Ошибки в книге покупок вычет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки в книге покупок вычет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о принятии налогоплательщиком к вычету НДС в завышенном размере, выявив разницу между записями в книге покупок общества и разделом 9 декларации. Общество пояснило, что в результате технической ошибки отразило в книге покупок одной записью вычеты по НДС по двум счетам-фактурам с одним контрагентом. Налогоплательщик указал, что налоговый орган не представил доказательств двукратного принятия к вычету НДС по одному счету-фактуре, представил письмо от контрагента по факту выставления счетов-фактур и книгу продаж контрагента. Суды двух инстанций пришли к выводу, что налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС по счету-фактуре, не отраженному в книге покупок. Суд округа установил, что общая сумма из книги покупок корректно отражена в декларации, неуказание счета-фактуры в книге покупок произошло по ошибке. Несмотря на то, что налогоплательщик допустил нарушение порядка заполнения книги покупок, налоговый орган не обосновал доначисление НДС. Суд признал доначисление НДС неправомерным, указав, что отражение налогоплательщиком в книге покупок НДС одной суммой по двум счетам-фактурам не привело к занижению подлежащего уплате в бюджет налога, налогоплательщик представил первичные документы, подтверждающие право на принятие к вычету НДС в сумме, заявленной в налоговой декларации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о принятии налогоплательщиком к вычету НДС в завышенном размере, выявив разницу между записями в книге покупок общества и разделом 9 декларации. Общество пояснило, что в результате технической ошибки отразило в книге покупок одной записью вычеты по НДС по двум счетам-фактурам с одним контрагентом. Налогоплательщик указал, что налоговый орган не представил доказательств двукратного принятия к вычету НДС по одному счету-фактуре, представил письмо от контрагента по факту выставления счетов-фактур и книгу продаж контрагента. Суды двух инстанций пришли к выводу, что налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС по счету-фактуре, не отраженному в книге покупок. Суд округа установил, что общая сумма из книги покупок корректно отражена в декларации, неуказание счета-фактуры в книге покупок произошло по ошибке. Несмотря на то, что налогоплательщик допустил нарушение порядка заполнения книги покупок, налоговый орган не обосновал доначисление НДС. Суд признал доначисление НДС неправомерным, указав, что отражение налогоплательщиком в книге покупок НДС одной суммой по двум счетам-фактурам не привело к занижению подлежащего уплате в бюджет налога, налогоплательщик представил первичные документы, подтверждающие право на принятие к вычету НДС в сумме, заявленной в налоговой декларации.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им не завышены вычеты по НДС, т.к. ошибки в декларации носят технический характер, в то время как полученные от поставщика счета-фактуры внесены в книгу покупок без ошибок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им не завышены вычеты по НДС, т.к. ошибки в декларации носят технический характер, в то время как полученные от поставщика счета-фактуры внесены в книгу покупок без ошибок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Препятствуют ли вычету по НДС ошибки в книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Препятствуют ли вычету по НДС ошибки в книге покупок
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, уменьшение НДС к уплате в уточненной декларации по НДС за II квартал 2025 г. связано с тем, что в разд. 3, а также в Приложении 1 к разд. 8 этой декларации ООО "Альфа" отразило информацию из дополнительного листа книги покупок о вычете НДС в размере 24 800 руб. по счету-фактуре N 555 от 25.03.2025, ошибочно не отраженном в первичной декларации за II квартал 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, уменьшение НДС к уплате в уточненной декларации по НДС за II квартал 2025 г. связано с тем, что в разд. 3, а также в Приложении 1 к разд. 8 этой декларации ООО "Альфа" отразило информацию из дополнительного листа книги покупок о вычете НДС в размере 24 800 руб. по счету-фактуре N 555 от 25.03.2025, ошибочно не отраженном в первичной декларации за II квартал 2025 г.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"- код ошибки "6" означает, что в разделе 8 "Сведения из книги покупок" (приложении 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
"О направлении информационного письма"- код ошибки "6" означает, что в разделе 8 "Сведения из книги покупок" (приложении 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
<Письмо> ФНС России от 12.07.2019 N КЧ-4-7/13613
<О направлении обзора по спорам налоговых органов с лицами, осуществляющими деятельность в угольной промышленности и лесопромышленном комплексе>Требование налогоплательщика удовлетворено, поскольку нарушение вызвано неверным заполнением обществом книги покупок, нарушение устранено; в расчете налогового органа ошибочно не учтены особенности распределения обществом налога на добавленную стоимость между внутренним рынком и экспортом, а также возможность заявления вычетов по экспортным операциям после подтверждения обоснованности применения ставки 0 процентов (статья 165 Налогового кодекса РФ).
<О направлении обзора по спорам налоговых органов с лицами, осуществляющими деятельность в угольной промышленности и лесопромышленном комплексе>Требование налогоплательщика удовлетворено, поскольку нарушение вызвано неверным заполнением обществом книги покупок, нарушение устранено; в расчете налогового органа ошибочно не учтены особенности распределения обществом налога на добавленную стоимость между внутренним рынком и экспортом, а также возможность заявления вычетов по экспортным операциям после подтверждения обоснованности применения ставки 0 процентов (статья 165 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. В основаниях для восстановления НДС ошибочное принятие налога к вычету не поименовано.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. В основаниях для восстановления НДС ошибочное принятие налога к вычету не поименовано.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)При этом налоговому органу были представлены первичные документы, подтверждающие право на вычет по НДС в спорной сумме, которая была заявлена в налоговой декларации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)При этом налоговому органу были представлены первичные документы, подтверждающие право на вычет по НДС в спорной сумме, которая была заявлена в налоговой декларации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из предположения, что счета-фактуры за октябрь - декабрь прошлого года арендатором получены вовремя и в них отражены правильные суммы, но в результате технической ошибки в книге покупок эти счета-фактуры зарегистрированы на меньшие суммы.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из предположения, что счета-фактуры за октябрь - декабрь прошлого года арендатором получены вовремя и в них отражены правильные суммы, но в результате технической ошибки в книге покупок эти счета-фактуры зарегистрированы на меньшие суммы.
Статья: ФНС обращает внимание налогоплательщиков на часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)9. Неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)9. Неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако, поскольку сведения из книг покупок и продаж выгружаются в соответствующие разделы декларации по НДС, неправильное заполнение этих книг может привести как к техническим проблемам, связанным с выгрузкой данных в форму декларации, так и к последующим проблемам при проведении камеральной проверки декларации. Даже незначительная ошибка может привести к тому, что вам придется потратить кучу времени на дополнительные пояснения по результатам камеральной проверки декларации.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако, поскольку сведения из книг покупок и продаж выгружаются в соответствующие разделы декларации по НДС, неправильное заполнение этих книг может привести как к техническим проблемам, связанным с выгрузкой данных в форму декларации, так и к последующим проблемам при проведении камеральной проверки декларации. Даже незначительная ошибка может привести к тому, что вам придется потратить кучу времени на дополнительные пояснения по результатам камеральной проверки декларации.
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за арифметических ошибок в счете-фактуре покупателю могут отказать в вычете НДС, если такие ошибки не позволяют определить стоимость товаров (работ, услуг) и сумму предъявленного налога (Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за арифметических ошибок в счете-фактуре покупателю могут отказать в вычете НДС, если такие ошибки не позволяют определить стоимость товаров (работ, услуг) и сумму предъявленного налога (Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Но, как было показано выше, продавец (прежде чем подать уточненную декларацию) выставит покупателю исправленный счет-фактуру на аванс. Покупатель, получив исправленный авансовый счет-фактуру, в котором уменьшилась сумма НДС, внесет соответствующие записи в дополнительный лист к книге покупок. В частности, сначала он аннулирует данные первоначального "авансового" счета-фактуры (как "ошибочного"), отразив его стоимостные показатели со знаком "-", затем зарегистрирует в обычном порядке исправленный счет-фактуру на аванс.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Но, как было показано выше, продавец (прежде чем подать уточненную декларацию) выставит покупателю исправленный счет-фактуру на аванс. Покупатель, получив исправленный авансовый счет-фактуру, в котором уменьшилась сумма НДС, внесет соответствующие записи в дополнительный лист к книге покупок. В частности, сначала он аннулирует данные первоначального "авансового" счета-фактуры (как "ошибочного"), отразив его стоимостные показатели со знаком "-", затем зарегистрирует в обычном порядке исправленный счет-фактуру на аванс.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- не ведет книгу продаж, не имеет права на вычеты НДС и не ведет книгу покупок, не сдает декларацию по НДС, если совершает в течение квартала только отгрузки на территории РФ, а других объектов налогообложения НДС у него нет.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- не ведет книгу продаж, не имеет права на вычеты НДС и не ведет книгу покупок, не сдает декларацию по НДС, если совершает в течение квартала только отгрузки на территории РФ, а других объектов налогообложения НДС у него нет.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не предусматривает такого основания для восстановления НДС, как ошибочное принятие НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не предусматривает такого основания для восстановления НДС, как ошибочное принятие НДС к вычету.