Ошибки в авансовом отчете
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки в авансовом отчете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, общество в проверяемый период выдало денежные средства руководителю, который отчитывался за них товарными и кассовыми чеками с составлением авансовых отчетов. Однако в документах указаны неверные реквизиты поставщиков, в т.ч. ИНН; часть организаций в проверяемый период была ликвидирована.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, общество в проверяемый период выдало денежные средства руководителю, который отчитывался за них товарными и кассовыми чеками с составлением авансовых отчетов. Однако в документах указаны неверные реквизиты поставщиков, в т.ч. ИНН; часть организаций в проверяемый период была ликвидирована.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый отчет, если подтверждающие документы к нему не приложены или содержат грубые ошибки (например, в квитанциях к приходным кассовым ордерам не заполнены графы "покупатель" и "основание платежа") >>>
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый отчет, если подтверждающие документы к нему не приложены или содержат грубые ошибки (например, в квитанциях к приходным кассовым ордерам не заполнены графы "покупатель" и "основание платежа") >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски выдачи денег под отчет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Ошибка 6. Авансовый отчет составлен некорректно. Не принимайте неправильно оформленные документы. Требуйте от работника переписать отчет и заменить неграмотно составленные подтверждающие документы.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Ошибка 6. Авансовый отчет составлен некорректно. Не принимайте неправильно оформленные документы. Требуйте от работника переписать отчет и заменить неграмотно составленные подтверждающие документы.
Готовое решение: В каком порядке бухгалтеру принять авансовый отчет у работника
(КонсультантПлюс, 2026)Если бухгалтер внес в авансовый отчет ошибочную запись, то ее нужно исправить следующим образом (ч. 7 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. п. 19, 21 ФСБУ 27/2021):
(КонсультантПлюс, 2026)Если бухгалтер внес в авансовый отчет ошибочную запись, то ее нужно исправить следующим образом (ч. 7 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. п. 19, 21 ФСБУ 27/2021):
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"- Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "ошибочно", или "излишне", или "лишн", или "возврат переплат", или "акту сверки", или "акта сверки", или "договору цессии", или "договора цессии", или "по авансовому отчету", или "займ", или "заем", или "заем", или "ссуд".
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Надбавка за вахтовый метод начисляется на основании табеля. Авансовые отчеты по окончании служебных поездок и вахты не составляются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Надбавка за вахтовый метод начисляется на основании табеля. Авансовые отчеты по окончании служебных поездок и вахты не составляются.
Статья: Три ошибки, которые приводят компанию и директора к убыткам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)1) на каждый взятый рубль из кассы или со счета должны быть своевременно (не дожидаясь проверки) оформлены соответствующие обосновывающие операцию документы - кассовые ордера, платежные поручения, авансовые отчеты и иные документы, из которых следует, на что были потрачены средства. Это не просто формальность, а залог финансового здоровья компании. Невозможно анализировать и планировать финансово-хозяйственную деятельность без видения конкретных направлений затрат и источников доходов. Сотрудники, независимо от их статуса и полномочий, обязаны оформлять расход и приход средств в надлежащем виде, а бухгалтерия - за этим следить. Конечно, случаются экстренные ситуации, когда не удается оформить все, как положено, "на месте", в этом случае после отпадения чрезвычайных обстоятельств требуется дооформить требуемые документы;
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)1) на каждый взятый рубль из кассы или со счета должны быть своевременно (не дожидаясь проверки) оформлены соответствующие обосновывающие операцию документы - кассовые ордера, платежные поручения, авансовые отчеты и иные документы, из которых следует, на что были потрачены средства. Это не просто формальность, а залог финансового здоровья компании. Невозможно анализировать и планировать финансово-хозяйственную деятельность без видения конкретных направлений затрат и источников доходов. Сотрудники, независимо от их статуса и полномочий, обязаны оформлять расход и приход средств в надлежащем виде, а бухгалтерия - за этим следить. Конечно, случаются экстренные ситуации, когда не удается оформить все, как положено, "на месте", в этом случае после отпадения чрезвычайных обстоятельств требуется дооформить требуемые документы;
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед организацией и могут быть удержаны из его заработной платы. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса или неправильно исчисленных выплат, погашения задолженности, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 Трудового кодекса РФ, Письмо Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37606-6-1).
(Консультация эксперта, 2025)Выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед организацией и могут быть удержаны из его заработной платы. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса или неправильно исчисленных выплат, погашения задолженности, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 Трудового кодекса РФ, Письмо Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37606-6-1).
Статья: Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Первичные документы - это, например, акт, накладная, авансовый отчет, приходные и расходные кассовые ордера, отчет агента (комиссионера). Чтобы к первичке не было претензий у проверяющих, важно их оформлять в соответствии с установленными требованиями, правильно хранить и вовремя представлять уполномоченным органам. При оформлении первички руководствоваться надо следующими правилами <1>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Первичные документы - это, например, акт, накладная, авансовый отчет, приходные и расходные кассовые ордера, отчет агента (комиссионера). Чтобы к первичке не было претензий у проверяющих, важно их оформлять в соответствии с установленными требованиями, правильно хранить и вовремя представлять уполномоченным органам. При оформлении первички руководствоваться надо следующими правилами <1>:
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Если работник не представит в установленный срок авансовый отчет и не возвратит денежные средства, то у него остается задолженность перед организацией. У работодателя обычно существует возможность удержания задолженности из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ). Он вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Если работник не представит в установленный срок авансовый отчет и не возвратит денежные средства, то у него остается задолженность перед организацией. У работодателя обычно существует возможность удержания задолженности из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ). Он вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
"Комментарий к Закону Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. N 2395-1 "О недрах"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Бергер Е.В., Борисов А.А., Ведышева Н.О., Гаевская Е.Ю., Иванова Ж.Б., Камынина Н.Р., Коновальчикова С.С., Левочко В.В., Марьин Е.В., Налетов К.И., Чернусь Н.Ю., Вагина (Шихалева) О.В., Бабич А.А., Котухов С.А., Югова Л.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пример. В целях ликвидации последствий разлива нефтепродуктов на реке Чара ответчик провел комплекс восстановительных работ, направленных на уборку нефтепродуктов с поверхности льда реки, на общую сумму 481 000 руб., что подтверждается представленными в материалы дела расчетом затрат, планом ликвидационных работ, маршрутными путевыми листами, актами о списании материалов, авансовыми отчетами.
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Бергер Е.В., Борисов А.А., Ведышева Н.О., Гаевская Е.Ю., Иванова Ж.Б., Камынина Н.Р., Коновальчикова С.С., Левочко В.В., Марьин Е.В., Налетов К.И., Чернусь Н.Ю., Вагина (Шихалева) О.В., Бабич А.А., Котухов С.А., Югова Л.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пример. В целях ликвидации последствий разлива нефтепродуктов на реке Чара ответчик провел комплекс восстановительных работ, направленных на уборку нефтепродуктов с поверхности льда реки, на общую сумму 481 000 руб., что подтверждается представленными в материалы дела расчетом затрат, планом ликвидационных работ, маршрутными путевыми листами, актами о списании материалов, авансовыми отчетами.
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)А из Письма Минфина России от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500 следует, что если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства РФ, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не учитываются для целей налогообложения прибыли организации как не имеющие надлежащего документального подтверждения.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)А из Письма Минфина России от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500 следует, что если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства РФ, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не учитываются для целей налогообложения прибыли организации как не имеющие надлежащего документального подтверждения.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить руководству авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. В силу статьи 137 Трудового кодекса выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед компанией, и данные суммы могут быть удержаны из зарплаты работника. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить руководству авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. В силу статьи 137 Трудового кодекса выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед компанией, и данные суммы могут быть удержаны из зарплаты работника. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Статья: Законно ли увольнение по итогам испытательного срока, если причины указали не в уведомлении?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)В заключении указано, что работница не выполнила поручение об уведомлении арендаторов о завершении срока аренды; по обязанности выставлять счета арендаторам допускала регулярные ошибки в расчете суммы арендной платы; неверно указывала номера договоров; по поручению о подготовке договоров аренды, сбору необходимых документов отсутствуют выписки из ЕГРЮЛ, акты сдачи, документы, подтверждающие полномочия должностных лиц; проводила работу с арендаторами по погашению задолженности только по напоминанию главного бухгалтера; не отслеживала возврат второго экземпляра договора аренды от арендатора; не вела архив договоров аренды; не могла оперативно выполнять поручение по формированию служебной записки о состоянии дебиторской задолженности каждый понедельник в связи с тем, что не умеет читать оборотно-сальдовую ведомость (счет 62); предоставляла информацию с ошибками по поручению сформировать в программе "1С" авансовый отчет; на основании чеков, полученных от подотчетного лица, сформировала поступление от поставщика товара (товарная накладная).
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)В заключении указано, что работница не выполнила поручение об уведомлении арендаторов о завершении срока аренды; по обязанности выставлять счета арендаторам допускала регулярные ошибки в расчете суммы арендной платы; неверно указывала номера договоров; по поручению о подготовке договоров аренды, сбору необходимых документов отсутствуют выписки из ЕГРЮЛ, акты сдачи, документы, подтверждающие полномочия должностных лиц; проводила работу с арендаторами по погашению задолженности только по напоминанию главного бухгалтера; не отслеживала возврат второго экземпляра договора аренды от арендатора; не вела архив договоров аренды; не могла оперативно выполнять поручение по формированию служебной записки о состоянии дебиторской задолженности каждый понедельник в связи с тем, что не умеет читать оборотно-сальдовую ведомость (счет 62); предоставляла информацию с ошибками по поручению сформировать в программе "1С" авансовый отчет; на основании чеков, полученных от подотчетного лица, сформировала поступление от поставщика товара (товарная накладная).