Ошибка в кбк пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в кбк пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Обжалование действий (оспаривание постановлений) судебного пристава-исполнителя в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2025)Из материалов дела следует, что денежные средства по платежному поручению... перечислены судебным приставом-исполнителем в адрес взыскателя (Пенсионного фонда) не по указанным им в постановлении... реквизитам счета для перечисления недоимки по страховым взносам, сумм пени и штрафов (неверно указан КБК), что, в свою очередь, привело к незачислению денежных средств в соответствующий бюджет и, соответственно, невозможности получения взыскателем причитающихся ему денежных средств от должника, обязанность по уплате которого, таким образом, не прекратилась...
(КонсультантПлюс, 2025)Из материалов дела следует, что денежные средства по платежному поручению... перечислены судебным приставом-исполнителем в адрес взыскателя (Пенсионного фонда) не по указанным им в постановлении... реквизитам счета для перечисления недоимки по страховым взносам, сумм пени и штрафов (неверно указан КБК), что, в свою очередь, привело к незачислению денежных средств в соответствующий бюджет и, соответственно, невозможности получения взыскателем причитающихся ему денежных средств от должника, обязанность по уплате которого, таким образом, не прекратилась...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если допустить ошибку в налоговой платежке, средства не будут зачтены в счет уплаты налога, что грозит предприятию пенями и штрафом. Самыми распространенными ошибками в налоговых платежках по-прежнему являются неверные ИНН, КПП, КБК и счет получателя. Именно эти реквизиты, указанные неправильно, влекут за собой потенциальные проблемы для предприятия. Расскажем, на что нужно обратить внимание, формируя платежное поручение.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если допустить ошибку в налоговой платежке, средства не будут зачтены в счет уплаты налога, что грозит предприятию пенями и штрафом. Самыми распространенными ошибками в налоговых платежках по-прежнему являются неверные ИНН, КПП, КБК и счет получателя. Именно эти реквизиты, указанные неправильно, влекут за собой потенциальные проблемы для предприятия. Расскажем, на что нужно обратить внимание, формируя платежное поручение.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов на травматизм, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 104 укажите КБК по страховому взносу на травматизм 797 1 02 12000 06 1000 160. При перечислении пеней приведите код 797 1 02 12000 06 2100 160, а при уплате штрафа - 797 1 02 12000 06 3000 160. Если вы неправильно укажете КБК, платеж может не поступить в бюджет. Тогда у вас возникнет задолженность, а при просрочке уплаты вам начислят пени (пп. 4 п. 7 ст. 26.1, п. 1 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 104 укажите КБК по страховому взносу на травматизм 797 1 02 12000 06 1000 160. При перечислении пеней приведите код 797 1 02 12000 06 2100 160, а при уплате штрафа - 797 1 02 12000 06 3000 160. Если вы неправильно укажете КБК, платеж может не поступить в бюджет. Тогда у вас возникнет задолженность, а при просрочке уплаты вам начислят пени (пп. 4 п. 7 ст. 26.1, п. 1 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 25.01.2007 N САЭ-6-10/39@
<О направлении писем Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-02-07/2-122, от 15.01.2007 N 03-02-07/2-3>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-02-07/2-122, <Письмом> Минфина РФ от 15.01.2007 N 03-02-07/2-3)Примерный перечень КБК по доходам от федеральных налогов (сборов), которые подлежат зачислению в федеральный бюджет по нормативам отчислений, установленным в размере 100 процентов, может быть согласован для целей уточнения платежей и пересчета пеней в случае ошибочного указания налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками сборов) КБК в поручениях на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации только после принятия федеральных законов о федеральном бюджете на 2007 год и о внесении соответствующих изменений в бюджетную классификацию Российской Федерации.
<О направлении писем Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-02-07/2-122, от 15.01.2007 N 03-02-07/2-3>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-02-07/2-122, <Письмом> Минфина РФ от 15.01.2007 N 03-02-07/2-3)Примерный перечень КБК по доходам от федеральных налогов (сборов), которые подлежат зачислению в федеральный бюджет по нормативам отчислений, установленным в размере 100 процентов, может быть согласован для целей уточнения платежей и пересчета пеней в случае ошибочного указания налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками сборов) КБК в поручениях на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации только после принятия федеральных законов о федеральном бюджете на 2007 год и о внесении соответствующих изменений в бюджетную классификацию Российской Федерации.
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, как изменилась ставка налога на прибыль по облигациям"При подаче уведомления и заполнении налоговой декларации важно указывать правильный код бюджетной классификации (КБК), чтобы избежать ошибок при зачете платежей. 182 1 01 01070 01 1000 110 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
"ФНС России напоминает, как изменилась ставка налога на прибыль по облигациям"При подаче уведомления и заполнении налоговой декларации важно указывать правильный код бюджетной классификации (КБК), чтобы избежать ошибок при зачете платежей. 182 1 01 01070 01 1000 110 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с введением единого налогового платежа с 01.01.2023.
(Письмо ФНС России от 17.02.2023 N КЧ-4-8/1960@)Вопрос 6. В соответствии с положениями Кодекса уплата налога на профессиональный доход (далее - НПД) может осуществляться как с использованием единого налогового платежа, так и на конкретный код бюджетной классификации НПД.
(Письмо ФНС России от 17.02.2023 N КЧ-4-8/1960@)Вопрос 6. В соответствии с положениями Кодекса уплата налога на профессиональный доход (далее - НПД) может осуществляться как с использованием единого налогового платежа, так и на конкретный код бюджетной классификации НПД.
Статья: Первый опыт применения единого налогового счета для бизнеса в России
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)2. Обязанность представлять уведомления об исчисленных суммах налогов отчасти элиминирует эффект снижения административной нагрузки. Одним из принципов функционирования ЕНС является получение информации о начислениях от самого бизнеса <5>. Как следствие, объем отчетной документации, которую теперь требуют налоговые органы, увеличился (что, строго говоря, не соответствует стратегическому вектору цифровизации налогового администрирования, в соответствии с которым они должны взимать налоги так, чтобы для бизнеса при этом оставаться незаметными <6>). Декларации по налогам на прибыль и имущество организаций подаются, как и прежде <7>. Более того, уведомления необходимы даже для уплаты транспортного и земельного налогов, в то время как по ним декларации были отменены <8> как раз потому, что налоговые органы сами рассчитывают обязательства по этим налогам (на основе межведомственного информационного обмена). Дополнительной нагрузкой становятся уведомления и для субъектов малого бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Кроме того, при заполнении уведомлений по-прежнему возможно появление ошибок, хотя в качестве одного из ключевых преимуществ ЕНС ФНС России называла возможность платить налоги правильно <9>. На сегодняшний день налоговая служба выделяет целый набор типовых ошибок, при возникновении которых на этапе оформления таких уведомлений налоговый платеж либо будет отклонен, либо приведет к неблагоприятным финансовым последствиям. Так, налогоплательщик может неверно указать налоговый (отчетный) период (тогда не пройдет платеж); ошибиться в КБК и (или) ОКТМО (потребуется заново сформировать и представить уведомление с правильными реквизитами); указать сумму платежа за отчетный период в уведомлении за налоговый период (для налоговой инспекции это будет означать неполную уплату налога с рисками начисления пени налогоплательщику); неверно указать реквизиты в платежном поручении, которое подается вместо уведомления (как отмечено, в этом случае "могут задвоиться начисления") <10>.
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)2. Обязанность представлять уведомления об исчисленных суммах налогов отчасти элиминирует эффект снижения административной нагрузки. Одним из принципов функционирования ЕНС является получение информации о начислениях от самого бизнеса <5>. Как следствие, объем отчетной документации, которую теперь требуют налоговые органы, увеличился (что, строго говоря, не соответствует стратегическому вектору цифровизации налогового администрирования, в соответствии с которым они должны взимать налоги так, чтобы для бизнеса при этом оставаться незаметными <6>). Декларации по налогам на прибыль и имущество организаций подаются, как и прежде <7>. Более того, уведомления необходимы даже для уплаты транспортного и земельного налогов, в то время как по ним декларации были отменены <8> как раз потому, что налоговые органы сами рассчитывают обязательства по этим налогам (на основе межведомственного информационного обмена). Дополнительной нагрузкой становятся уведомления и для субъектов малого бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Кроме того, при заполнении уведомлений по-прежнему возможно появление ошибок, хотя в качестве одного из ключевых преимуществ ЕНС ФНС России называла возможность платить налоги правильно <9>. На сегодняшний день налоговая служба выделяет целый набор типовых ошибок, при возникновении которых на этапе оформления таких уведомлений налоговый платеж либо будет отклонен, либо приведет к неблагоприятным финансовым последствиям. Так, налогоплательщик может неверно указать налоговый (отчетный) период (тогда не пройдет платеж); ошибиться в КБК и (или) ОКТМО (потребуется заново сформировать и представить уведомление с правильными реквизитами); указать сумму платежа за отчетный период в уведомлении за налоговый период (для налоговой инспекции это будет означать неполную уплату налога с рисками начисления пени налогоплательщику); неверно указать реквизиты в платежном поручении, которое подается вместо уведомления (как отмечено, в этом случае "могут задвоиться начисления") <10>.
Статья: Справку о состоянии ЕНС на 28-е число месяца получить нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)- в платежном поручении на уплату налога указан неверный КБК.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)- в платежном поручении на уплату налога указан неверный КБК.
Статья: КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Важно: если вы исправите таким образом ошибку в платежке со статусом "02", после вам придется перейти на платежки по ЕНП со статусом "01" и формировать уведомления об исчисленных суммах постоянно. Альтернатива: повторить платеж с правильным КБК, а потом сумму положительного сальдо ЕНС (если, конечно, платеж его образовал) вернуть на расчетный счет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Важно: если вы исправите таким образом ошибку в платежке со статусом "02", после вам придется перейти на платежки по ЕНП со статусом "01" и формировать уведомления об исчисленных суммах постоянно. Альтернатива: повторить платеж с правильным КБК, а потом сумму положительного сальдо ЕНС (если, конечно, платеж его образовал) вернуть на расчетный счет.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
Статья: Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Потому и пени по уточненкам теперь будут считаться так хитро.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Потому и пени по уточненкам теперь будут считаться так хитро.
Статья: Применение перспективных информационных технологий в сфере таможенного администрирования
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Репушевская О.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)На наш взгляд, это нововведение является необходимым и найдет отклик среди всех участников ВЭД. Во-первых, уменьшение количества разрозненных КБК сократит количество ситуаций, когда декларанты допускают ошибку и платежи уходят не по назначению, в результате чего участник ВЭД может понести убытки, как временные, так и финансовые. Во-вторых, логичным итогом такого объединения станет увеличение количества участников с низкими профилями риска вследствие того, что снизится количество случаев пропуска сроков уплаты этих платежей <6>.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Репушевская О.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)На наш взгляд, это нововведение является необходимым и найдет отклик среди всех участников ВЭД. Во-первых, уменьшение количества разрозненных КБК сократит количество ситуаций, когда декларанты допускают ошибку и платежи уходят не по назначению, в результате чего участник ВЭД может понести убытки, как временные, так и финансовые. Во-вторых, логичным итогом такого объединения станет увеличение количества участников с низкими профилями риска вследствие того, что снизится количество случаев пропуска сроков уплаты этих платежей <6>.
Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Ответ: ЕНС позволяет платить налоги просто и без ошибок:
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Ответ: ЕНС позволяет платить налоги просто и без ошибок:
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 30.06.2023 N 1077 "О внесении изменения в пункт 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 г. N 500"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)- представил уведомление об исчисленных суммах налогов с указанием неверной суммы (меньше суммы, подлежащей уплате);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)- представил уведомление об исчисленных суммах налогов с указанием неверной суммы (меньше суммы, подлежащей уплате);