Ошибки при перечислении налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки при перечислении налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС необоснованной, поскольку НДФЛ перечислен своевременно, но часть суммы налога перечислена на неверный КБК. Факт поступления денежных средств ИФНС не оспаривался.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС необоснованной, поскольку НДФЛ перечислен своевременно, но часть суммы налога перечислена на неверный КБК. Факт поступления денежных средств ИФНС не оспаривался.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, им в бюджет была перечислена сумма налога, однако в связи с допущенной ошибкой в платежном поручении платеж был учтен в качестве невыясненного поступления. Инспекцией было выставлено требование об уплате налога, но по результатам взаимодействия с налогоплательщиком задолженность признана отсутствующей. Тем не менее в дальнейшем указанная задолженность была взыскана в рамках исполнительного производства. В связи с неисполнением в добровольном порядке исполнительного документа налогоплательщику был назначен исполнительский сбор, сумму которого последний заявил ко взысканию с инспекции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, им в бюджет была перечислена сумма налога, однако в связи с допущенной ошибкой в платежном поручении платеж был учтен в качестве невыясненного поступления. Инспекцией было выставлено требование об уплате налога, но по результатам взаимодействия с налогоплательщиком задолженность признана отсутствующей. Тем не менее в дальнейшем указанная задолженность была взыскана в рамках исполнительного производства. В связи с неисполнением в добровольном порядке исполнительного документа налогоплательщику был назначен исполнительский сбор, сумму которого последний заявил ко взысканию с инспекции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация ошибочно перечислила налоговый платеж на ЕНС физического лица - работника организации. Можно ли вернуть эту сумму на расчетный счет организации и в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация ошибочно перечислила налоговый платеж на ЕНС физического лица - работника организации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация ошибочно перечислила налоговый платеж на ЕНС физического лица - работника организации.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за 2018 год"Оспоренные положения являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку на их основании разрешается вопрос о возможности освобождения от налоговой ответственности налоговых агентов, которые, своевременно представив в налоговый орган отчетные документы (расчеты) по налогу на доходы физических лиц без ошибок и искажений, просрочили перечисление удержанной суммы налога, но самостоятельно уплатили недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления удержанной суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки.
Решение Конституционного Суда РФ от 14.05.2018
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2018 года"Оспоренные положения являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку на их основании разрешается вопрос о возможности освобождения от налоговой ответственности налоговых агентов, которые, своевременно представив в налоговый орган отчетные документы (расчеты) по налогу на доходы физических лиц без ошибок и искажений, просрочили перечисление удержанной суммы налога, но самостоятельно уплатили недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления удержанной суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2018 года"Оспоренные положения являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку на их основании разрешается вопрос о возможности освобождения от налоговой ответственности налоговых агентов, которые, своевременно представив в налоговый орган отчетные документы (расчеты) по налогу на доходы физических лиц без ошибок и искажений, просрочили перечисление удержанной суммы налога, но самостоятельно уплатили недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления удержанной суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки.
Статья: Какие ошибки допускает бизнес в декларациях по туристическому налогу?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Перечислены самые частые ошибки, которые плательщики туристического налога допустили при подготовке сданных ими по итогам I квартала деклараций.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Перечислены самые частые ошибки, которые плательщики туристического налога допустили при подготовке сданных ими по итогам I квартала деклараций.
Статья: Банкротный комплаенс как правовой инструмент в делах о банкротстве
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)- налоговый комплаенс - это совокупность организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности (в том числе достижения финансовых и операционных показателей, сохранности активов), выявления, оценки, минимизации и (или) устранения рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов организации в целях выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты (перечисления), а также для своевременной подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации (пункт 7 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации, Приказ Федеральной налоговой службы от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля").
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)- налоговый комплаенс - это совокупность организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности (в том числе достижения финансовых и операционных показателей, сохранности активов), выявления, оценки, минимизации и (или) устранения рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов организации в целях выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты (перечисления), а также для своевременной подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации (пункт 7 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации, Приказ Федеральной налоговой службы от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля").
Готовое решение: Как налоговая инспекция проводит осмотр территорий, помещений, документов и предметов
(КонсультантПлюс, 2026)установлено неправильное исчисление (удержание), неполная (несвоевременная) уплата (перечисление) налогов, сборов, страховых взносов;
(КонсультантПлюс, 2026)установлено неправильное исчисление (удержание), неполная (несвоевременная) уплата (перечисление) налогов, сборов, страховых взносов;
Статья: Обязана ли налоговая выплатить проценты за лишнее списание денежных средств с ЕНС? Что решил Верховный суд
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)По мнению общества, для вывода о правомерном списании средств с ЕНС необходимо установить наличие обязанности налогоплательщика по уплате налога на основании налоговой декларации, положительного сальдо ЕНС и факта наступления срока платежа. Налогоплательщик указал, что даты повторного списания денежных средств не были датами уплаты налогов. Организация-заявитель не подавала уточненных деклараций и уведомлений об исчисленных налогах. В отношении организации не было решений о доначислении, и сам налогоплательщик не допускал ошибок в перечислении налогов. К тому же налоговая инспекция квалифицировала спорные списания как неправомерные действия.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)По мнению общества, для вывода о правомерном списании средств с ЕНС необходимо установить наличие обязанности налогоплательщика по уплате налога на основании налоговой декларации, положительного сальдо ЕНС и факта наступления срока платежа. Налогоплательщик указал, что даты повторного списания денежных средств не были датами уплаты налогов. Организация-заявитель не подавала уточненных деклараций и уведомлений об исчисленных налогах. В отношении организации не было решений о доначислении, и сам налогоплательщик не допускал ошибок в перечислении налогов. К тому же налоговая инспекция квалифицировала спорные списания как неправомерные действия.
Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Ошибка 1. Неправильно отражен налог по срокам перечисления
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Ошибка 1. Неправильно отражен налог по срокам перечисления
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция обнаружит факты неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, неправильного определения размеров затрат, по которым предусмотрена господдержка (если вы участник СЗПК), в том числе по истечении срока представления пояснений, она (п. 2.1 ст. 105.29 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция обнаружит факты неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, неправильного определения размеров затрат, по которым предусмотрена господдержка (если вы участник СЗПК), в том числе по истечении срока представления пояснений, она (п. 2.1 ст. 105.29 НК РФ):
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)4. В спорной ситуации даты повторного списания денежных средств не являлись датами уплаты налогов, налогоплательщик не представлял уточненных налоговых деклараций и не направлял уведомлений об исчисленных налогах, в отношении общества не выносились решения о доначислении налогов по результатам мероприятий налогового контроля, и сам налогоплательщик не допускал ошибок в перечислении налогов.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)4. В спорной ситуации даты повторного списания денежных средств не являлись датами уплаты налогов, налогоплательщик не представлял уточненных налоговых деклараций и не направлял уведомлений об исчисленных налогах, в отношении общества не выносились решения о доначислении налогов по результатам мероприятий налогового контроля, и сам налогоплательщик не допускал ошибок в перечислении налогов.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 6 ст. 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 6 ст. 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Чем грозит ошибка в КПП плательщика в платежном поручении на перечисление налогов (сборов, взносов)
(КонсультантПлюс, 2026)Чем грозит ошибка в КПП плательщика в платежном поручении на перечисление налогов (сборов, взносов)