Основания для отказа в вычете ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для отказа в вычете ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФПо общему правилу отсутствие в налоговом периоде операций, облагаемых НДС, не является основанием для отказа принять НДС к вычету >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. По каким причинам могут отказать в вычете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. По каким причинам могут отказать в вычете НДС
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Инспекция может отказать в вычете из-за несоблюдения установленных НК РФ условий, в частности, из-за существенных ошибок в счете-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2026)Инспекция может отказать в вычете из-за несоблюдения установленных НК РФ условий, в частности, из-за существенных ошибок в счете-фактуре.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
<Письмо> ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Налогоплательщик не вправе применять налоговые вычеты и учитывать расходы, понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено надлежащим лицом, и при этом налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены подтверждающие их документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах совершенных с ним операций.
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Налогоплательщик не вправе применять налоговые вычеты и учитывать расходы, понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено надлежащим лицом, и при этом налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены подтверждающие их документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах совершенных с ним операций.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.4. Подача "нулевой" декларации спорным поставщиком
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.4. Подача "нулевой" декларации спорным поставщиком
Вопрос: В счете-фактуре на приобретение товара не указаны ИНН и адрес покупателя. Может ли это являться основанием для отказа в вычете НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В счете-фактуре на приобретение товара не указаны ИНН и адрес покупателя. Может ли это являться основанием для отказа в вычете НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В счете-фактуре на приобретение товара не указаны ИНН и адрес покупателя. Может ли это являться основанием для отказа в вычете НДС?
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибки в книге покупок не привели к неверному исчислению суммы НДС, то в случае претензий со стороны инспекции у вас есть шансы отстоять свое право на вычет. По нашему мнению, само по себе неверное ведение книги покупок не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибки в книге покупок не привели к неверному исчислению суммы НДС, то в случае претензий со стороны инспекции у вас есть шансы отстоять свое право на вычет. По нашему мнению, само по себе неверное ведение книги покупок не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
Статья: Административно-правовая инвентаризация действующих и обязательных для бизнеса требований завершена. Настала пора "судебной гильотины"? (административно-правовой аспект)
(Лянной Г.Г.)
("Российский судья", 2024, N 5)Позиция 1. Факсимильная подпись на счете-фактуре является основанием для отказа в вычете НДС.
(Лянной Г.Г.)
("Российский судья", 2024, N 5)Позиция 1. Факсимильная подпись на счете-фактуре является основанием для отказа в вычете НДС.
Вопрос: Организация через агента, который действует от своего имени, начала закупать товары у поставщиков. При перевыставлении счетов-фактур агент в строке 1 указывает свои даты составления, а не даты счетов-фактур, выставляемых поставщиками товаров. Могут ли такие счета-фактуры послужить основанием для отказа в вычете НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация через другую организацию-агента, которая действует от своего имени, начала закупать товары у различных поставщиков. Агент перевыставляет в адрес организации счета-фактуры. При этом при перевыставлении агент в строке 1 указывает свои даты составления, а не даты счетов-фактур, выставляемых поставщиками товаров. Могут ли такие счета-фактуры послужить основанием для отказа в вычете НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация через другую организацию-агента, которая действует от своего имени, начала закупать товары у различных поставщиков. Агент перевыставляет в адрес организации счета-фактуры. При этом при перевыставлении агент в строке 1 указывает свои даты составления, а не даты счетов-фактур, выставляемых поставщиками товаров. Могут ли такие счета-фактуры послужить основанием для отказа в вычете НДС?
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, Правила заполнения корректировочного счета-фактуры обязывают исправлять некорректные реквизиты прослеживаемости, несмотря на то что неверное заполнение (незаполнение) граф корректировочного счета-фактуры, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС. Такой вывод об отсутствии оснований для отказа в вычете НДС сделан в Письме ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@ в отношении счетов-фактур, но, полагаем, его можно распространить и на корректировочные счета-фактуры (п. п. 2, 5.2 ст. 169 НК РФ, п. п. 2, 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, Правила заполнения корректировочного счета-фактуры обязывают исправлять некорректные реквизиты прослеживаемости, несмотря на то что неверное заполнение (незаполнение) граф корректировочного счета-фактуры, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС. Такой вывод об отсутствии оснований для отказа в вычете НДС сделан в Письме ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@ в отношении счетов-фактур, но, полагаем, его можно распространить и на корректировочные счета-фактуры (п. п. 2, 5.2 ст. 169 НК РФ, п. п. 2, 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас выполнены все условия для вычета "входного" НДС, то отказать в вычете вам не могут. Неверно указанный код экспортной операции не является основанием для отказа в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас выполнены все условия для вычета "входного" НДС, то отказать в вычете вам не могут. Неверно указанный код экспортной операции не является основанием для отказа в вычете НДС.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@ <О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Но есть и такие ошибки, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Эти ошибки исправлять не нужно, т.е. составлять новый счет-фактуру нет необходимости. Эти "некритичные" ошибки не являются основанием для отказа в вычете НДС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Но есть и такие ошибки, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Эти ошибки исправлять не нужно, т.е. составлять новый счет-фактуру нет необходимости. Эти "некритичные" ошибки не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Кроме того, необходимо учитывать и разъяснения контролирующих органов, где сказано, что отсутствие налоговой базы в соответствующем налоговом периоде не является основанием для отказа в вычете НДС (Письма Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148 и от 12.11.2020 N 03-07-11/98595, ФНС России от 30.12.2010 N КЕ-37-3/19032 и от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@).
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Кроме того, необходимо учитывать и разъяснения контролирующих органов, где сказано, что отсутствие налоговой базы в соответствующем налоговом периоде не является основанием для отказа в вычете НДС (Письма Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148 и от 12.11.2020 N 03-07-11/98595, ФНС России от 30.12.2010 N КЕ-37-3/19032 и от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@).