Ошибки в счетах-фактурах на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки в счетах-фактурах на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Изучив материалы дела, суд признал позицию ИФНС несостоятельной, поскольку установлено, что в налоговой декларации неумышленно была допущена техническая ошибка: вместо реквизитов и сумм "авансовых" счетов-фактур спорных покупателей за соответствующий период были указаны реквизиты и суммы "авансовых" счетов-фактур этих же покупателей за прошлый период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Изучив материалы дела, суд признал позицию ИФНС несостоятельной, поскольку установлено, что в налоговой декларации неумышленно была допущена техническая ошибка: вместо реквизитов и сумм "авансовых" счетов-фактур спорных покупателей за соответствующий период были указаны реквизиты и суммы "авансовых" счетов-фактур этих же покупателей за прошлый период.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что вся сумма НДС, подлежащая восстановлению в проверяемом периоде, была восстановлена в полном объеме, при этом налогоплательщиком была допущена техническая ошибка в номере счета-фактуры, в связи с чем сумма аванса была отражена некорректно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что вся сумма НДС, подлежащая восстановлению в проверяемом периоде, была восстановлена в полном объеме, при этом налогоплательщиком была допущена техническая ошибка в номере счета-фактуры, в связи с чем сумма аванса была отражена некорректно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Продавец указал неверное наименование товара в счете-фактуре при получении аванса. В счете-фактуре на отгрузку наименование указано правильно. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Продавец указал неверное наименование товара в счете-фактуре при получении аванса. В счете-фактуре на отгрузку наименование указано правильно. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Продавец указал неверное наименование товара в счете-фактуре при получении аванса. В счете-фактуре на отгрузку наименование указано правильно. Как исправить ошибку?
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не обязан. Обязанность выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ. Соответственно, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачей имущественных прав, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает. Но у вас должны быть доказательства, что платеж был ошибочным, например подтверждение возврата ошибочно перечисленной суммы, письмо от плательщика о том, что сумма перечислена по ошибке с просьбой вернуть ее, акт сверки.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не обязан. Обязанность выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ. Соответственно, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачей имущественных прав, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает. Но у вас должны быть доказательства, что платеж был ошибочным, например подтверждение возврата ошибочно перечисленной суммы, письмо от плательщика о том, что сумма перечислена по ошибке с просьбой вернуть ее, акт сверки.
Готовое решение: Заполнение дополнительного листа книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)При аннулировании ошибочного и регистрации исправленного счета-фактуры на аванс графы 14 - 16 и 19 - 23 не заполняйте (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)При аннулировании ошибочного и регистрации исправленного счета-фактуры на аванс графы 14 - 16 и 19 - 23 не заполняйте (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) далее продавец вносит изменения в книгу продаж того периода, когда поступила предоплата (в доплисте книги продаж с минусом будут отражены реквизиты первоначального (неправильного) авансового счета-фактуры, а с плюсом - реквизиты исправленного авансового счета-фактуры);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) далее продавец вносит изменения в книгу продаж того периода, когда поступила предоплата (в доплисте книги продаж с минусом будут отражены реквизиты первоначального (неправильного) авансового счета-фактуры, а с плюсом - реквизиты исправленного авансового счета-фактуры);
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)К существенным ошибкам при заполнении авансового счета-фактуры относятся те же ошибки, что и при заполнении счета-фактуры в связи с отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), передачей имущественных прав, - ошибки, не позволяющие идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)К существенным ошибкам при заполнении авансового счета-фактуры относятся те же ошибки, что и при заполнении счета-фактуры в связи с отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), передачей имущественных прав, - ошибки, не позволяющие идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.