Основания для отказа в вычете ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для отказа в вычете ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дизайнерские услуги
(КонсультантПлюс, 2025)...Основанием для отказа в принятии налоговых вычетов по НДС послужили выводы налогового органа о нереальности сделки и отсутствии выполнения услуг...
(КонсультантПлюс, 2025)...Основанием для отказа в принятии налоговых вычетов по НДС послужили выводы налогового органа о нереальности сделки и отсутствии выполнения услуг...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. По каким причинам могут отказать в вычете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. По каким причинам могут отказать в вычете НДС
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Инспекция может отказать в вычете из-за несоблюдения установленных НК РФ условий, в частности, из-за существенных ошибок в счете-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2025)Инспекция может отказать в вычете из-за несоблюдения установленных НК РФ условий, в частности, из-за существенных ошибок в счете-фактуре.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(ред. от 17.11.2025)Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
<Письмо> ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Налогоплательщик не вправе применять налоговые вычеты и учитывать расходы, понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено надлежащим лицом, и при этом налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены подтверждающие их документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах совершенных с ним операций.
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Налогоплательщик не вправе применять налоговые вычеты и учитывать расходы, понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено надлежащим лицом, и при этом налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены подтверждающие их документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах совершенных с ним операций.
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас выполнены все условия для вычета "входного" НДС, то отказать в вычете вам не могут. Неверно указанный код экспортной операции не является основанием для отказа в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас выполнены все условия для вычета "входного" НДС, то отказать в вычете вам не могут. Неверно указанный код экспортной операции не является основанием для отказа в вычете НДС.
Готовое решение: Как в счете-фактуре указать информацию об идентификаторе государственного контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Если идентификатора госконтракта нет (поставка происходит не в рамках госзаказа), то при отсутствии договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал строку 8 не заполняйте. Проставление прочерка не предусмотрено Правилами заполнения счета-фактуры. Пустая строка (без прочерка) в данном случае не является основанием для отказа в вычете НДС (Письмо Минфина России от 08.09.2017 N 03-07-09/57870).
(КонсультантПлюс, 2025)Если идентификатора госконтракта нет (поставка происходит не в рамках госзаказа), то при отсутствии договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал строку 8 не заполняйте. Проставление прочерка не предусмотрено Правилами заполнения счета-фактуры. Пустая строка (без прочерка) в данном случае не является основанием для отказа в вычете НДС (Письмо Минфина России от 08.09.2017 N 03-07-09/57870).
Готовое решение: Порядок нумерации счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Нарушение порядка нумерации счетов-фактур не будет основанием для отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
(КонсультантПлюс, 2025)Нарушение порядка нумерации счетов-фактур не будет основанием для отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не может стать основанием для отказа покупателю в вычете по НДС. Это не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). Таким образом, это не относится к существенным ошибкам, препятствующим получению вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не может стать основанием для отказа покупателю в вычете по НДС. Это не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). Таким образом, это не относится к существенным ошибкам, препятствующим получению вычета.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.4. Подача "нулевой" декларации спорным поставщиком
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.4. Подача "нулевой" декларации спорным поставщиком
Готовое решение: Как исправить ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Но эту ошибку и не нужно исправлять. Дело в том, что неправильное указание номера счета-фактуры не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС. Это не мешает идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку и сумму налога. Поэтому такую ошибку продавцу исправлять не нужно (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
(КонсультантПлюс, 2025)Но эту ошибку и не нужно исправлять. Дело в том, что неправильное указание номера счета-фактуры не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС. Это не мешает идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку и сумму налога. Поэтому такую ошибку продавцу исправлять не нужно (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, Правила заполнения корректировочного счета-фактуры обязывают исправлять некорректные реквизиты прослеживаемости, несмотря на то что неверное заполнение (незаполнение) граф корректировочного счета-фактуры, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС. Такой вывод об отсутствии оснований для отказа в вычете НДС сделан в Письме ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@ в отношении счетов-фактур, но, полагаем, его можно распространить и на корректировочные счета-фактуры (п. п. 2, 5.2 ст. 169 НК РФ, п. п. 2, 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, Правила заполнения корректировочного счета-фактуры обязывают исправлять некорректные реквизиты прослеживаемости, несмотря на то что неверное заполнение (незаполнение) граф корректировочного счета-фактуры, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС. Такой вывод об отсутствии оснований для отказа в вычете НДС сделан в Письме ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@ в отношении счетов-фактур, но, полагаем, его можно распространить и на корректировочные счета-фактуры (п. п. 2, 5.2 ст. 169 НК РФ, п. п. 2, 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.2. Является ли выставление счета-фактуры позже срока основанием для отказа в вычете НДС?