Ошибка в платежном поручении на уплату налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в платежном поручении на уплату налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, им в бюджет была перечислена сумма налога, однако в связи с допущенной ошибкой в платежном поручении платеж был учтен в качестве невыясненного поступления. Инспекцией было выставлено требование об уплате налога, но по результатам взаимодействия с налогоплательщиком задолженность признана отсутствующей. Тем не менее в дальнейшем указанная задолженность была взыскана в рамках исполнительного производства. В связи с неисполнением в добровольном порядке исполнительного документа налогоплательщику был назначен исполнительский сбор, сумму которого последний заявил ко взысканию с инспекции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, им в бюджет была перечислена сумма налога, однако в связи с допущенной ошибкой в платежном поручении платеж был учтен в качестве невыясненного поступления. Инспекцией было выставлено требование об уплате налога, но по результатам взаимодействия с налогоплательщиком задолженность признана отсутствующей. Тем не менее в дальнейшем указанная задолженность была взыскана в рамках исполнительного производства. В связи с неисполнением в добровольном порядке исполнительного документа налогоплательщику был назначен исполнительский сбор, сумму которого последний заявил ко взысканию с инспекции.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов1.4. ОШИБКИ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ
Готовое решение: Что можно было сделать, если неправильно указан КБК в платежном поручении при уплате налогов и страховых взносов в период до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как исправить неправильно указанный КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как исправить неправильно указанный КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налога, пеней, штрафов, повлекшие перечисление излишней суммы. Например, в поручении указали завышенную сумму к уплате, неверный КБК;
(КонсультантПлюс, 2022)ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налога, пеней, штрафов, повлекшие перечисление излишней суммы. Например, в поручении указали завышенную сумму к уплате, неверный КБК;
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если допустить ошибку в налоговой платежке, средства не будут зачтены в счет уплаты налога, что грозит предприятию пенями и штрафом. Самыми распространенными ошибками в налоговых платежках по-прежнему являются неверные ИНН, КПП, КБК и счет получателя. Именно эти реквизиты, указанные неправильно, влекут за собой потенциальные проблемы для предприятия. Расскажем, на что нужно обратить внимание, формируя платежное поручение.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если допустить ошибку в налоговой платежке, средства не будут зачтены в счет уплаты налога, что грозит предприятию пенями и штрафом. Самыми распространенными ошибками в налоговых платежках по-прежнему являются неверные ИНН, КПП, КБК и счет получателя. Именно эти реквизиты, указанные неправильно, влекут за собой потенциальные проблемы для предприятия. Расскажем, на что нужно обратить внимание, формируя платежное поручение.
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если при заполнении платежного поручения на уплату налога вы допустили ошибки, то вам придется уточнить платеж или уплатить налог заново, если платеж в бюджет не поступил (п. 7 ст. 45 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2022)Если при заполнении платежного поручения на уплату налога вы допустили ошибки, то вам придется уточнить платеж или уплатить налог заново, если платеж в бюджет не поступил (п. 7 ст. 45 НК РФ);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3.1. Считается ли обязанность по уплате налога неисполненной, если в платежном поручении указан неправильный КБК?