Ошибка в персональных данных 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в персональных данных 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФТаким образом, любые неверно заполненные показатели в справке по форме 2-НДФЛ можно отнести к недостоверным, в том числе, персональные данные налогоплательщика, коды доходов и вычетов, суммовые показатели."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 N А63-21548/2023 <Кто виноват в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Статьей 126.1 НК РФ определена ответственность налогового агента за представление документов с недостоверными сведениями. По мнению арбитров, любые данные формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Речь о любых ошибках, допущенных налоговым агентом при заполнении реквизитов (в персданных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). Подчеркнуто, что именно общество обязано представлять достоверные сведения о своих акционерах. Актуализацией персональных данных последних должно заниматься АО. Судьи отклонили доводы заявителя, что:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Статьей 126.1 НК РФ определена ответственность налогового агента за представление документов с недостоверными сведениями. По мнению арбитров, любые данные формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Речь о любых ошибках, допущенных налоговым агентом при заполнении реквизитов (в персданных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). Подчеркнуто, что именно общество обязано представлять достоверные сведения о своих акционерах. Актуализацией персональных данных последних должно заниматься АО. Судьи отклонили доводы заявителя, что:
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
"Учетная политика организаций на 2017 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)При этом ФНС России в Письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 отметила, что Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)При этом ФНС России в Письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 отметила, что Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Обратите внимание! В случае если у физического лица изменились персональные данные после представления налоговым агентом справки в налоговый орган, уточненная справка не подается.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Обратите внимание! В случае если у физического лица изменились персональные данные после представления налоговым агентом справки в налоговый орган, уточненная справка не подается.
Статья: Когда и как исправлять ошибки в 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 10)Если говорить об ошибках в персональных данных физлица, то налоговики их точно обнаружат. Это лишь вопрос времени. Ведь указанные в справках персональные данные физлиц инспекторы сверяют с данными, имеющимися в базе ФНС. Сведения об изменении фамилии, имени, отчества они получают из органов ЗАГС, а об изменении паспортных данных - из органов внутренних дел <19>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 10)Если говорить об ошибках в персональных данных физлица, то налоговики их точно обнаружат. Это лишь вопрос времени. Ведь указанные в справках персональные данные физлиц инспекторы сверяют с данными, имеющимися в базе ФНС. Сведения об изменении фамилии, имени, отчества они получают из органов ЗАГС, а об изменении паспортных данных - из органов внутренних дел <19>.
Статья: Обзор разъяснений ФНС России и Минфина России за август - сентябрь 2016 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2016, N 10)При этом ФНС России отметила, что НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем, по ее мнению, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2016, N 10)При этом ФНС России отметила, что НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем, по ее мнению, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Согласно пункту 3 Письма N ГД-4-11/14515 в отношении налоговых агентов, представивших документы, содержащие недостоверные сведения, установлена ответственность в размере 500 руб. за каждый представленный документ (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ). Как отмечает ФНС России, НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения", в связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Согласно пункту 3 Письма N ГД-4-11/14515 в отношении налоговых агентов, представивших документы, содержащие недостоверные сведения, установлена ответственность в размере 500 руб. за каждый представленный документ (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ). Как отмечает ФНС России, НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения", в связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Статья: Как спастись от штрафа за 2-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 2)- любые заполненные реквизиты формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности;
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 2)- любые заполненные реквизиты формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности;
"Учетная политика организаций на 2020 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При этом ФНС России в письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 отметила, что Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При этом ФНС России в письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 отметила, что Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за представление обособленным подразделением недостоверных сведений по НДФЛ?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Так, из п. 3 Письма N ГД-4-11/14515 следует, что таковыми являются любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и (или) расчета по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности. Недостоверными сведениями будут неточности, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (в персональных данных налогоплательщика: фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных, ошибки в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.п.). Кроме того, основанием для привлечения к ответственности будут арифметическая ошибка, искажение суммовых показателей, иные ошибки, влекущие неблагоприятные последствия для бюджета, нарушение прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Так, из п. 3 Письма N ГД-4-11/14515 следует, что таковыми являются любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и (или) расчета по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности. Недостоверными сведениями будут неточности, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (в персональных данных налогоплательщика: фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных, ошибки в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.п.). Кроме того, основанием для привлечения к ответственности будут арифметическая ошибка, искажение суммовых показателей, иные ошибки, влекущие неблагоприятные последствия для бюджета, нарушение прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).
Статья: Как избежать ошибок при заполнении справки по форме 2-НДФЛ
(Малышев А.В.)
("Налоговая проверка", 2017, N 1)Как уточняет ведомство, если после представления справки персональные данные у физического лица изменились, то уточненную справку по форме 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица представлять не следует.
(Малышев А.В.)
("Налоговая проверка", 2017, N 1)Как уточняет ведомство, если после представления справки персональные данные у физического лица изменились, то уточненную справку по форме 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица представлять не следует.
Статья: О судьбе ИНН физлица
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 2; "Расчет", 2016, N 2)В Письме от 18.12.2015 N БС-4-11/22203@ ФНС России рекомендует бухгалтерам проверить персональные данные сотрудников, чтобы в справках 2-НДФЛ не было ошибок. Казалось бы, формальное напоминание, формальное предупреждение о штрафе в случае недостоверности сведений в отчетах. Однако если рассматривать это Письмо в совокупности с двумя другими, более ранними, письмами от налоговиков, проблема предстает в неожиданном аспекте.
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 2; "Расчет", 2016, N 2)В Письме от 18.12.2015 N БС-4-11/22203@ ФНС России рекомендует бухгалтерам проверить персональные данные сотрудников, чтобы в справках 2-НДФЛ не было ошибок. Казалось бы, формальное напоминание, формальное предупреждение о штрафе в случае недостоверности сведений в отчетах. Однако если рассматривать это Письмо в совокупности с двумя другими, более ранними, письмами от налоговиков, проблема предстает в неожиданном аспекте.