Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как исправлять ошибки прошлых лет в налоговом учете
(Издательство "Главная книга", 2025)Уточненную декларацию сдают по той же форме, что и первичную. В нее переносят все достоверные данные первичной декларации, а вместо ошибочных вносят правильные. На титульном листе ставят номер корректировки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уточненную декларацию сдают по той же форме, что и первичную. В нее переносят все достоверные данные первичной декларации, а вместо ошибочных вносят правильные. На титульном листе ставят номер корректировки.
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые возникли из-за ошибок в налоговом учете в прошлых годах, отражаются как отдельный вид расходов текущего периода. В декларации по налогу на прибыль за текущий период такие расходы покажите в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 (п. 136 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые возникли из-за ошибок в налоговом учете в прошлых годах, отражаются как отдельный вид расходов текущего периода. В декларации по налогу на прибыль за текущий период такие расходы покажите в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 (п. 136 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.06.2025 N 03-03-06/1/63275 <Как учесть расходы прошлого периода при повышении ставки по налогу?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Это значит, если в 2025 году обнаружены неучтенные расходы 2024 года, то нельзя их учитывать текущим периодом. Необходимо уточнить налоговую базу за 2024 год и, соответственно, подать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2024 год.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Это значит, если в 2025 году обнаружены неучтенные расходы 2024 года, то нельзя их учитывать текущим периодом. Необходимо уточнить налоговую базу за 2024 год и, соответственно, подать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2024 год.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Суть такова, что исчисление налогов в большем размере - это не ошибка для расчета налога на прибыль. Налогоплательщик, который уплатил завышенный налог по первичной декларации, понес обоснованные расходы и вправе их учесть в прочих расходах.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Суть такова, что исчисление налогов в большем размере - это не ошибка для расчета налога на прибыль. Налогоплательщик, который уплатил завышенный налог по первичной декларации, понес обоснованные расходы и вправе их учесть в прочих расходах.
Статья: 5 вопросов по учету депозитов и процентов по ним
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)или убираем из расчета базы по налогу на прибыль прошлого года. Соответственно, в таком случае придется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, если вы ее уже успели сдать в налоговую инспекцию;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)или убираем из расчета базы по налогу на прибыль прошлого года. Соответственно, в таком случае придется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, если вы ее уже успели сдать в налоговую инспекцию;
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление существенной ошибки, допущенной в предыдущем году и выявленной в декабре текущего отчетного 2025 г.? В сентябре предыдущего года участник организации (физическое лицо) простил долг по предоставленному им ООО беспроцентному займу, по вине бухгалтера данная операция не была отражена в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Организация обнаружила такую ошибку, поэтому она обязана внести необходимые изменения и представить в инспекцию уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за предыдущий год и за отчетные периоды предыдущего года, к которым относится ошибка (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация обнаружила такую ошибку, поэтому она обязана внести необходимые изменения и представить в инспекцию уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за предыдущий год и за отчетные периоды предыдущего года, к которым относится ошибка (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- в налоговом учете - в декларации по налогу на прибыль за прошлый год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- в налоговом учете - в декларации по налогу на прибыль за прошлый год.
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Также в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 отразите суммы корректировки налоговой базы по ошибкам (искажениям) прошлых лет, которые привели к излишней уплате налога на прибыль (п. 136 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Также в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 отразите суммы корректировки налоговой базы по ошибкам (искажениям) прошлых лет, которые привели к излишней уплате налога на прибыль (п. 136 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно заполнять, если вы в прошлых периодах переплатили налог и корректируете налоговую базу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ. В этой строке укажите сумму, на которую нужно уменьшить налоговую базу по выявленным ошибкам (искажениям), которые относятся к прошлым периодам. При этом должны выполняться следующие условия (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно заполнять, если вы в прошлых периодах переплатили налог и корректируете налоговую базу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ. В этой строке укажите сумму, на которую нужно уменьшить налоговую базу по выявленным ошибкам (искажениям), которые относятся к прошлым периодам. При этом должны выполняться следующие условия (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: Как в декларациях по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций отразить амортизацию за прошлые периоды, если в отношении ОС, облагаемого по среднегодовой стоимости (здание введено в эксплуатацию в прошлом году), амортизация не начислялась из-за технического сбоя?
(Консультация эксперта, 2024)Организации необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год с отражением корректной суммы налога на имущество за указанный период, в которой может быть учтена и доначисленная амортизация за соответствующий период. Однако доначислить амортизацию за прошлый период можно и в периоде выявления ошибки.
(Консультация эксперта, 2024)Организации необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год с отражением корректной суммы налога на имущество за указанный период, в которой может быть учтена и доначисленная амортизация за соответствующий период. Однако доначислить амортизацию за прошлый период можно и в периоде выявления ошибки.