Основание для признания задолженности сомнительной
Подборка наиболее важных документов по запросу Основание для признания задолженности сомнительной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль, неверно сформировав резерв по сомнительным долгам, и учел задолженность, в отношении которой отсутствуют основания для признания ее сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль, неверно сформировав резерв по сомнительным долгам, и учел задолженность, в отношении которой отсутствуют основания для признания ее сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие долги признаются сомнительными
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие долги признаются сомнительными
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какой долг является сомнительным для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какой долг является сомнительным для целей налогообложения прибыли
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.
(ред. от 17.11.2025)1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.
Статья: Методичка от Минфина по заполнению форм электронной "первички"
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)При заполнении разд. 3 в графе 10 проставляется резолюция, сформированная по результатам рассмотрения документов - оснований признания (восстановления) сомнительной задолженности по доходам членами комиссии учреждения. Результат голосования членов комиссии по итогам обсуждения резолюции, отраженной в графе 10, оформленный листом голосования, приложенным к решению (ф. 0510445), отражается в графе 11 (% проголосовавших за).
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)При заполнении разд. 3 в графе 10 проставляется резолюция, сформированная по результатам рассмотрения документов - оснований признания (восстановления) сомнительной задолженности по доходам членами комиссии учреждения. Результат голосования членов комиссии по итогам обсуждения резолюции, отраженной в графе 10, оформленный листом голосования, приложенным к решению (ф. 0510445), отражается в графе 11 (% проголосовавших за).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Факт просрочки исполнения обязательства сам по себе не может служить безусловным основанием для признания долга сомнительным. Если существует уверенность в том, что просроченный долг будет погашен в полной сумме, то никаких оснований для признания его сомнительным нет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Факт просрочки исполнения обязательства сам по себе не может служить безусловным основанием для признания долга сомнительным. Если существует уверенность в том, что просроченный долг будет погашен в полной сумме, то никаких оснований для признания его сомнительным нет.
Статья: Списание дебиторской задолженности по угнанному автомобилю
(Владимирова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 5)- документы, являющиеся основанием для признания задолженности сомнительной, о них мы писали выше (акт о хищении транспортного средства, акт о возбуждении уголовного дела, постановление о прекращении уголовного дела);
(Владимирова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 5)- документы, являющиеся основанием для признания задолженности сомнительной, о них мы писали выше (акт о хищении транспортного средства, акт о возбуждении уголовного дела, постановление о прекращении уголовного дела);
Типовая ситуация: Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухгалтерском учете сомнительным признают любой просроченный долг. В бухгалтерских программах резервирование счетов 62 и 76.06 автоматизировано. По другим долгам можете вручную создавать резерв минимум раз в год - на 31 декабря. Программы начисляют резерв по правилам налогового учета, но без нормирования (п. 70 Положения по бухучету N 34н, п. 4 ПБУ 21/2008).
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухгалтерском учете сомнительным признают любой просроченный долг. В бухгалтерских программах резервирование счетов 62 и 76.06 автоматизировано. По другим долгам можете вручную создавать резерв минимум раз в год - на 31 декабря. Программы начисляют резерв по правилам налогового учета, но без нормирования (п. 70 Положения по бухучету N 34н, п. 4 ПБУ 21/2008).