Ошибка в сумме при пробитии кассового чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в сумме при пробитии кассового чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2024 N 14АП-8646/2023 по делу N А05-1286/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Представленные в материалы дела отчеты ООО "Ваш партнер", контррасчет доходов за 2019 год, как основанные на выявлении некоторых совпадений между указанными в чеках суммами и поступившими на расчетный счет суммами (с применением разных критериев, методик и алгоритмов для выявления таких совпадений), наличие ошибок при пробитии чеков ККТ, недостоверность сведений в представленной операторами фискальных данных информации не подтверждают. Кроме того, данные отчеты, контррасчет и наличие совпадений, на которые указывает заявитель, не являются основанием для коррекции фискальных данных в силу действующего налогового законодательства, законодательства о применении ККТ.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Представленные в материалы дела отчеты ООО "Ваш партнер", контррасчет доходов за 2019 год, как основанные на выявлении некоторых совпадений между указанными в чеках суммами и поступившими на расчетный счет суммами (с применением разных критериев, методик и алгоритмов для выявления таких совпадений), наличие ошибок при пробитии чеков ККТ, недостоверность сведений в представленной операторами фискальных данных информации не подтверждают. Кроме того, данные отчеты, контррасчет и наличие совпадений, на которые указывает заявитель, не являются основанием для коррекции фискальных данных в силу действующего налогового законодательства, законодательства о применении ККТ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что на протяжении продолжительного периода времени исключительно всеми кассирами формировались с помощью ККТ ошибочные, по мнению налогоплательщика, чеки, подтверждающие внесение арендной платы и погашение займов, при этом установленный порядок исправления некорректно сформированных кассовых чеков никогда не применялся. При этом выявлены расхождения сумм по реестру платежей и по ККТ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что на протяжении продолжительного периода времени исключительно всеми кассирами формировались с помощью ККТ ошибочные, по мнению налогоплательщика, чеки, подтверждающие внесение арендной платы и погашение займов, при этом установленный порядок исправления некорректно сформированных кассовых чеков никогда не применялся. При этом выявлены расхождения сумм по реестру платежей и по ККТ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что делать, если чек ККТ пробит ошибочно
(КонсультантПлюс, 2025)В чеке коррекции каждую корректируемую сумму расчетов отражайте отдельной строкой. Это относится как к корректировке ошибочных расчетов с применением ККТ, так и тех, которые были произведены без применения ККТ (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).
(КонсультантПлюс, 2025)В чеке коррекции каждую корректируемую сумму расчетов отражайте отдельной строкой. Это относится как к корректировке ошибочных расчетов с применением ККТ, так и тех, которые были произведены без применения ККТ (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).
Нормативные акты
"Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин"
(формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)Применяется в организациях для оформления возврата денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам. В акте должны быть перечислены номер и сумма каждого чека.
(формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)Применяется в организациях для оформления возврата денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам. В акте должны быть перечислены номер и сумма каждого чека.
<Письмо> ФНС России от 18.12.2024 N АБ-4-20/14344@
"О направлении методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по исправлению ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов")2. Требуется предварительное формирование кассового чека коррекции (кассового чека) на обратную операцию с некорректными реквизитами, чтобы обнулить сумму выручки по некорректному расчету. После этого формируется правильный кассовый чек коррекции (кассовый чек). (Применение ККТ с нарушением требований законодательства, либо ошибка при осуществлении расчета).
"О направлении методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по исправлению ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов")2. Требуется предварительное формирование кассового чека коррекции (кассового чека) на обратную операцию с некорректными реквизитами, чтобы обнулить сумму выручки по некорректному расчету. После этого формируется правильный кассовый чек коррекции (кассовый чек). (Применение ККТ с нарушением требований законодательства, либо ошибка при осуществлении расчета).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)При составлении ККТ в отношении этих услуг следует указывать сумму расчета с реквизитом "СУММА БЕЗ НДС"; ставка и сумма НДС в этом случае в ККТ не указываются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)При составлении ККТ в отношении этих услуг следует указывать сумму расчета с реквизитом "СУММА БЕЗ НДС"; ставка и сумма НДС в этом случае в ККТ не указываются.
Вопрос: Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)неприменения контрольно-кассовой техники, то есть в случае, когда при осуществлении расчета контрольно-кассовая техника фактически не была применена, или использована контрольно-кассовая техника, не зарегистрированная в налоговых органах, или контрольно-кассовая техника применена не на полную сумму расчета (в отношении неучтенной суммы расчета) и т.д. (Постановление Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16);
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)неприменения контрольно-кассовой техники, то есть в случае, когда при осуществлении расчета контрольно-кассовая техника фактически не была применена, или использована контрольно-кассовая техника, не зарегистрированная в налоговых органах, или контрольно-кассовая техника применена не на полную сумму расчета (в отношении неучтенной суммы расчета) и т.д. (Постановление Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16);
Вопрос: У организации выявлена кредиторская задолженность в виде излишне перечисленных ИП сумм. ИП прекратил деятельность. Возможно ли вернуть средства на его личный счет? Нужно ли указывать код дохода в платежном поручении? Если да, то какой? Возникает ли у организации обязанность при возврате переплаты использовать ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме ФНС России от 12.12.2018 N ЕД-4-20/24113@ отмечено, что поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денежных средств от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании Закона N 54-ФЗ и, соответственно, не образует состава административного правонарушения в сфере применения ККТ.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме ФНС России от 12.12.2018 N ЕД-4-20/24113@ отмечено, что поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денежных средств от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании Закона N 54-ФЗ и, соответственно, не образует состава административного правонарушения в сфере применения ККТ.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)А если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое могут вынести предупреждение или оштрафовать <6>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)А если НДС не указать или указать неверно, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое могут вынести предупреждение или оштрафовать <6>:
Статья: Нужен ли чек на обеспечительный платеж от арендатора-физлица
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Внимание! За ошибку в реквизитах чека организацию могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 10 000 руб. или вынести предупреждение <11>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Внимание! За ошибку в реквизитах чека организацию могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 10 000 руб. или вынести предупреждение <11>.
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Применяемая система налогообложения - обязательный реквизит чеков <1>. Если она не указана или указана неверно, инспекция может вынести предупреждение либо оштрафовать за применение ККТ с нарушением порядка: организацию - на сумму от 5000 до 10 000 руб., ее должностное лицо/ИП - на сумму от 1500 до 3000 руб. (размер штрафа не зависит от количества чеков с неверной системой налогообложения, выявленных единовременно на одной ККТ) <2>. Срок давности привлечения к ответственности - год <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Применяемая система налогообложения - обязательный реквизит чеков <1>. Если она не указана или указана неверно, инспекция может вынести предупреждение либо оштрафовать за применение ККТ с нарушением порядка: организацию - на сумму от 5000 до 10 000 руб., ее должностное лицо/ИП - на сумму от 1500 до 3000 руб. (размер штрафа не зависит от количества чеков с неверной системой налогообложения, выявленных единовременно на одной ККТ) <2>. Срок давности привлечения к ответственности - год <3>.
Вопрос: Как применяется ККТ при возврате денежных средств покупателю в случае возврата им товара?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, если покупатель вернул товар, то пользователю ККТ необходимо пробить кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода". Пробивать чек коррекции не требуется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, если покупатель вернул товар, то пользователю ККТ необходимо пробить кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода". Пробивать чек коррекции не требуется.
Вопрос: Как произвести корректировку чека онлайн-кассы, в котором не выделен НДС? Ограничен ли срок для исправления ошибки в чеке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Под применением контрольно-кассовой техники с нарушением следует понимать случаи, при которых в момент расчета контрольно-кассовая техника применяется на необходимую сумму расчета, но при этом допущены ошибки в иных реквизитах (ставка НДС, место расчета, форма расчета и т.д.).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Под применением контрольно-кассовой техники с нарушением следует понимать случаи, при которых в момент расчета контрольно-кассовая техника применяется на необходимую сумму расчета, но при этом допущены ошибки в иных реквизитах (ставка НДС, место расчета, форма расчета и т.д.).
"Ревизии и проверки государственных (муниципальных) учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)При этом каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения, поскольку невозможно выделить из такой общей суммы конкретный расчет.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)При этом каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения, поскольку невозможно выделить из такой общей суммы конкретный расчет.
Образцы заполнения унифицированных форм первичных учетных документовАкт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам) (Унифицированная форма N КМ-3) >>>