Ошибка в платежном поручении по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в платежном поручении по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данная переплата образовалась в результате того, что обществом была ошибочно уплачена сумма с реквизитами в платежном поручении, позволяющими учитывать ее как уплаченный НДФЛ. При этом соответствующая сумма НДФЛ в тот период не начислялась и не предполагалась к начислению ввиду отсутствия соответствующих выплат сотрудникам, соответствующая отчетность не подавалась. То есть не имеется превышения уплаченной суммы налога над начисленной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данная переплата образовалась в результате того, что обществом была ошибочно уплачена сумма с реквизитами в платежном поручении, позволяющими учитывать ее как уплаченный НДФЛ. При этом соответствующая сумма НДФЛ в тот период не начислялась и не предполагалась к начислению ввиду отсутствия соответствующих выплат сотрудникам, соответствующая отчетность не подавалась. То есть не имеется превышения уплаченной суммы налога над начисленной.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)После уточнения платежа НДФЛ считается уплаченным со дня передачи платежного поручения с ошибкой в банк. Если были начислены пени, инспекция их пересчитает (пп. 1 п. 3, п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)После уточнения платежа НДФЛ считается уплаченным со дня передачи платежного поручения с ошибкой в банк. Если были начислены пени, инспекция их пересчитает (пп. 1 п. 3, п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Можно ли изменить назначение платежа в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)Факт получения предпринимателем денежных средств по платежным поручениям с указанием в графе основания платежа "оплата по договору поставки за товар" не является основанием для доначисления НДФЛ и привлечения к налоговой ответственности, поскольку указание такого основания платежа, как установил апелляционный суд, ошибочно осуществлено обществом "Регионпромтехснаб". Впоследствии денежные средства, полученные на основании писем общества "Регионпромтехснаб" от 30.11.2012, от 26.12.2012, от 10.01.2013, от 10.01.2013, от 14.01.2013, от 22.01.2013, от 23.01.2017, от 30.01.2013, от 31.01.2013, от 07.02.2013, от 16.07.2013 и от 22.08.2013, согласно п. 2 ст. 522 Гражданского кодекса, зачтены в счет исполнения его обязательств по договорам купли-продажи ценных бумаг от 08.11.2012, от 10.12.2012, от 10.01.2013, от 16.07.2013 и от 14.08.2013.
Можно ли изменить назначение платежа в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)Факт получения предпринимателем денежных средств по платежным поручениям с указанием в графе основания платежа "оплата по договору поставки за товар" не является основанием для доначисления НДФЛ и привлечения к налоговой ответственности, поскольку указание такого основания платежа, как установил апелляционный суд, ошибочно осуществлено обществом "Регионпромтехснаб". Впоследствии денежные средства, полученные на основании писем общества "Регионпромтехснаб" от 30.11.2012, от 26.12.2012, от 10.01.2013, от 10.01.2013, от 14.01.2013, от 22.01.2013, от 23.01.2017, от 30.01.2013, от 31.01.2013, от 07.02.2013, от 16.07.2013 и от 22.08.2013, согласно п. 2 ст. 522 Гражданского кодекса, зачтены в счет исполнения его обязательств по договорам купли-продажи ценных бумаг от 08.11.2012, от 10.12.2012, от 10.01.2013, от 16.07.2013 и от 14.08.2013.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"- неверно указан или вообще не указан отчетный период.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"- неверно указан или вообще не указан отчетный период.
Статья: Споры о размере заработной платы: некоторые практические вопросы
(Ненашев М.М., Слеженков В.В.)
("Право и экономика", 2021, N 10)В результате получилась абсурдная ситуация, когда из-за игнорирования доказательств индивидуального характера (2-НДФЛ и платежные поручения) работнику была установлена заработная плата в пять раз меньше той, которую ему фактически платили до обращения в суд. Ошибочность такого подхода подтверждается и тем, что если бы между сторонами был спор не о взыскании заработной платы, а об оплате вынужденного прогула, то очевидно, что суд бы уже применял доказательства индивидуального характера.
(Ненашев М.М., Слеженков В.В.)
("Право и экономика", 2021, N 10)В результате получилась абсурдная ситуация, когда из-за игнорирования доказательств индивидуального характера (2-НДФЛ и платежные поручения) работнику была установлена заработная плата в пять раз меньше той, которую ему фактически платили до обращения в суд. Ошибочность такого подхода подтверждается и тем, что если бы между сторонами был спор не о взыскании заработной платы, а об оплате вынужденного прогула, то очевидно, что суд бы уже применял доказательства индивидуального характера.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)До 30.06.2023 не начисляются пени на недоимку, возникшую из-за того, что уведомление не сдано в срок или сдано с ошибкой, но лишь при условии, что на крайний срок уплаты налога сальдо ЕНС больше суммы недоимки <1>. ФНС предложила правительству продлить этот особый режим до 01.01.2024, чтобы не злить тех, кто все вовремя перечислил приравненной к уведомлению платежкой со статусом "02", но заполнил ее неправильно, из-за чего деньги были распределены с ЕНС не так, как надо.
("Главная книга", 2023, N 13)До 30.06.2023 не начисляются пени на недоимку, возникшую из-за того, что уведомление не сдано в срок или сдано с ошибкой, но лишь при условии, что на крайний срок уплаты налога сальдо ЕНС больше суммы недоимки <1>. ФНС предложила правительству продлить этот особый режим до 01.01.2024, чтобы не злить тех, кто все вовремя перечислил приравненной к уведомлению платежкой со статусом "02", но заполнил ее неправильно, из-за чего деньги были распределены с ЕНС не так, как надо.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 <Об обязании инспекции возвратить фирме излишне уплаченный НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Таким образом, дата возникновения у организации "излишка" - 22.05.2018. Принято во внимание, что налог ушел по платежке N 231 с назначением "НДФЛ", а не "Задолженность".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Таким образом, дата возникновения у организации "излишка" - 22.05.2018. Принято во внимание, что налог ушел по платежке N 231 с назначением "НДФЛ", а не "Задолженность".
Вопрос: Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)- копии платежных поручений на выплату отпускных;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)- копии платежных поручений на выплату отпускных;
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Удержанный у работников НДФЛ. До 2023 г. многие записывали такой НДФЛ в расходах в КУДиР отдельной строкой на дату платежки на его перечисление, а саму платежку указывали как основание. Так было "по умолчанию" настроено большинство бухгалтерских программ. Это было по сути неправильно, но в большинстве случаев ни на что не влияло. Теперь удержанный из зарплаты НДФЛ подчиняется правилам ЕНС, поэтому на дату платежки обязанность по его уплате еще не считается исполненной. Однако это не означает, что признать его в УСН-расходах можно только на крайний срок его перечисления. И вот почему.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Удержанный у работников НДФЛ. До 2023 г. многие записывали такой НДФЛ в расходах в КУДиР отдельной строкой на дату платежки на его перечисление, а саму платежку указывали как основание. Так было "по умолчанию" настроено большинство бухгалтерских программ. Это было по сути неправильно, но в большинстве случаев ни на что не влияло. Теперь удержанный из зарплаты НДФЛ подчиняется правилам ЕНС, поэтому на дату платежки обязанность по его уплате еще не считается исполненной. Однако это не означает, что признать его в УСН-расходах можно только на крайний срок его перечисления. И вот почему.
Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Инспекторы подробно разъяснили, как заполнять платежное поручение и уведомление по уплате НДФЛ, а также рассказали, как исправлять ошибки.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Инспекторы подробно разъяснили, как заполнять платежное поручение и уведомление по уплате НДФЛ, а также рассказали, как исправлять ошибки.
Типовая ситуация: Корректирующее уведомление по ЕНП: как заполнить и подать
(Издательство "Главная книга", 2025)Корректирующее уведомление по НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2025)Корректирующее уведомление по НДФЛ
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- копию платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты за март от 1 апреля.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- копию платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты за март от 1 апреля.