Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как исправлять ошибки прошлых лет в налоговом учете
(Издательство "Главная книга", 2025)Уточненную декларацию сдавайте по той же форме, что и первичную. Перенесите в нее все достоверные данные первичной декларации, а вместо ошибочных внесите правильные. На титульном листе поставьте номер корректировки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уточненную декларацию сдавайте по той же форме, что и первичную. Перенесите в нее все достоверные данные первичной декларации, а вместо ошибочных внесите правильные. На титульном листе поставьте номер корректировки.
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые возникли из-за ошибок в налоговом учете в прошлых годах, отражаются как отдельный вид расходов текущего периода. В декларации по налогу на прибыль за текущий период такие расходы покажите в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 (п. 136 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые возникли из-за ошибок в налоговом учете в прошлых годах, отражаются как отдельный вид расходов текущего периода. В декларации по налогу на прибыль за текущий период такие расходы покажите в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 (п. 136 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Статья: 5 вопросов по учету депозитов и процентов по ним
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)или убираем из расчета базы по налогу на прибыль прошлого года. Соответственно, в таком случае придется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, если вы ее уже успели сдать в налоговую инспекцию;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)или убираем из расчета базы по налогу на прибыль прошлого года. Соответственно, в таком случае придется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, если вы ее уже успели сдать в налоговую инспекцию;
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату налога на прибыль по результатам налоговой проверки за предыдущий год? Доначисление произведено в связи с тем, что организация ошибочно признала сумму материальной помощи, начисленной и выплаченной работнику, в составе расходов для целей налогообложения прибыли...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку ошибку выявил налоговый орган при проверке, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год не нужно. Уточненные декларации представляются в том случае, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 33 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (Приложение N 2)).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку ошибку выявил налоговый орган при проверке, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год не нужно. Уточненные декларации представляются в том случае, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 33 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (Приложение N 2)).
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- в налоговом учете - в декларации по налогу на прибыль за прошлый год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- в налоговом учете - в декларации по налогу на прибыль за прошлый год.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Также в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 отразите суммы корректировки налоговой базы по ошибкам (искажениям) прошлых лет, которые привели к излишней уплате налога на прибыль (п. 136 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Также в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 отразите суммы корректировки налоговой базы по ошибкам (искажениям) прошлых лет, которые привели к излишней уплате налога на прибыль (п. 136 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в строку "Текущий налог на прибыль" эту сумму включить нельзя, поскольку показатель по строке "Текущий налог на прибыль" должен быть равен сумме налога на прибыль, указанной в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2024 год.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в строку "Текущий налог на прибыль" эту сумму включить нельзя, поскольку показатель по строке "Текущий налог на прибыль" должен быть равен сумме налога на прибыль, указанной в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2024 год.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно заполнять, если вы в прошлых периодах переплатили налог и корректируете налоговую базу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ. В этой строке укажите сумму, на которую нужно уменьшить налоговую базу по выявленным ошибкам (искажениям), которые относятся к прошлым периодам. При этом должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 54, п. 7 ст. 78 НК РФ, п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно заполнять, если вы в прошлых периодах переплатили налог и корректируете налоговую базу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ. В этой строке укажите сумму, на которую нужно уменьшить налоговую базу по выявленным ошибкам (искажениям), которые относятся к прошлым периодам. При этом должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 54, п. 7 ст. 78 НК РФ, п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно заполнять, если вы в прошлых периодах переплатили налог и корректируете налоговую базу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ. В этой строке укажите сумму, на которую нужно уменьшить налоговую базу по выявленным ошибкам (искажениям), которые относятся к прошлым периодам. При этом должны выполняться следующие условия (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно заполнять, если вы в прошлых периодах переплатили налог и корректируете налоговую базу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ. В этой строке укажите сумму, на которую нужно уменьшить налоговую базу по выявленным ошибкам (искажениям), которые относятся к прошлым периодам. При этом должны выполняться следующие условия (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
Готовое решение: Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1 Поскольку ошибка привела к занижению платежей по налогу на прибыль, то подается уточненная декларация по налогу на прибыль за предыдущий отчетный год (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Так как доначисленная по декларации прошлого года сумма налога на прибыль не влияет на показатель текущего налога на прибыль отчетного года, то в отчете о финансовых результатах эту сумму показывают обособленно по отдельной статье отчета о финансовых результатах после статьи текущего налога на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
(КонсультантПлюс, 2025)1 Поскольку ошибка привела к занижению платежей по налогу на прибыль, то подается уточненная декларация по налогу на прибыль за предыдущий отчетный год (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Так как доначисленная по декларации прошлого года сумма налога на прибыль не влияет на показатель текущего налога на прибыль отчетного года, то в отчете о финансовых результатах эту сумму показывают обособленно по отдельной статье отчета о финансовых результатах после статьи текущего налога на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.06.2025 N 03-03-06/1/63275 <Как учесть расходы прошлого периода при повышении ставки по налогу?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Это значит, если в 2025 году обнаружены неучтенные расходы 2024 года, то нельзя их учитывать текущим периодом. Необходимо уточнить налоговую базу за 2024 год и, соответственно, подать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2024 год.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Это значит, если в 2025 году обнаружены неучтенные расходы 2024 года, то нельзя их учитывать текущим периодом. Необходимо уточнить налоговую базу за 2024 год и, соответственно, подать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2024 год.