Основания для отказа в возмещении НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для отказа в возмещении НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.6. Налоговый орган отказал в вычете (возмещении) НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.6. Налоговый орган отказал в вычете (возмещении) НДС
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 176.1 "Заявительный порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений п. 1 ст. 154, подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений п. 1 ст. 154, подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Причины для отказа в возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Причины для отказа в возмещении НДС
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2025)Основные причины отказа в возмещении НДС: работа с однодневками, критичные ошибки в счетах-фактурах и другие нарушения условий для вычета. Основания отказа укажут в акте проверки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Основные причины отказа в возмещении НДС: работа с однодневками, критичные ошибки в счетах-фактурах и другие нарушения условий для вычета. Основания отказа укажут в акте проверки.
Статья: Основания для отказа в возмещении НДС
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2018, N 38)"Финансовая газета", 2018, N 38
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2018, N 38)"Финансовая газета", 2018, N 38
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений пункта 1 статьи 154, подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений пункта 1 статьи 154, подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
Статья: Отказ в вычете НДС связан с фактом занижения организацией базы НДС на сумму полученной субсидии - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Основанием отказа в возмещении НДС явился установленный факт занижения обществом базы НДС на сумму полученной субсидии. Суд отказал в удовлетворении требования организации. В случае если субсидии из федерального бюджета предоставляются налогоплательщику в целях возмещения недополученных доходов в связи с предоставлением им отдельным покупателям скидки на реализуемые товары (работы, услуги) с учетом НДС, то суммы таких субсидий включаются в базу НДС в налоговом периоде, в котором они получены, скидка на цену товаров рассчитана заявителем с учетом НДС. Полученная обществом из бюджета субсидия компенсировала скидку на цену товара и НДС, приходящуюся на указанную цену товара. Полученные заявителем суммы в виде субсидии должны быть включены в базу НДС.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Основанием отказа в возмещении НДС явился установленный факт занижения обществом базы НДС на сумму полученной субсидии. Суд отказал в удовлетворении требования организации. В случае если субсидии из федерального бюджета предоставляются налогоплательщику в целях возмещения недополученных доходов в связи с предоставлением им отдельным покупателям скидки на реализуемые товары (работы, услуги) с учетом НДС, то суммы таких субсидий включаются в базу НДС в налоговом периоде, в котором они получены, скидка на цену товаров рассчитана заявителем с учетом НДС. Полученная обществом из бюджета субсидия компенсировала скидку на цену товара и НДС, приходящуюся на указанную цену товара. Полученные заявителем суммы в виде субсидии должны быть включены в базу НДС.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6. ФОРМАЛЬНЫЕ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ОТМЕНЫ РЕШЕНИЯ
Готовое решение: Как учреждению возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Какие могут быть причины для отказа в возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Какие могут быть причины для отказа в возмещении НДС
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)одновременно о возмещении (одно решение) и об отказе (другое решение), если в заявлении указаны два основания для возмещения НДС, но одно из них не обосновано (Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@).
(КонсультантПлюс, 2025)одновременно о возмещении (одно решение) и об отказе (другое решение), если в заявлении указаны два основания для возмещения НДС, но одно из них не обосновано (Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@).
Статья: Комментарий к Постановлению Девятнадцатого ААС от 13.02.2025 по делу N А64-11588/2023 <Как посчитать трехлетний срок для вычета по НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Спорный вычет по хозоперациям с МУП "Т", имевшим место в IV квартале 2017 года (приобретение услуг отопления по УПД N 329), потребитель мог заявить, включив в декларацию за любой налоговый период после IV квартала 2017 года в пределах трехлетнего срока. При условии подачи соответствующей отчетности не позже 31.12.2020. Однако вычет отражен в декларации за IV квартал 2020 года, представленной 22 января 2021 года, то есть за пределами оговоренного пунктом 2 статьи 173 Кодекса срока. Это обоснованно послужило основанием для отказа в возмещении НДС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Спорный вычет по хозоперациям с МУП "Т", имевшим место в IV квартале 2017 года (приобретение услуг отопления по УПД N 329), потребитель мог заявить, включив в декларацию за любой налоговый период после IV квартала 2017 года в пределах трехлетнего срока. При условии подачи соответствующей отчетности не позже 31.12.2020. Однако вычет отражен в декларации за IV квартал 2020 года, представленной 22 января 2021 года, то есть за пределами оговоренного пунктом 2 статьи 173 Кодекса срока. Это обоснованно послужило основанием для отказа в возмещении НДС.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- информационное письмо не может подменять собой решение налогового органа об отказе в возмещении НДС и решение суда, на основании которого можно взыскать убытки;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- информационное письмо не может подменять собой решение налогового органа об отказе в возмещении НДС и решение суда, на основании которого можно взыскать убытки;