Ошибка в строке 5 счета-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в строке 5 счета-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не препятствуют вычету счет-фактура без номера или с неправильным номером, неверные КПП, адрес или индекс, незаполненные или неправильно заполненные строки 5 и 5а (ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 02.04.2019 N 03-07-09/22679, от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не препятствуют вычету счет-фактура без номера или с неправильным номером, неверные КПП, адрес или индекс, незаполненные или неправильно заполненные строки 5 и 5а (ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 02.04.2019 N 03-07-09/22679, от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
Статья: Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Или, например, вы выставили контрагенту счет-фактуру на аванс, а в строке 5 "К платежно-расчетному документу" указали дату в неверном формате. Контрагент попросил переделать счет-фактуру. В этом случае налоговых рисков ни у кого из сторон сделки нет. На вычет НДС формат даты не повлияет. Подобные недочеты существенными не считаются <12>. Они не помешают контролирующим органам идентифицировать стороны, наименование и стоимость сделки, сумму НДС, налоговую ставку <13>. Поэтому и переделывать счет-фактуру необязательно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Или, например, вы выставили контрагенту счет-фактуру на аванс, а в строке 5 "К платежно-расчетному документу" указали дату в неверном формате. Контрагент попросил переделать счет-фактуру. В этом случае налоговых рисков ни у кого из сторон сделки нет. На вычет НДС формат даты не повлияет. Подобные недочеты существенными не считаются <12>. Они не помешают контролирующим органам идентифицировать стороны, наименование и стоимость сделки, сумму НДС, налоговую ставку <13>. Поэтому и переделывать счет-фактуру необязательно.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"На основании подпункта 2 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в постановлении от 03.06.2014 N 17-П, налогоплательщик, выставивший покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, обязан уплатить соответствующую сумму налога на добавленную стоимость в бюджет и в связи с этим считается вступившим в правоотношения по уплате данного налога. В таком случае обязанность продавца уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и право покупателя применить налоговый вычет связаны с одним и тем же юридическим фактом - выставлением счета-фактуры: право покупателя на такой вычет ставится в зависимость от предъявления ему продавцом сумм налога на добавленную стоимость посредством счета-фактуры (пункт 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации), а обязанность продавца перечислить сумму этого налога в бюджет обусловлена выставлением им счета-фактуры с выделением в нем соответствующей суммы отдельной строкой.
Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью. Указанные положения применяются при выявлении и исправлении ошибок в любых реквизитах счета-фактуры, перечисленных в пунктах 5 и 6 статьи 169 Кодекса.
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью. Указанные положения применяются при выявлении и исправлении ошибок в любых реквизитах счета-фактуры, перечисленных в пунктах 5 и 6 статьи 169 Кодекса.
Типовая ситуация: Как оформить счет-фактуру при отгрузке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)1 Не будет ошибкой, если при составлении счета-фактуры на бумажном носителе (визуализации электронного счета-фактуры) после названия строки 5а сразу - без слова "наименование" - указать реквизиты первичного документа (Письмо ФНС от 14.11.2024 N ЗГ-2-3/17077@).
(Издательство "Главная книга", 2025)1 Не будет ошибкой, если при составлении счета-фактуры на бумажном носителе (визуализации электронного счета-фактуры) после названия строки 5а сразу - без слова "наименование" - указать реквизиты первичного документа (Письмо ФНС от 14.11.2024 N ЗГ-2-3/17077@).
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС за 2025 г. и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Если по одной записи в таблице налоговый орган указывает на ошибки сразу в нескольких графах, то в скобках к коду "4" будут указаны номера этих граф через запятую. Например, код "4 [20, 21]" в таблице, соответствующей разд. 10 декларации по НДС, будет означать, что по операции возможно одновременное наличие ошибок в этом разделе декларации в строке 200 - в разнице налога на уменьшение по корректировочному счету-фактуре и в строке 210 - в разнице налога на увеличение по корректировочному счету-фактуре. Это следует из Приложения N 2.5 к Письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по одной записи в таблице налоговый орган указывает на ошибки сразу в нескольких графах, то в скобках к коду "4" будут указаны номера этих граф через запятую. Например, код "4 [20, 21]" в таблице, соответствующей разд. 10 декларации по НДС, будет означать, что по операции возможно одновременное наличие ошибок в этом разделе декларации в строке 200 - в разнице налога на уменьшение по корректировочному счету-фактуре и в строке 210 - в разнице налога на увеличение по корректировочному счету-фактуре. Это следует из Приложения N 2.5 к Письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705.
Вопрос: В каком периоде регистрировать в книге покупок исправленный счет-фактуру, полученный после сдачи декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае получения исправленного счета-фактуры после представления декларации по НДС покупателю необходимо оформить дополнительный лист книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. п. 5, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае получения исправленного счета-фактуры после представления декларации по НДС покупателю необходимо оформить дополнительный лист книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. п. 5, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
Вопрос: Оформлять ли поставщику исправленный счет-фактуру и сдавать ли уточненную декларацию по НДС, если в счете-фактуре ошибочно указан КПП головной организации - покупателя вместо КПП обособленного подразделения - склада, получающего товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Оформлять ли поставщику исправленный счет-фактуру и сдавать ли уточненную декларацию по НДС, если в счете-фактуре ошибочно указан КПП головной организации - покупателя вместо КПП обособленного подразделения - склада, получающего товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Оформлять ли поставщику исправленный счет-фактуру и сдавать ли уточненную декларацию по НДС, если в счете-фактуре ошибочно указан КПП головной организации - покупателя вместо КПП обособленного подразделения - склада, получающего товар?
Вопрос: О заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры при реализации товара через обособленное подразделение организации.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-11/96862)Более того, согласно разъяснениям Минфина России не препятствуют вычету счет-фактура без номера или с неправильным номером, неверные КПП, адрес или индекс, отсутствие реквизитов платежного поручения в строках 5 и 5а (ст. 169 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-11/96862)Более того, согласно разъяснениям Минфина России не препятствуют вычету счет-фактура без номера или с неправильным номером, неверные КПП, адрес или индекс, отсутствие реквизитов платежного поручения в строках 5 и 5а (ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Исправление ошибок в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором допущена ошибка, аннулируйте запись по этому счету-фактуре, отразив его показатели со знаком "-" в графах 14 - 15 (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2025)в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором допущена ошибка, аннулируйте запись по этому счету-фактуре, отразив его показатели со знаком "-" в графах 14 - 15 (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок);
Вопрос: Как продавцу отразить выставление исправленного счета-фактуры в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)если они выявлены до 31 декабря отчетного года - записями на дату выявления ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010), в данном случае на дату внесения исправления из строки 1а исправленного счета-фактуры (пп. "б" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(Консультация эксперта, 2025)если они выявлены до 31 декабря отчетного года - записями на дату выявления ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010), в данном случае на дату внесения исправления из строки 1а исправленного счета-фактуры (пп. "б" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
Типовая ситуация: Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)2) исправленный счет-фактуру в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)2) исправленный счет-фактуру в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Графу 11 книги продаж заполняют при регистрации счета-фактуры на аванс полученный - в ней указывают реквизиты платежки из строки 5 счета-фактуры.
(Издательство "Главная книга", 2025)Графу 11 книги продаж заполняют при регистрации счета-фактуры на аванс полученный - в ней указывают реквизиты платежки из строки 5 счета-фактуры.
Вопрос: Как заполнить разд. 8 (9) и Приложения 1 к ним в уточненной налоговой декларации по НДС при выявлении ошибок в сведениях из книги покупок (продаж) в первоначальной декларации?
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, если в книге продаж и разд. 9 первоначальной декларации по НДС по ошибке не отражен счет-фактура, то в строке 001 разд. 9 уточненной декларации укажите признак актуальности сведений "1". В остальных строках данного раздела проставьте прочерки. Не отраженный в разд. 9 первоначальной декларации счет-фактуру после регистрации в дополнительном листе книги продаж следует отразить в Приложении 1 к разд. 9 уточненной декларации с признаком актуальности сведений "0".
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, если в книге продаж и разд. 9 первоначальной декларации по НДС по ошибке не отражен счет-фактура, то в строке 001 разд. 9 уточненной декларации укажите признак актуальности сведений "1". В остальных строках данного раздела проставьте прочерки. Не отраженный в разд. 9 первоначальной декларации счет-фактуру после регистрации в дополнительном листе книги продаж следует отразить в Приложении 1 к разд. 9 уточненной декларации с признаком актуальности сведений "0".