-сметного расчета и предоставление льготной ставки по кредиту, выданному банком, не может являться основанием для отказа в налоговых вычетах по НДС в соответствии с положениями ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14.7 "Обман потребителей" КоАП РФ"Проанализировав представленные с жалобой документы, посчитав, что индивидуальные условия договора потребительского кредита не содержат положения об обязательном заключении договоров об оказании дополнительных услуг, условия договора не позволяют полагать, что в случае отказа от заключения договоров оказания услуг потребителю было бы отказано в предоставлении кредита, Управление сделало вывод об отсутствии оснований для привлечения Банка к административной ответственности и 06.12.2023 вынесло определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 14.7 и частью 2 статьи 14.8 КоАП РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 27.02.2021 N 279
(ред. от 20.07.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2021 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на восстановление предпринимательской деятельности"9. Заемщик самостоятельно выбирает получателя субсидии для получения кредита. Получатель субсидии рассматривает возможность предоставления кредита в соответствии с правилами и процедурами, принятыми получателем субсидии. Отсутствие банковских счетов заемщика у получателя субсидии, а также отсутствие обеспечения кредита залогом имущества заемщика не может являться основанием для отказа в предоставлении кредита указанному заемщику получателем субсидии.
(ред. от 20.07.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2021 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на восстановление предпринимательской деятельности"9. Заемщик самостоятельно выбирает получателя субсидии для получения кредита. Получатель субсидии рассматривает возможность предоставления кредита в соответствии с правилами и процедурами, принятыми получателем субсидии. Отсутствие банковских счетов заемщика у получателя субсидии, а также отсутствие обеспечения кредита залогом имущества заемщика не может являться основанием для отказа в предоставлении кредита указанному заемщику получателем субсидии.
Постановление Правительства РФ от 25.03.2022 N 469
(ред. от 28.12.2022)
"Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства" на возмещение недополученных им доходов по кредитам, предоставленным в 2022 - 2024 годах высокотехнологичным, инновационным субъектам малого и среднего предпринимательства по льготной ставке"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)б) об отказе в предоставлении кредита на условиях, предусмотренных настоящими Правилами, в случае несоответствия заемщика требованиям, предусмотренным пунктом 26 настоящих Правил, при отсутствии положительного решения уполномоченного органа общества, либо в случае если суммарный объем кредитов, предоставленных в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящими Правилами, на одного заемщика превысил 500 млн. рублей. При этом получение заемщиком средств федерального бюджета в текущем финансовом году в соответствии с иными нормативными правовыми актами на цели, указанные в абзаце третьем пункта 3 настоящих Правил, не является основанием для отказа в предоставлении кредита на условиях, предусмотренных настоящими Правилами, за исключением случая, указанного в подпункте "м" пункта 26 настоящих Правил.
(ред. от 28.12.2022)
"Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства" на возмещение недополученных им доходов по кредитам, предоставленным в 2022 - 2024 годах высокотехнологичным, инновационным субъектам малого и среднего предпринимательства по льготной ставке"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)б) об отказе в предоставлении кредита на условиях, предусмотренных настоящими Правилами, в случае несоответствия заемщика требованиям, предусмотренным пунктом 26 настоящих Правил, при отсутствии положительного решения уполномоченного органа общества, либо в случае если суммарный объем кредитов, предоставленных в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящими Правилами, на одного заемщика превысил 500 млн. рублей. При этом получение заемщиком средств федерального бюджета в текущем финансовом году в соответствии с иными нормативными правовыми актами на цели, указанные в абзаце третьем пункта 3 настоящих Правил, не является основанием для отказа в предоставлении кредита на условиях, предусмотренных настоящими Правилами, за исключением случая, указанного в подпункте "м" пункта 26 настоящих Правил.
Статья: Порядок кредитования юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Основания отказа в выдаче кредита юридическому лицу
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Основания отказа в выдаче кредита юридическому лицу
Путеводитель по судебной практике. Кредит1.1. Можно ли в кредитном договоре установить основания для отказа в предоставлении кредита
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Одним из часто встречающихся оснований для отказа в предоставлении налогового вычета является нецелевое использования кредита. Оспаривая такой отказ, следует обратить внимание суда на положения, закрепленные в ст. 814 ГК РФ, согласно которым под целевым кредитом понимается заем, выдаваемый кредитной организацией под определенные цели и нужды. Доказательством траты денежных средств на конкретную цель может быть банковский документ, подтверждающий перечисление денежных средств непосредственно продавцу (в случае приобретения недвижимости) или иному лицу, на сделку с которым выдавался кредит. Отсутствие таких доказательств может стать причиной признания отказа в предоставлении имущественного налогового вычета правомерным (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 24.01.2019 по делу N 33а-1164/2019).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Одним из часто встречающихся оснований для отказа в предоставлении налогового вычета является нецелевое использования кредита. Оспаривая такой отказ, следует обратить внимание суда на положения, закрепленные в ст. 814 ГК РФ, согласно которым под целевым кредитом понимается заем, выдаваемый кредитной организацией под определенные цели и нужды. Доказательством траты денежных средств на конкретную цель может быть банковский документ, подтверждающий перечисление денежных средств непосредственно продавцу (в случае приобретения недвижимости) или иному лицу, на сделку с которым выдавался кредит. Отсутствие таких доказательств может стать причиной признания отказа в предоставлении имущественного налогового вычета правомерным (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 24.01.2019 по делу N 33а-1164/2019).
Статья: О необходимости внедрения регуляторной концепции open-end credits в России для защиты прав заемщиков по возобновляемым кредитным линиям, включая кредитные карты
(Молодыко К.Ю.)
("Банковское право", 2022, N 4)Как справедливо отмечает М.В. Хадеева, даже при наличии в договоре формальных оснований для отказа в предоставлении кредита (очередного транша) суд оценивает поведение кредитной организации по существу в каждом конкретном случае, поскольку свобода в реализации права банка на отказ от кредитного договора или на одностороннее изменение его условий ограничивается требованиями разумности и добросовестности. Кредитные организации в рамках уже заключенного кредитного договора могут отказаться от выдачи кредита (транша) только при наличии обстоятельств, предусмотренных законом, а с заемщиками - юридическими лицами - также договором. При реализации своего права на односторонний отказ они должны руководствоваться требованиями разумности и добросовестности. Также М.В. Хадеева описала доктринальную дискуссию и противоречивую судебную практику в отношении возможности понуждения к исполнению обязанности выдать кредит в натуре <8>.
(Молодыко К.Ю.)
("Банковское право", 2022, N 4)Как справедливо отмечает М.В. Хадеева, даже при наличии в договоре формальных оснований для отказа в предоставлении кредита (очередного транша) суд оценивает поведение кредитной организации по существу в каждом конкретном случае, поскольку свобода в реализации права банка на отказ от кредитного договора или на одностороннее изменение его условий ограничивается требованиями разумности и добросовестности. Кредитные организации в рамках уже заключенного кредитного договора могут отказаться от выдачи кредита (транша) только при наличии обстоятельств, предусмотренных законом, а с заемщиками - юридическими лицами - также договором. При реализации своего права на односторонний отказ они должны руководствоваться требованиями разумности и добросовестности. Также М.В. Хадеева описала доктринальную дискуссию и противоречивую судебную практику в отношении возможности понуждения к исполнению обязанности выдать кредит в натуре <8>.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)369.3. Правильно ли банк понимает, что формулировка, предусмотренная типовыми формами заключаемых банком кредитных договоров, следующего содержания: "Кредитор безусловно и исключительно по своему усмотрению независимо от иных оснований, предусмотренных настоящим договором, вправе отказаться от предоставления заемщику кредита/транша полностью или частично", позволяет признать кредитные договоры как соответствующие требованиям пункта 7 Приложения 11 к Инструкции N 199-И?
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)369.3. Правильно ли банк понимает, что формулировка, предусмотренная типовыми формами заключаемых банком кредитных договоров, следующего содержания: "Кредитор безусловно и исключительно по своему усмотрению независимо от иных оснований, предусмотренных настоящим договором, вправе отказаться от предоставления заемщику кредита/транша полностью или частично", позволяет признать кредитные договоры как соответствующие требованиям пункта 7 Приложения 11 к Инструкции N 199-И?