Ошибки в счетах-фактурах округление
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки в счетах-фактурах округление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобрела консультационные услуги у индивидуального предпринимателя на УСН. ИП по просьбе организации выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. При этом в счете-фактуре сумма НДС округлена до целого значения. Вправе ли организация заявить к вычету сумму НДС по данному счету-фактуре?
(Консультация эксперта, 2023)При этом счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма НДС, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм НДС (Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
(Консультация эксперта, 2023)При этом счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма НДС, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм НДС (Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные и количественные показатели в счете-фактуре не округляйте. Данные о стоимости и налоге указывайте в рублях и копейках (долларах и центах и т.д.) (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, от 09.04.2010 N 07-02-06/40). Если вы округлите показатели, то инспекция может посчитать это арифметической ошибкой, что может повлечь отказ покупателю в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные и количественные показатели в счете-фактуре не округляйте. Данные о стоимости и налоге указывайте в рублях и копейках (долларах и центах и т.д.) (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, от 09.04.2010 N 07-02-06/40). Если вы округлите показатели, то инспекция может посчитать это арифметической ошибкой, что может повлечь отказ покупателю в вычете НДС.
Нормативные акты
Постановление главы городского округа Рошаль МО от 19.08.2008 N 295
"О Рошальской муниципальной межведомственной комиссии по координации деятельности субъектов и участников в системе обязательного медицинского страхования граждан"
(вместе с "Положением о Рошальской муниципальной межведомственной комиссии по координации деятельности субъектов и участников в системе обязательного медицинского страхования граждан")- сумму счетов-фактур "А" в рублях за медицинскую помощь, оказанную гражданам, застрахованным в Московской области, с учетом денежного эквивалента 1 балла и объемов фактически выполненных услуг за _____ 200_ г. (без учета экспертизы и поправки на ошибку округления), которая составляет ____ руб.;
"О Рошальской муниципальной межведомственной комиссии по координации деятельности субъектов и участников в системе обязательного медицинского страхования граждан"
(вместе с "Положением о Рошальской муниципальной межведомственной комиссии по координации деятельности субъектов и участников в системе обязательного медицинского страхования граждан")- сумму счетов-фактур "А" в рублях за медицинскую помощь, оказанную гражданам, застрахованным в Московской области, с учетом денежного эквивалента 1 балла и объемов фактически выполненных услуг за _____ 200_ г. (без учета экспертизы и поправки на ошибку округления), которая составляет ____ руб.;
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Что не допускается при оформлении счета-фактуры
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Что не допускается при оформлении счета-фактуры
Статья: "Гостиничный" НДС и государственное регулирование
(Лукинова Л.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Как бы там ни было, нужно быть осторожными с применением расчетного метода, поскольку округление дает приближенный результат, а это могут счесть за составление счета-фактуры с арифметическими ошибками. Такие счета-фактуры не позволяют покупателю (заказчику) предъявить выставленный ему налог к вычету, на что обращено внимание в Письме Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-09/46708.
(Лукинова Л.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Как бы там ни было, нужно быть осторожными с применением расчетного метода, поскольку округление дает приближенный результат, а это могут счесть за составление счета-фактуры с арифметическими ошибками. Такие счета-фактуры не позволяют покупателю (заказчику) предъявить выставленный ему налог к вычету, на что обращено внимание в Письме Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-09/46708.
Статья: Существенность ошибок в обязательных реквизитах первичных учетных документов: налоговые риски
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2017, N 1)При заполнении данного реквизита нужно также учесть разъяснения Минфина России, приведенные в Письме от 15.09.2014 N 03-07-РЗ/46026: принимая во внимание, что счет-фактура составляется на основании первичного учетного документа, а также учитывая в товарной накладной N ТОРГ-12 данные о грузоотправителе, при заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры в части наименования грузоотправителя следует указывать данные об этом лице, отраженные в соответствующей строке товарной накладной N ТОРГ-12.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2017, N 1)При заполнении данного реквизита нужно также учесть разъяснения Минфина России, приведенные в Письме от 15.09.2014 N 03-07-РЗ/46026: принимая во внимание, что счет-фактура составляется на основании первичного учетного документа, а также учитывая в товарной накладной N ТОРГ-12 данные о грузоотправителе, при заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры в части наименования грузоотправителя следует указывать данные об этом лице, отраженные в соответствующей строке товарной накладной N ТОРГ-12.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)Соответственно, появляются расхождения, в данном примере сумма увеличивается. Но могут быть варианты и в меньшую сторону (математические правила округления). Но общество не может выставить счет-фактуру на сумму больше или меньше, чем по терминальному чеку.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)Соответственно, появляются расхождения, в данном примере сумма увеличивается. Но могут быть варианты и в меньшую сторону (математические правила округления). Но общество не может выставить счет-фактуру на сумму больше или меньше, чем по терминальному чеку.
Статья: Типичные ошибки бухгалтеров в декларации по НДС
(Шоломова Е.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Ошибка 8: неправильное отражение операций
(Шоломова Е.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Ошибка 8: неправильное отражение операций
Путеводитель. Порядок заполнения учреждением счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные и количественные показатели в счете-фактуре не округляйте. Данные о стоимости и налоге (в графах 4 - 6, 8, 9) указывайте в рублях и копейках (долларах и центах и т.п.) (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, от 09.04.2010 N 07-02-06/40). Если вы округлите показатели, то инспекция может посчитать это арифметической ошибкой, что может повлечь отказ покупателю в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные и количественные показатели в счете-фактуре не округляйте. Данные о стоимости и налоге (в графах 4 - 6, 8, 9) указывайте в рублях и копейках (долларах и центах и т.п.) (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, от 09.04.2010 N 07-02-06/40). Если вы округлите показатели, то инспекция может посчитать это арифметической ошибкой, что может повлечь отказ покупателю в вычете НДС.
Статья: Копейки в расчетах: округлять или нет?
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 11; "Расчет", 2014, N 12)- если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 11; "Расчет", 2014, N 12)- если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.
Статья: Документы, оформляемые при расчетах по НДС
(Кравченко С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7)Если же при заполнении счета-фактуры допущены арифметические и технические ошибки при отражении и расчете стоимости услуг, а также неверно указаны ставки и суммы налога, то это считается грубым нарушением в составлении документа, что дает повод ревизорам отказать в налоговом вычете по таким неправильно оформленным счетам-фактурам (Письмо Минфина России от 30.05.2013 N 03-07-09/19826). В то же время, если неверно указаны стоимость и количество товаров (работ, услуг) в силу объективных причин (по причине последующего изменения данных показателей), это можно исправить путем составления другого счета-фактуры - корректировочного.
(Кравченко С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7)Если же при заполнении счета-фактуры допущены арифметические и технические ошибки при отражении и расчете стоимости услуг, а также неверно указаны ставки и суммы налога, то это считается грубым нарушением в составлении документа, что дает повод ревизорам отказать в налоговом вычете по таким неправильно оформленным счетам-фактурам (Письмо Минфина России от 30.05.2013 N 03-07-09/19826). В то же время, если неверно указаны стоимость и количество товаров (работ, услуг) в силу объективных причин (по причине последующего изменения данных показателей), это можно исправить путем составления другого счета-фактуры - корректировочного.
Вопрос: Что делать, если поставщик округляет суммы в счете-фактуре? Повлияет ли это на вычет?
("Московский бухгалтер", 2010, N 23-24)Ответ: Лучше и проще попросить поставщика внести исправления в счет-фактуру с указанием рублей и копеек, сложнее же доказать свою правоту в суде. Налоговики уверены, что в случае округления суммы в счете-фактуре вычет неправомерен. Дело в том, что порядок выставления счетов-фактур не предусматривает способы округления дробных чисел. Данная ошибка препятствует налоговикам при проведении проверки идентифицировать стоимость товаров, поэтому ее нельзя назвать незначительной.
("Московский бухгалтер", 2010, N 23-24)Ответ: Лучше и проще попросить поставщика внести исправления в счет-фактуру с указанием рублей и копеек, сложнее же доказать свою правоту в суде. Налоговики уверены, что в случае округления суммы в счете-фактуре вычет неправомерен. Дело в том, что порядок выставления счетов-фактур не предусматривает способы округления дробных чисел. Данная ошибка препятствует налоговикам при проведении проверки идентифицировать стоимость товаров, поэтому ее нельзя назвать незначительной.
Статья: Анализ практики и результатов использования автоматизированной системы контроля "НДС-2"
(Пышкина Н.Л., Якушев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 10)Так, УФНС России по Хабаровскому краю в числе возможных ошибок плательщиков указало такие нарушения:
(Пышкина Н.Л., Якушев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 10)Так, УФНС России по Хабаровскому краю в числе возможных ошибок плательщиков указало такие нарушения: