Ошибки в заполнении справки 2 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки в заполнении справки 2 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)если вы сдаете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то подайте Справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дохода (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В этой Справке укажите правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный до сдачи отчетности за свой счет НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
(КонсультантПлюс, 2026)если вы сдаете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то подайте Справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дохода (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В этой Справке укажите правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный до сдачи отчетности за свой счет НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У в редакции Указания Банка России от 19.01.2026 N 7286-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: В случае если заемщик представил в кредитную организацию или МФО справку о доходах и суммах налога физического лица за 3 месяца, предшествующие месяцу расчета ПДН по текущему месту работы (при этом стаж работы на текущем месте работы заемщика составляет более 12 месяцев), правильно ли кредитная организация или МФО понимает, что расчет среднемесячного дохода заемщика осуществляется путем сложения сумм доходов за 3 месяца и деления указанной суммы на 3 месяца?
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: В случае если заемщик представил в кредитную организацию или МФО справку о доходах и суммах налога физического лица за 3 месяца, предшествующие месяцу расчета ПДН по текущему месту работы (при этом стаж работы на текущем месте работы заемщика составляет более 12 месяцев), правильно ли кредитная организация или МФО понимает, что расчет среднемесячного дохода заемщика осуществляется путем сложения сумм доходов за 3 месяца и деления указанной суммы на 3 месяца?
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2023 N 11АП-15439/2023 по делу N А49-10321/2022
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества гражданина в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд первой инстанции указал, что должник пытался исполнять обязательства надлежащим образом, однако неверно оценил свои финансовые возможности. Кроме того, в анкете ООО МКК "Региональный центр финансовых решений" в разделе "Сведения о доходах заемщика" содержатся формулировки "основной доход заемщика" и "прочие доходы заемщика". Заявление-анкета ООО МКК, не содержит графы "официальный доход, подтвержденной справками 2-НДФЛ". Соответственно, заявитель сообщил кредитору свою официальную заработную плату, получаемую заявителем в случае осуществления им службы в органах МВД и начисляемую ему вне декретного отпуска. Соответственно, должник не предоставил заведомо ложных сведений кредитору для оформления займа. Кроме того, в материалы дела не представлено доказательств противоправного поведения должника, нарушающего права кредитора.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества гражданина в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд первой инстанции указал, что должник пытался исполнять обязательства надлежащим образом, однако неверно оценил свои финансовые возможности. Кроме того, в анкете ООО МКК "Региональный центр финансовых решений" в разделе "Сведения о доходах заемщика" содержатся формулировки "основной доход заемщика" и "прочие доходы заемщика". Заявление-анкета ООО МКК, не содержит графы "официальный доход, подтвержденной справками 2-НДФЛ". Соответственно, заявитель сообщил кредитору свою официальную заработную плату, получаемую заявителем в случае осуществления им службы в органах МВД и начисляемую ему вне декретного отпуска. Соответственно, должник не предоставил заведомо ложных сведений кредитору для оформления займа. Кроме того, в материалы дела не представлено доказательств противоправного поведения должника, нарушающего права кредитора.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"При этом отмечено, что Налоговый кодекс Российской Федерации Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьей 126.1 НК РФ, будет является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты)."
Нормативные акты
"Методические рекомендации по реализации квалификационными коллегиями судей норм законодательства Российской Федерации о противодействии коррупции"
(утв. решением Высшей квалификационной коллегии судей РФ от 26.01.2017)
(ред. от 05.02.2021)
(вместе с "Основными требованиями (ограничения, запреты, обязанности) к судьям в целях противодействия коррупции")4) ошибочное (неточное) указание сведений в Справке вследствие ошибок и неточностей, допущенных государственным органом или иной организацией в выданных судье документах (выписках), на основании которых им заполнялась Справка (ошибка в справке формы 2-НДФЛ, выписке по счету и т.п.), а также иных причин, когда неточность в представленных сведениях возникла по причинам, не зависящим от судьи;
(утв. решением Высшей квалификационной коллегии судей РФ от 26.01.2017)
(ред. от 05.02.2021)
(вместе с "Основными требованиями (ограничения, запреты, обязанности) к судьям в целях противодействия коррупции")4) ошибочное (неточное) указание сведений в Справке вследствие ошибок и неточностей, допущенных государственным органом или иной организацией в выданных судье документах (выписках), на основании которых им заполнялась Справка (ошибка в справке формы 2-НДФЛ, выписке по счету и т.п.), а также иных причин, когда неточность в представленных сведениях возникла по причинам, не зависящим от судьи;
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)- арифметические ошибки в исчислении налога, налогооблагаемой базы;
("Главная книга", 2026, N 2)- арифметические ошибки в исчислении налога, налогооблагаемой базы;
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В случае если заемщик представил в кредитную организацию или МФО справку о доходах и суммах налога физического лица за 3 месяца, предшествующие месяцу расчета ПДН по текущему месту работы (при этом стаж работы на текущем месте работы заемщика составляет более 12 месяцев), правильно ли кредитная организация или МФО понимает, что расчет среднемесячного дохода заемщика осуществляется путем сложения сумм доходов за 3 месяца и деления указанной суммы на 3 месяца?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В случае если заемщик представил в кредитную организацию или МФО справку о доходах и суммах налога физического лица за 3 месяца, предшествующие месяцу расчета ПДН по текущему месту работы (при этом стаж работы на текущем месте работы заемщика составляет более 12 месяцев), правильно ли кредитная организация или МФО понимает, что расчет среднемесячного дохода заемщика осуществляется путем сложения сумм доходов за 3 месяца и деления указанной суммы на 3 месяца?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 N А63-21548/2023 <Кто виноват в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Статьей 126.1 НК РФ определена ответственность налогового агента за представление документов с недостоверными сведениями. По мнению арбитров, любые данные формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Речь о любых ошибках, допущенных налоговым агентом при заполнении реквизитов (в персданных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). Подчеркнуто, что именно общество обязано представлять достоверные сведения о своих акционерах. Актуализацией персональных данных последних должно заниматься АО. Судьи отклонили доводы заявителя, что:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Статьей 126.1 НК РФ определена ответственность налогового агента за представление документов с недостоверными сведениями. По мнению арбитров, любые данные формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Речь о любых ошибках, допущенных налоговым агентом при заполнении реквизитов (в персданных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). Подчеркнуто, что именно общество обязано представлять достоверные сведения о своих акционерах. Актуализацией персональных данных последних должно заниматься АО. Судьи отклонили доводы заявителя, что:
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налоговому агенту следует уточнить (скорректировать) данные, указанные в ранее представленной справке о доходах и суммах налога физического лица. Для этого необходимо заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой (п. 30 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налоговому агенту следует уточнить (скорректировать) данные, указанные в ранее представленной справке о доходах и суммах налога физического лица. Для этого необходимо заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой (п. 30 Порядка).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Вопрос: Организация подала отчет 6-НДФЛ за I квартал со сведениями о невозможности удержать НДФЛ с дохода бывшего работника. Правильно ли это, или надо вносить исправления, учитывая, что согласно п. 5 ст. 226 НК РФ о невозможности удержать НДФЛ следует сообщить до 25 февраля следующего года? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вместе с тем организация имеет право составить аннулирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) взамен ранее представленной и подать ее в составе уточненного расчета по форме 6-НДФЛ (п. п. 30, 31 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вместе с тем организация имеет право составить аннулирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) взамен ранее представленной и подать ее в составе уточненного расчета по форме 6-НДФЛ (п. п. 30, 31 Порядка).
Вопрос: При увольнении в 2025 г. работнику насчитали, но не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск. В справке о доходах и суммах налога физлица она отражена, НДФЛ с компенсации отражен как исчисленный, но не удержанный. Как организации поступить, чтобы у физлица не было суммы НДФЛ к уплате?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно абз. 3 п. 30 Порядка при уточнении (корректировке) данных, указанных в ранее представленных Справках, необходимо заполнить уточненный Расчет с корректирующими (аннулирующими) Справками.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно абз. 3 п. 30 Порядка при уточнении (корректировке) данных, указанных в ранее представленных Справках, необходимо заполнить уточненный Расчет с корректирующими (аннулирующими) Справками.
Статья: Когда общество не виновно в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)В первых судебных инстанциях арбитры в удовлетворении заявленных требований компании отказали. "Суды указали, что налоговое законодательство не содержит определения понятия "недостоверные сведения", поэтому любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) <...>", - отмечается в Постановлении.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)В первых судебных инстанциях арбитры в удовлетворении заявленных требований компании отказали. "Суды указали, что налоговое законодательство не содержит определения понятия "недостоверные сведения", поэтому любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) <...>", - отмечается в Постановлении.