Ошибочно начислен НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибочно начислен НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, ИФНС был использован неправильный метод налоговой реконструкции, а именно необоснованное исключение из него вычетов по сделкам, являющимся зеркальными с точки зрения начисления НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, ИФНС был использован неправильный метод налоговой реконструкции, а именно необоснованное исключение из него вычетов по сделкам, являющимся зеркальными с точки зрения начисления НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. С какой даты начисляются проценты при несвоевременном возврате НДС, если проверка выявила нарушения, но позже вывод признали ошибочным (до 31.12.2022 включительно)?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В декабре 2024 года организация ошибочно начислила НДС в сумме 41 000 руб. со стоимости отгрузки в 210 000 руб., тогда как следовало начислить налог в размере 35 000 руб. В результате в первичной декларации по НДС за IV квартал сумма налога к уплате была завышена на 6 000 руб. (41 000 руб. - 35 000 руб.).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В декабре 2024 года организация ошибочно начислила НДС в сумме 41 000 руб. со стоимости отгрузки в 210 000 руб., тогда как следовало начислить налог в размере 35 000 руб. В результате в первичной декларации по НДС за IV квартал сумма налога к уплате была завышена на 6 000 руб. (41 000 руб. - 35 000 руб.).
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2026)Пояснения по коду ошибки 4 (20,21) - неверная сумма НДС начисленного
(Издательство "Главная книга", 2026)Пояснения по коду ошибки 4 (20,21) - неверная сумма НДС начисленного
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Таким образом, сумма начисленного НДС не занижена, ошибок в декларациях по налогу на прибыль за полугодие и НДС за 1 и 2 кварталы 2026 г. нет. Основания для внесения исправлений в декларации за указанный период отсутствуют.
(Издательство "Главная книга", 2026)Таким образом, сумма начисленного НДС не занижена, ошибок в декларациях по налогу на прибыль за полугодие и НДС за 1 и 2 кварталы 2026 г. нет. Основания для внесения исправлений в декларации за указанный период отсутствуют.
Типовая ситуация: Уточненная декларация по НДС: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2026)Если причина уточнения - неправомерный вычет, исправьте книгу покупок и заново сформируйте декларацию. В ней должно быть Приложение 1 к разд. 8 с данными из доплиста и отметкой о неактуальности ранее представленных сведений. В самом разд. 8 лучше указать, что эти сведения актуальны, чтобы не выгружать их заново. Если ошибка в начислении НДС, исправьте книгу продаж и сформируйте декларацию с Приложением 1 к разд. 9. Ошибки, не связанные со счетами-фактурами, исправляйте непосредственно в декларации (Письмо ФНС от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если причина уточнения - неправомерный вычет, исправьте книгу покупок и заново сформируйте декларацию. В ней должно быть Приложение 1 к разд. 8 с данными из доплиста и отметкой о неактуальности ранее представленных сведений. В самом разд. 8 лучше указать, что эти сведения актуальны, чтобы не выгружать их заново. Если ошибка в начислении НДС, исправьте книгу продаж и сформируйте декларацию с Приложением 1 к разд. 9. Ошибки, не связанные со счетами-фактурами, исправляйте непосредственно в декларации (Письмо ФНС от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@).