Ошибки в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в возмещении (вычете) НДС, посчитав, что оно заявлено впервые за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2025)техническую ошибку (сбой) при заполнении декларации по НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)техническую ошибку (сбой) при заполнении декларации по НДС >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им не завышены вычеты по НДС, т.к. ошибки в декларации носят технический характер, в то время как полученные от поставщика счета-фактуры внесены в книгу покупок без ошибок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им не завышены вычеты по НДС, т.к. ошибки в декларации носят технический характер, в то время как полученные от поставщика счета-фактуры внесены в книгу покупок без ошибок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы согласны с претензиями ИФНС и выявленные разрывы или другие ошибки привели к занижению налога, не позднее 5 рабочих дней после получения требования сдайте уточненную декларацию. Если не согласны, в тот же срок отправьте по ТКС пояснения, указав, что ваши сведения верны. В пояснениях можно исправить и технические ошибки, например неверный номер или дату счета-фактуры (Письмо ФНС от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы согласны с претензиями ИФНС и выявленные разрывы или другие ошибки привели к занижению налога, не позднее 5 рабочих дней после получения требования сдайте уточненную декларацию. Если не согласны, в тот же срок отправьте по ТКС пояснения, указав, что ваши сведения верны. В пояснениях можно исправить и технические ошибки, например неверный номер или дату счета-фактуры (Письмо ФНС от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в соответствии со статьей 81 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в соответствии со статьей 81 Кодекса.
Статья: Тонкости направления уточненной декларации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)При обнаружении ошибки в поданной декларации по НДС компания может уточнить неправильные данные и скорректировать отчет. Далее расскажем, в чем отличие подачи уточненных сведений во время камеральной проверки и после нее, а также каковы правила направления обновленных данных в случае переплаты налога по первому отчету или, наоборот, недоплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)При обнаружении ошибки в поданной декларации по НДС компания может уточнить неправильные данные и скорректировать отчет. Далее расскажем, в чем отличие подачи уточненных сведений во время камеральной проверки и после нее, а также каковы правила направления обновленных данных в случае переплаты налога по первому отчету или, наоборот, недоплаты.
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Пропуск срока для заявления НДС-вычетов - это одна из распространенных ошибок, которую допускают налогоплательщики. При камеральной проверке НДС-декларации это выявляется довольно просто. Ошибки возникают из-за того, что для вычета НДС в гл. 21 НК предусмотрено несколько различных сроков. Самый общеизвестный - 3 года, но применим он далеко не всегда. Какой срок для НДС-вычета действует в конкретной ситуации, подскажет наша шпаргалка.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Пропуск срока для заявления НДС-вычетов - это одна из распространенных ошибок, которую допускают налогоплательщики. При камеральной проверке НДС-декларации это выявляется довольно просто. Ошибки возникают из-за того, что для вычета НДС в гл. 21 НК предусмотрено несколько различных сроков. Самый общеизвестный - 3 года, но применим он далеко не всегда. Какой срок для НДС-вычета действует в конкретной ситуации, подскажет наша шпаргалка.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Коды возможных ошибок в НДС-декларации
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Коды возможных ошибок в НДС-декларации
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 9
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 9
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как исправить ошибку в коде операции в декларации по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Как исправить ошибку в коде операции в декларации по НДС при экспорте
Готовое решение: "Разрыв" при камеральной проверке декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)ошибочно не отразил счет-фактуру (отразил с ошибками) в своей декларации по НДС и сдаст уточненную декларацию (подаст пояснения в свою инспекцию);
(КонсультантПлюс, 2025)ошибочно не отразил счет-фактуру (отразил с ошибками) в своей декларации по НДС и сдаст уточненную декларацию (подаст пояснения в свою инспекцию);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений пункта 1 статьи 154, подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений пункта 1 статьи 154, подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)06.05.2025 компания нашла в декларации ошибку, из-за которой НДС к уплате оказался занижен на 900 руб. То есть к уплате по декларации должно быть 9 900 руб., а не 9 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)06.05.2025 компания нашла в декларации ошибку, из-за которой НДС к уплате оказался занижен на 900 руб. То есть к уплате по декларации должно быть 9 900 руб., а не 9 000 руб.