Ошибка в номере счета-фактуры в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в номере счета-фактуры в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если код "4[16]" указан в таблице, которая относится к разд. 8 декларации по НДС, полагаем, это может означать, что вы допустили техническую ошибку в номере декларации на товары (партии прослеживаемого товара) при регистрации счета-фактуры в книге покупок - строка 200 названного раздела. Этот показатель аналогичен использовавшемуся ранее показателю, который приведен в наименовании графы 16 таблицы из Приложения N 2.1 к Письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 - "Номер таможенной декларации (Стр. 150)".
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если код "4[16]" указан в таблице, которая относится к разд. 8 декларации по НДС, полагаем, это может означать, что вы допустили техническую ошибку в номере декларации на товары (партии прослеживаемого товара) при регистрации счета-фактуры в книге покупок - строка 200 названного раздела. Этот показатель аналогичен использовавшемуся ранее показателю, который приведен в наименовании графы 16 таблицы из Приложения N 2.1 к Письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 - "Номер таможенной декларации (Стр. 150)".
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: В случае внесения в декларацию по НДС из книги покупок ошибочных сведений о счетах-фактурах (например, неверной даты или номера счета-фактуры), не затрагивающих сумм налога, покупатель имеет право, но не обязан внести изменения и представить уточненную декларацию по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: В случае внесения в декларацию по НДС из книги покупок ошибочных сведений о счетах-фактурах (например, неверной даты или номера счета-фактуры), не затрагивающих сумм налога, покупатель имеет право, но не обязан внести изменения и представить уточненную декларацию по НДС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2025)Если причиной изменения стоимости отгрузки является исправление продавцом ошибки, то корректировочный счет-фактура не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке, вносятся исправления. При этом составляется новый экземпляр счета-фактуры, в строке 1а которого указываются порядковый номер и дата исправления. Это подтверждают и контролирующие органы (см. Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-07-11/84472). Порядок регистрации корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж, а также порядок применения налоговых вычетов по ним существенно различаются. Поэтому ошибочное выставление корректировочного счета-фактуры вместо исправленного несет определенные налоговые риски для обеих сторон сделки.
(Консультация эксперта, 2025)Если причиной изменения стоимости отгрузки является исправление продавцом ошибки, то корректировочный счет-фактура не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке, вносятся исправления. При этом составляется новый экземпляр счета-фактуры, в строке 1а которого указываются порядковый номер и дата исправления. Это подтверждают и контролирующие органы (см. Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-07-11/84472). Порядок регистрации корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж, а также порядок применения налоговых вычетов по ним существенно различаются. Поэтому ошибочное выставление корректировочного счета-фактуры вместо исправленного несет определенные налоговые риски для обеих сторон сделки.
Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Код "4(3)" в графе 21 таблицы "Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия" указывает на то, что, возможно, допущена техническая ошибка при регистрации счета-фактуры в графе 3 "Номер счета-фактуры продавца (стр. 020)".
(Консультация эксперта, 2024)Код "4(3)" в графе 21 таблицы "Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия" указывает на то, что, возможно, допущена техническая ошибка при регистрации счета-фактуры в графе 3 "Номер счета-фактуры продавца (стр. 020)".
Типовая ситуация: Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)2) исправленный счет-фактуру в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)2) исправленный счет-фактуру в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Одно из региональных налоговых управлений сообщило о росте расхождений при автоматизированной проверке счетов-фактур, зарегистрированных в разделе 8 "Сведения из книги покупок" декларации по НДС.
("Главная книга", 2025, N 17)Одно из региональных налоговых управлений сообщило о росте расхождений при автоматизированной проверке счетов-фактур, зарегистрированных в разделе 8 "Сведения из книги покупок" декларации по НДС.
Готовое решение: В каких случаях в книге покупок нужно указывать номера деклараций на товары
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик не указал в счете-фактуре номера деклараций на товары. Даже если он не указал номера ошибочно, вы не должны дополнительно их запрашивать у него. Такой вывод можно сделать из п. 5 ст. 169 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик не указал в счете-фактуре номера деклараций на товары. Даже если он не указал номера ошибочно, вы не должны дополнительно их запрашивать у него. Такой вывод можно сделать из п. 5 ст. 169 НК РФ.
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Проверьте такой счет-фактуру и первичные документы к нему. Если есть ошибки в номере, дате или других реквизитах счета-фактуры, приведите в пояснениях верные данные. Учтите, что ИНН контрагента и сумму НДС нельзя исправить формализованным пояснением, нужно представить уточненную НДС-декларацию
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Проверьте такой счет-фактуру и первичные документы к нему. Если есть ошибки в номере, дате или других реквизитах счета-фактуры, приведите в пояснениях верные данные. Учтите, что ИНН контрагента и сумму НДС нельзя исправить формализованным пояснением, нужно представить уточненную НДС-декларацию
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Код ошибки "1" возможен, например, если налоговая выявила противоречие между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца в части номера и (или) даты счета-фактуры. В пояснении укажите в том числе причину ошибки, к примеру техническая неисправность бухгалтерской программы.
(КонсультантПлюс, 2025)Код ошибки "1" возможен, например, если налоговая выявила противоречие между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца в части номера и (или) даты счета-фактуры. В пояснении укажите в том числе причину ошибки, к примеру техническая неисправность бухгалтерской программы.
Вопрос: В каком периоде регистрировать в книге покупок исправленный счет-фактуру, полученный после сдачи декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае получения исправленного счета-фактуры после представления декларации по НДС покупателю необходимо оформить дополнительный лист книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. п. 5, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае получения исправленного счета-фактуры после представления декларации по НДС покупателю необходимо оформить дополнительный лист книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. п. 5, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран.