Ошибочный зачет аванса по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибочный зачет аванса по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Иногда налогоплательщики возвращают полученный аванс по договору, в том числе проводят зачет возвращаемого аванса в счет погашения долга за приобретенные товары (работы, услуги) у того же контрагента. Принимают к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты, и считают, что все сделано правильно. Но при проверке выясняется, что не все гражданско-правовые формальности и условия для вычета "авансового" НДС были соблюдены. В чем кроются ошибки?
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Иногда налогоплательщики возвращают полученный аванс по договору, в том числе проводят зачет возвращаемого аванса в счет погашения долга за приобретенные товары (работы, услуги) у того же контрагента. Принимают к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты, и считают, что все сделано правильно. Но при проверке выясняется, что не все гражданско-правовые формальности и условия для вычета "авансового" НДС были соблюдены. В чем кроются ошибки?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- указана неверная ставка НДС или искажена стоимость покупки.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- указана неверная ставка НДС или искажена стоимость покупки.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Что касается "отгрузочных" чеков принципала, то он их формирует по общим правилам, как обычный продавец. При передаче товара (выполнении работ, оказании услуг), за которые ранее агент получил предоплату, признак способа расчета (тег 1214) в чеке - "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" <15>. Поскольку деньги от покупателя принципал не получает, то стоимость товаров (работ, услуг) нужно показать по строке "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215). При этом чек на отгрузку нужно пробить, только если покупатель - физлицо, для компаний или ИП чек на неденежный расчет не нужен <16>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Что касается "отгрузочных" чеков принципала, то он их формирует по общим правилам, как обычный продавец. При передаче товара (выполнении работ, оказании услуг), за которые ранее агент получил предоплату, признак способа расчета (тег 1214) в чеке - "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" <15>. Поскольку деньги от покупателя принципал не получает, то стоимость товаров (работ, услуг) нужно показать по строке "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215). При этом чек на отгрузку нужно пробить, только если покупатель - физлицо, для компаний или ИП чек на неденежный расчет не нужен <16>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.03.2023 N Ф07-1167/2023 <Об отказе инспекцией предприятию в возмещении НДС>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Контролеры упирали на то, что обществом не соблюдены условия для вычета НДС в порядке пункта 5 статьи 171 НК РФ. Ведь полученные им авансы фактически не были возвращены (в бухгалтерском учете компании операции по возврату не отражены), а при зачете полученные средства не изымались.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Контролеры упирали на то, что обществом не соблюдены условия для вычета НДС в порядке пункта 5 статьи 171 НК РФ. Ведь полученные им авансы фактически не были возвращены (в бухгалтерском учете компании операции по возврату не отражены), а при зачете полученные средства не изымались.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Полагаем, что такой способ исчисления НДС не повлияет на заполнение кассовых чеков. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 20/120) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 20% <16>. К примеру, продавец на УСН получил в 2024 г. полную предоплату за товар в сумме 42 000 руб., при отгрузке этого товара в 2025 г. по той же цене он исчислит НДС по ставке 5/105 (42 000 руб. x 5 / 105 = 2 000 руб.), но в чеке на "полный расчет" он укажет в реквизите <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Полагаем, что такой способ исчисления НДС не повлияет на заполнение кассовых чеков. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 20/120) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 20% <16>. К примеру, продавец на УСН получил в 2024 г. полную предоплату за товар в сумме 42 000 руб., при отгрузке этого товара в 2025 г. по той же цене он исчислит НДС по ставке 5/105 (42 000 руб. x 5 / 105 = 2 000 руб.), но в чеке на "полный расчет" он укажет в реквизите <17>: