Ошибки не препятствующие вычету НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки не препятствующие вычету НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Как доказать, что ошибки в счетах-фактурах несущественны и не препятствуют идентификации
(КонсультантПлюс, 2025)Как доказать, что ошибки в счетах-фактурах несущественны и не препятствуют идентификации
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 18.09.2024 N 05АП-4849/2024 по делу N А51-6438/2023
Требование: О взыскании неосновательного обогащения вследствие ошибочного перечисления денежных средств по платежным поручениям, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом отсутствие отражения в налоговой декларации по НДС АО "Транс Винд Флот" за 4 квартал 2022 года финансово-хозяйственной операции с ИП Моисеенко А.А. само по себе не свидетельствует о неполучении истцом поставленных ответчиком товаров по рассматриваемым УПД, так как указанное могло явиться следствием технической ошибки при подготовке отчетности, на что также указала Климович А.Б. в судебном заседании, что, в свою очередь, не препятствует возможности реализации налогоплательщиком права на применение налогового вычета по НДС путем представления в последующих периодах налоговых деклараций представленных с соблюдением трехлетнего срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения вследствие ошибочного перечисления денежных средств по платежным поручениям, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом отсутствие отражения в налоговой декларации по НДС АО "Транс Винд Флот" за 4 квартал 2022 года финансово-хозяйственной операции с ИП Моисеенко А.А. само по себе не свидетельствует о неполучении истцом поставленных ответчиком товаров по рассматриваемым УПД, так как указанное могло явиться следствием технической ошибки при подготовке отчетности, на что также указала Климович А.Б. в судебном заседании, что, в свою очередь, не препятствует возможности реализации налогоплательщиком права на применение налогового вычета по НДС путем представления в последующих периодах налоговых деклараций представленных с соблюдением трехлетнего срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Какие ошибки в счетах-фактурах не препятствуют вычету НДС
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Какие ошибки в счетах-фактурах не препятствуют вычету НДС
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок реквизиты прослеживаемости отражайте в графах 16 - 19 соответственно (пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок). Перенесите их из счета-фактуры в полном объеме независимо от суммы налога, заявляемой к вычету (Письмо ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@). Если ваш продавец не указал или указал неверно в счете-фактуре сведения, необходимые для обеспечения прослеживаемости товара, это не препятствует получению вычета по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок реквизиты прослеживаемости отражайте в графах 16 - 19 соответственно (пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок). Перенесите их из счета-фактуры в полном объеме независимо от суммы налога, заявляемой к вычету (Письмо ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@). Если ваш продавец не указал или указал неверно в счете-фактуре сведения, необходимые для обеспечения прослеживаемости товара, это не препятствует получению вычета по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Препятствует ли вычету НДС ошибка в дате договора, указанной в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Препятствует ли вычету НДС ошибка в дате договора, указанной в счете-фактуре
Вопрос: Организация приобрела консультационные услуги у индивидуального предпринимателя на УСН. ИП по просьбе организации выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. При этом в счете-фактуре сумма НДС округлена до целого значения. Вправе ли организация заявить к вычету сумму НДС по данному счету-фактуре?
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае покупатель вправе принять к вычету предъявленную сумму НДС по счету-фактуре, выставленному продавцом на УСН (Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-08/3874).
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае покупатель вправе принять к вычету предъявленную сумму НДС по счету-фактуре, выставленному продавцом на УСН (Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-08/3874).
Статья: Учет НДС в обособленном подразделении
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)Впрочем, согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Следовательно, если в счете-фактуре будет указан КПП головной организации, а не подразделения-продавца (подрядчика, исполнителя), то это не должно являться основанием для отказа в вычете НДС покупателю (заказчику).
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)Впрочем, согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Следовательно, если в счете-фактуре будет указан КПП головной организации, а не подразделения-продавца (подрядчика, исполнителя), то это не должно являться основанием для отказа в вычете НДС покупателю (заказчику).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Вместе с тем не все ошибки стоит исправлять. Так, согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Вместе с тем не все ошибки стоит исправлять. Так, согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
Последние изменения: Корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец не указал (привел неверно) в счете-фактуре сведения, необходимые для обеспечения прослеживаемости товара, это не препятствует получению вычета по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец не указал (привел неверно) в счете-фактуре сведения, необходимые для обеспечения прослеживаемости товара, это не препятствует получению вычета по НДС.
Вопрос: Правомерно ли принять к вычету НДС по корректировочному счету-фактуре, если после увеличения цены по одному товару продавец выставил корректировочный счет-фактуру по всем товарным позициям первоначального счета-фактуры (по тем позициям, в которых ничего не изменилось, отразил в строках А и Б одинаковую информацию)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Правомерно, такие ошибки в корректировочном счете-фактуре не препятствуют вычету.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Правомерно, такие ошибки в корректировочном счете-фактуре не препятствуют вычету.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Могут ли отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре неверно указан юридический адрес покупателя, грузополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что исходя из положений п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, в том числе в указании адресов, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС, если такие ошибки не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Могут ли отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре неверно указан юридический адрес покупателя, грузополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что исходя из положений п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, в том числе в указании адресов, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС, если такие ошибки не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Вопрос: Может ли организация в акте об оказании услуг и, соответственно, в счете-фактуре указать единицу измерения "услуга"?
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм этого налога (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм этого налога (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Могут ли отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре, в том числе корректировочном, неверно указан либо отсутствует КПП продавца или покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ наличие в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, их наименование и стоимость, а также ставку и сумму налога, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС.
Могут ли отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре, в том числе корректировочном, неверно указан либо отсутствует КПП продавца или покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ наличие в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, их наименование и стоимость, а также ставку и сумму налога, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС.
Вопрос: ООО-1 перечислило поставщику аванс и направило письмо с просьбой зачесть его по договору между поставщиком и ООО-2. Аванс перечислен в счет частичного погашения задолженности ООО-1 за работы, выполненные ООО-2. Можно ли в счете-фактуре в адрес ООО-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Одновременно предлагаем учесть, что ошибочное заполнение указанной строки 5 счета-фактуры, равно как и незаполнение данного показателя счета-фактуры не может служить основанием для отказа покупателю ООО-2 в применении им вычета по "авансовому" НДС, поскольку допущенная ошибка в заполнении строки 5 счета-фактуры не препятствует налоговому органу идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку НДС, сумму налога и прочие сведения, установленные пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Одновременно предлагаем учесть, что ошибочное заполнение указанной строки 5 счета-фактуры, равно как и незаполнение данного показателя счета-фактуры не может служить основанием для отказа покупателю ООО-2 в применении им вычета по "авансовому" НДС, поскольку допущенная ошибка в заполнении строки 5 счета-фактуры не препятствует налоговому органу идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку НДС, сумму налога и прочие сведения, установленные пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил).