Ошибки по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, конкурсным управляющим неверно исчислен налог на прибыль с продажи объекта незавершенного строительства по причине невнесения необходимых сведений в бухгалтерский баланс и непринятия к учету представленной кредитором первичной документации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, конкурсным управляющим неверно исчислен налог на прибыль с продажи объекта незавершенного строительства по причине невнесения необходимых сведений в бухгалтерский баланс и непринятия к учету представленной кредитором первичной документации.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму дебиторской задолженности, по которой ликвидирован должник или истек исковой срок, в связи с претензией к периоду ее учета
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган исключил эту сумму из расходов, посчитав, что период учета расходов неверный, и доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган исключил эту сумму из расходов, посчитав, что период учета расходов неверный, и доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Способы исправления ошибок в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Способы исправления ошибок в декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Минфин напомнил: ставка по налогу на прибыль выросла - ошибки прошлого года в текущем не исправляют (20.02.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Минфин напомнил: ставка по налогу на прибыль выросла - ошибки прошлого года в текущем не исправляют (20.02.2026)
Формы
Вопрос: О случаях пересчета налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым периодам, в налоговом (отчетном) периоде, в котором они выявлены.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-03-06/1/100756)Вопрос: О случаях пересчета налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым периодам, в налоговом (отчетном) периоде, в котором они выявлены.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-03-06/1/100756)Вопрос: О случаях пересчета налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым периодам, в налоговом (отчетном) периоде, в котором они выявлены.
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, если при вводе ОС в эксплуатацию ему будет установлен, к примеру, максимальный СПИ в АГ, то такая ситуация будет являться ошибкой и подлежит исправлению по общим правилам исправления ошибок по налогу на прибыль организаций (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, если при вводе ОС в эксплуатацию ему будет установлен, к примеру, максимальный СПИ в АГ, то такая ситуация будет являться ошибкой и подлежит исправлению по общим правилам исправления ошибок по налогу на прибыль организаций (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Ошибки в договорах: что говорит суд
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Судебная практика. Налоговая инспекция потребовала от ООО доплатить более 1,3 млн руб. налога на прибыль из-за неверного уменьшения обществом налогооблагаемой базы. Общество оспорило решение налоговой в суде, указывая на техническую ошибку - неправильное указание товара при реализации продукции в договорных и первичных учетных документах, из-за чего произошло искажение налогооблагаемой базы: перепутали тип (марку) рельс и неверно отразили суммы полученной прибыли, переплатили налоги и в итоге общество понесло убытки. В подтверждение своей позиции общество ссылалось на отчет аудитора с указанием налоговых рисков из-за ошибки. Налоговый орган же не согласился с уменьшением налога на сумму убытка. Суд также отверг доводы ООО, посчитав, что они не опровергают выводов инспекции. Отчет аудитора не был представлен налоговикам во время проверки, в нем всего лишь было сказано о налоговых рисках ошибки, но им не подтверждалась переплата налога (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 16.05.2018 N Ф06-32143/2018 по делу N А65-15959/2017).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Судебная практика. Налоговая инспекция потребовала от ООО доплатить более 1,3 млн руб. налога на прибыль из-за неверного уменьшения обществом налогооблагаемой базы. Общество оспорило решение налоговой в суде, указывая на техническую ошибку - неправильное указание товара при реализации продукции в договорных и первичных учетных документах, из-за чего произошло искажение налогооблагаемой базы: перепутали тип (марку) рельс и неверно отразили суммы полученной прибыли, переплатили налоги и в итоге общество понесло убытки. В подтверждение своей позиции общество ссылалось на отчет аудитора с указанием налоговых рисков из-за ошибки. Налоговый орган же не согласился с уменьшением налога на сумму убытка. Суд также отверг доводы ООО, посчитав, что они не опровергают выводов инспекции. Отчет аудитора не был представлен налоговикам во время проверки, в нем всего лишь было сказано о налоговых рисках ошибки, но им не подтверждалась переплата налога (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 16.05.2018 N Ф06-32143/2018 по делу N А65-15959/2017).
Статья: Признание старых ошибок: главное - не навредить казне
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Налоговые ошибки, которые не привели к занижению налога на прибыль, в некоторых случаях можно исправить отчетным периодом. К примеру, признав забытые ранее расходы. Однако так делать можно не всегда. Иногда для исправления ошибки не остается ничего другого, как подать декларацию за период, в котором такая ошибка была допущена. Свежий судебный спор наглядно показал, на что надо ориентироваться в выборе способа исправления старой ошибки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Налоговые ошибки, которые не привели к занижению налога на прибыль, в некоторых случаях можно исправить отчетным периодом. К примеру, признав забытые ранее расходы. Однако так делать можно не всегда. Иногда для исправления ошибки не остается ничего другого, как подать декларацию за период, в котором такая ошибка была допущена. Свежий судебный спор наглядно показал, на что надо ориентироваться в выборе способа исправления старой ошибки.
Типовая ситуация: Как исправлять ошибки прошлых лет в налоговом учете
(Издательство "Главная книга", 2026)Для исправления любой ошибки по налогу на прибыль и при недоплате, и при переплате налога подают уточненную декларацию. Исключение - ошибка 2025 г., которая привела к переплате. Ее можно исправить текущим периодом, если за 2026 г. получена прибыль (ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, от 29.07.2022 N 03-07-11/73602).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для исправления любой ошибки по налогу на прибыль и при недоплате, и при переплате налога подают уточненную декларацию. Исключение - ошибка 2025 г., которая привела к переплате. Ее можно исправить текущим периодом, если за 2026 г. получена прибыль (ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, от 29.07.2022 N 03-07-11/73602).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со ст. 122.1 НК РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со ст. 122.1 НК РФ.
Вопрос: О перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым периодам, если они привели к излишней уплате налога.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-03-06/1/101768)Вопрос: О перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым периодам, если они привели к излишней уплате налога.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-03-06/1/101768)Вопрос: О перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым периодам, если они привели к излишней уплате налога.
Вопрос: О перерасчете налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32867)Вопрос: О перерасчете налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32867)Вопрос: О перерасчете налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Нужно ли для целей налогового учета скорректировать срок полезного использования приобретенного объекта, если предыдущий владелец определил его неверно?