Ошибка в коде операции по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в коде операции по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как исправить ошибку в коде операции в декларации по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Как исправить ошибку в коде операции в декларации по НДС при экспорте
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"- код ошибки "8" означает, что в разделах 8 - 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур";
"О направлении информационного письма"- код ошибки "8" означает, что в разделах 8 - 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур";
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Более того, в НК РФ не установлено и самостоятельной ответственности за неверное указание в декларации по НДС кода вида операции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Более того, в НК РФ не установлено и самостоятельной ответственности за неверное указание в декларации по НДС кода вида операции.
Статья: Продаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)- в первичных документах указывается договорная стоимость сдаваемого лома без НДС. Однако не надо отражать, что металлолом не облагается НДС, ведь это неверно. Последствия такой ошибки мы уже разобрали. Самое безопасное - это указать, что "НДС исчисляется налоговым агентом";
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)- в первичных документах указывается договорная стоимость сдаваемого лома без НДС. Однако не надо отражать, что металлолом не облагается НДС, ведь это неверно. Последствия такой ошибки мы уже разобрали. Самое безопасное - это указать, что "НДС исчисляется налоговым агентом";
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ошибки в кодах видов операций можно поправить путем представления формализованного пояснения в электронном виде. Уточненную НДС-декларацию отправлять не надо. Программа ФНС "подхватит" верные данные, которые вы указали в формализованном пояснении, и в базу ФНС пойдут уже уточненные данные.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ошибки в кодах видов операций можно поправить путем представления формализованного пояснения в электронном виде. Уточненную НДС-декларацию отправлять не надо. Программа ФНС "подхватит" верные данные, которые вы указали в формализованном пояснении, и в базу ФНС пойдут уже уточненные данные.
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)- некорректное отражение ИНН контрагентов, стоимости товаров (работ, услуг) и сумм НДС;
("Главная книга", 2025, N 17)- некорректное отражение ИНН контрагентов, стоимости товаров (работ, услуг) и сумм НДС;
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- вариант 1. Направить по ТКС налоговикам формализованное пояснение (в электронном виде по утвержденному формату), подтвердив тем самым поданную НДС-декларацию и, возможно, подправив ее данные с помощью пояснений: программа ФНС их "подхватит" и в базу пойдут уже уточненные данные. Так можно сделать, если ошибка, зафиксированная налоговой программой, связана с ошибочным указанием реквизитов счетов-фактур и кода вида операций. Или когда ошибки вообще не было и вы просто подтверждаете данные своей декларации;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- вариант 1. Направить по ТКС налоговикам формализованное пояснение (в электронном виде по утвержденному формату), подтвердив тем самым поданную НДС-декларацию и, возможно, подправив ее данные с помощью пояснений: программа ФНС их "подхватит" и в базу пойдут уже уточненные данные. Так можно сделать, если ошибка, зафиксированная налоговой программой, связана с ошибочным указанием реквизитов счетов-фактур и кода вида операций. Или когда ошибки вообще не было и вы просто подтверждаете данные своей декларации;
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Вот наиболее часто встречающиеся ошибки и неточности в декларациях по НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Вот наиболее часто встречающиеся ошибки и неточности в декларациях по НДС.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, действительно ли у вас есть ошибка в отражении в декларации по НДС операций, которым налоговый орган присвоил тот или иной код ошибки. В частности, сверьте соответствующую запись в декларации по НДС со счетом-фактурой (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, действительно ли у вас есть ошибка в отражении в декларации по НДС операций, которым налоговый орган присвоил тот или иной код ошибки. В частности, сверьте соответствующую запись в декларации по НДС со счетом-фактурой (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе на требование с кодом ошибки "6" укажите, например, что с даты принятия работ к учету, которая отражена в строке 120 разд. 8 декларации, прошло больше трех лет. Однако вычет НДС по данной операции заявлен правомерно, так как требовалось выполнить установленные для налогового агента условия по НДС, в частности оплатить выполненные работы, что и было осуществлено в отчетном периоде.
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе на требование с кодом ошибки "6" укажите, например, что с даты принятия работ к учету, которая отражена в строке 120 разд. 8 декларации, прошло больше трех лет. Однако вычет НДС по данной операции заявлен правомерно, так как требовалось выполнить установленные для налогового агента условия по НДС, в частности оплатить выполненные работы, что и было осуществлено в отчетном периоде.
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Наиболее часто встречаются такие нарушения, как неверные реквизиты счетов-фактур - неполные номера, пропущенные символы, неправильные префиксы, ошибки в ИНН контрагентов и суммах НДС. "Чаще всего встречаются ошибки в указании реквизитов счетов-фактур (неполные номера, пропущенные символы, префиксы), некорректное отражение ИНН контрагентов, сумм НДС и стоимости, а также неправильное определение кодов видов операций. При заполнении книг продаж и покупок необходимо строго соблюдать требования Приказа ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и Письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@, указывая все реквизиты полностью и без ошибок", - отметило УФНС России по Республике Саха (Якутия) (цитата по сайту ФНС России).
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Наиболее часто встречаются такие нарушения, как неверные реквизиты счетов-фактур - неполные номера, пропущенные символы, неправильные префиксы, ошибки в ИНН контрагентов и суммах НДС. "Чаще всего встречаются ошибки в указании реквизитов счетов-фактур (неполные номера, пропущенные символы, префиксы), некорректное отражение ИНН контрагентов, сумм НДС и стоимости, а также неправильное определение кодов видов операций. При заполнении книг продаж и покупок необходимо строго соблюдать требования Приказа ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и Письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@, указывая все реквизиты полностью и без ошибок", - отметило УФНС России по Республике Саха (Якутия) (цитата по сайту ФНС России).
Интервью: Камеральные проверки: взгляд изнутри
("Главная книга", 2024, N 21)По таким расхождениям формируются и направляются обоим контрагентам формализованные автотребования. В случае если расхождение связано с ошибочным указанием реквизитов счетов-фактур и кода вида операций, такие ошибки возможно поправить путем представления плательщиком формализованного пояснения в электронном виде. Обращу внимание, что ИНН контрагента и сумму НДС нельзя исправить формализованным пояснением, нужно представить уточненную декларацию.
("Главная книга", 2024, N 21)По таким расхождениям формируются и направляются обоим контрагентам формализованные автотребования. В случае если расхождение связано с ошибочным указанием реквизитов счетов-фактур и кода вида операций, такие ошибки возможно поправить путем представления плательщиком формализованного пояснения в электронном виде. Обращу внимание, что ИНН контрагента и сумму НДС нельзя исправить формализованным пояснением, нужно представить уточненную декларацию.