Ошибки в персональных данных 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки в персональных данных 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФТаким образом, любые неверно заполненные показатели в справке по форме 2-НДФЛ можно отнести к недостоверным, в том числе, персональные данные налогоплательщика, коды доходов и вычетов, суммовые показатели."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 N А63-21548/2023 <Кто виноват в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Статьей 126.1 НК РФ определена ответственность налогового агента за представление документов с недостоверными сведениями. По мнению арбитров, любые данные формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Речь о любых ошибках, допущенных налоговым агентом при заполнении реквизитов (в персданных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). Подчеркнуто, что именно общество обязано представлять достоверные сведения о своих акционерах. Актуализацией персональных данных последних должно заниматься АО. Судьи отклонили доводы заявителя, что:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Статьей 126.1 НК РФ определена ответственность налогового агента за представление документов с недостоверными сведениями. По мнению арбитров, любые данные формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Речь о любых ошибках, допущенных налоговым агентом при заполнении реквизитов (в персданных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). Подчеркнуто, что именно общество обязано представлять достоверные сведения о своих акционерах. Актуализацией персональных данных последних должно заниматься АО. Судьи отклонили доводы заявителя, что:
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Статья: Работник меняет фамилию...
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 17)У этой "медали" есть и другая сторона - налоговая. Дело в том, что с 1 января 2016 г. вступила в силу ст. 126.1 Налогового кодекса (введена в НК РФ Законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ). Данной нормой установлена ответственность за представление документов, содержащих недостоверные сведения, в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый документ. При этом представители ФНС в Письме от 18 декабря 2015 г. N БС-4-11/22203@) констатировали, что указанная норма распространяется в том числе и на ошибки, допущенные в справках по форме 2-НДФЛ. В связи с этим чиновники настоятельно порекомендовали налоговым агентам по НДФЛ актуализировать персональные данные физических лиц - получателей дохода прежде, чем будут представлены в инспекцию справки 2-НДФЛ. И избежать ответственности можно только в том случае, если налоговый агент сам выявит ошибки и представит в ИФНС уточненные расчеты и справки 2-НДФЛ до того момента, как недостоверные сведения обнаружат налоговики.
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 17)У этой "медали" есть и другая сторона - налоговая. Дело в том, что с 1 января 2016 г. вступила в силу ст. 126.1 Налогового кодекса (введена в НК РФ Законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ). Данной нормой установлена ответственность за представление документов, содержащих недостоверные сведения, в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый документ. При этом представители ФНС в Письме от 18 декабря 2015 г. N БС-4-11/22203@) констатировали, что указанная норма распространяется в том числе и на ошибки, допущенные в справках по форме 2-НДФЛ. В связи с этим чиновники настоятельно порекомендовали налоговым агентам по НДФЛ актуализировать персональные данные физических лиц - получателей дохода прежде, чем будут представлены в инспекцию справки 2-НДФЛ. И избежать ответственности можно только в том случае, если налоговый агент сам выявит ошибки и представит в ИФНС уточненные расчеты и справки 2-НДФЛ до того момента, как недостоверные сведения обнаружат налоговики.
Тематический выпуск: Интересные вопросы по акцизам, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 10)НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 10)НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Обратите внимание! В случае если у физического лица изменились персональные данные после представления налоговым агентом справки в налоговый орган, уточненная справка не подается.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Обратите внимание! В случае если у физического лица изменились персональные данные после представления налоговым агентом справки в налоговый орган, уточненная справка не подается.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения", в связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения", в связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 10)"Любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 10)"Любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ответ: В части НДФЛ необходимо отметить, что НК РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, при этом, по мнению ФНС России, поскольку Кодекс не разъясняет, что именно понимается под недостоверными сведениями, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ответ: В части НДФЛ необходимо отметить, что НК РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, при этом, по мнению ФНС России, поскольку Кодекс не разъясняет, что именно понимается под недостоверными сведениями, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Вопрос: Об указании персональных данных физлица в справке по форме 2-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 01.11.2016 N БС-4-11/20817)В случае если у физического лица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненную справку по форме 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица представлять не следует.
(Письмо ФНС России от 01.11.2016 N БС-4-11/20817)В случае если у физического лица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненную справку по форме 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица представлять не следует.
"Учетная политика организаций на 2019 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При этом ФНС России в письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 отметила, что Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При этом ФНС России в письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 отметила, что Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
"Сельскохозяйственные предприятия: особенности бухгалтерского учета и налогообложения: калькуляция себестоимости"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Следует отметить, что Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Следует отметить, что Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Статья: Недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ... (комментарий к Письму ФНС России от 18 декабря 2015 г. N БС-4-11/22203@)
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 5)Пожалуй, самое большое количество изменений, внесенных в Налоговый кодекс, вступление в силу которых приходится на 1 января 2016 г., затрагивает интересы налоговых агентов по НДФЛ. И прежде всего речь идет об ужесточении ответственности за совершение ими тех или иных правонарушений. Так, в Письме от 18 декабря 2015 г. N БС-4-11/22203@ представители ФНС обращают внимание на то, что с 1 января 2016 г. вступает в силу ст. 126.1 Кодекса, введенная в Кодекс Законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ. Данной нормой установлена ответственность за представление документов, содержащих недостоверные сведения, в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый документ. В ФНС подчеркивают, что данная норма распространяется в том числе и на ошибки, допущенные в справках по форме 2-НДФЛ. Поэтому чиновники настоятельно рекомендуют налоговым агентам по НДФЛ актуализировать персональные данные физических лиц - получателей дохода прежде, чем будут представлены в инспекцию справки 2-НДФЛ.
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 5)Пожалуй, самое большое количество изменений, внесенных в Налоговый кодекс, вступление в силу которых приходится на 1 января 2016 г., затрагивает интересы налоговых агентов по НДФЛ. И прежде всего речь идет об ужесточении ответственности за совершение ими тех или иных правонарушений. Так, в Письме от 18 декабря 2015 г. N БС-4-11/22203@ представители ФНС обращают внимание на то, что с 1 января 2016 г. вступает в силу ст. 126.1 Кодекса, введенная в Кодекс Законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ. Данной нормой установлена ответственность за представление документов, содержащих недостоверные сведения, в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый документ. В ФНС подчеркивают, что данная норма распространяется в том числе и на ошибки, допущенные в справках по форме 2-НДФЛ. Поэтому чиновники настоятельно рекомендуют налоговым агентам по НДФЛ актуализировать персональные данные физических лиц - получателей дохода прежде, чем будут представлены в инспекцию справки 2-НДФЛ.