Ошибка в дате счета-фактуры уточненная декларация по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в дате счета-фактуры уточненная декларация по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2025)Если ошибка в сумме НДС, сдайте уточненную декларацию.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если ошибка в сумме НДС, сдайте уточненную декларацию.
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: В случае внесения в декларацию по НДС из книги покупок ошибочных сведений о счетах-фактурах (например, неверной даты или номера счета-фактуры), не затрагивающих сумм налога, покупатель имеет право, но не обязан внести изменения и представить уточненную декларацию по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: В случае внесения в декларацию по НДС из книги покупок ошибочных сведений о счетах-фактурах (например, неверной даты или номера счета-фактуры), не затрагивающих сумм налога, покупатель имеет право, но не обязан внести изменения и представить уточненную декларацию по НДС.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратив внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
"О направлении информационного письма"2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратив внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395
"О требовании представить пояснения"2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
"О требовании представить пояснения"2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
Вопрос: Вправе ли организация и в каком порядке уточнить (скорректировать) поданное в ИФНС России заявление о ввозе товара, по которому НДС принят к вычету, по просьбе поставщика из Кыргызстана, допустившего техническую ошибку (не влияющую на стоимость) в счете-фактуре при отгрузке товара на экспорт российской организации?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае в уточненном заявлении нужно будет исправить только дату и номер счета-фактуры (графы 11 и 12 заявления). Сумма НДС не изменится, поэтому уточненную декларацию по косвенным налогам подавать не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае в уточненном заявлении нужно будет исправить только дату и номер счета-фактуры (графы 11 и 12 заявления). Сумма НДС не изменится, поэтому уточненную декларацию по косвенным налогам подавать не нужно.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. Проверить, правильно ли заполнены декларации, сверить сведения, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. Проверить, правильно ли заполнены декларации, сверить сведения, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж).
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)2. Проверить, правильно ли заполнены декларации, сверить сведения, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если НДС по счету-фактуре принимался к вычету по частям, нужно проверить общую сумму налога, принятую к вычету по всем записям счета-фактуры. В том числе с учетом предыдущих кварталов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)2. Проверить, правильно ли заполнены декларации, сверить сведения, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если НДС по счету-фактуре принимался к вычету по частям, нужно проверить общую сумму налога, принятую к вычету по всем записям счета-фактуры. В том числе с учетом предыдущих кварталов.
Вопрос: Организация на УСН выявила, что, будучи на ОСН, не отразила выручку и не выставила клиенту документы по услугам, оказанным в прошлом году (счет-фактуру, акт оказанных услуг). Как исправить ошибку в целях налогообложения, в том числе как оформить документы? Вправе ли клиент принять НДС к вычету и в каком периоде?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При выявлении ошибки, заключающейся в неучете в целях налогообложения выручки от оказания услуг, организации следует подать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за налоговый период, в котором были оказаны услуги.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При выявлении ошибки, заключающейся в неучете в целях налогообложения выручки от оказания услуг, организации следует подать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за налоговый период, в котором были оказаны услуги.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Авторами проанализированы последствия выявления налоговым органом "разрывов" в декларации по НДС и вопрос о необходимости подачи уточненных налоговых деклараций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Авторами проанализированы последствия выявления налоговым органом "разрывов" в декларации по НДС и вопрос о необходимости подачи уточненных налоговых деклараций.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) 3. По мнению налогоплательщика, им правомерно в уточненной декларации уменьшен НДС по операциям аренды, поскольку величина арендной платы первоначально была указана некорректно по причине технической ошибки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) 3. По мнению налогоплательщика, им правомерно в уточненной декларации уменьшен НДС по операциям аренды, поскольку величина арендной платы первоначально была указана некорректно по причине технической ошибки.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)аннулируйте ошибочный первичный счет-фактуру, отразив его показатели со знаком "-" в графах 14 - 15;
(КонсультантПлюс, 2025)аннулируйте ошибочный первичный счет-фактуру, отразив его показатели со знаком "-" в графах 14 - 15;
Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)- если после проверки корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений. Рекомендуется указать, почему предполагаемые ошибки по коду "4(3)" (проверяется номер счета-фактуры продавца) и по коду "4(4)" (проверяется дата счета-фактуры продавца) не являются таковыми;
(Консультация эксперта, 2024)- если после проверки корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений. Рекомендуется указать, почему предполагаемые ошибки по коду "4(3)" (проверяется номер счета-фактуры продавца) и по коду "4(4)" (проверяется дата счета-фактуры продавца) не являются таковыми;
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Несущественные ошибки, из-за которых не требуется подача НДС-декларации, можно исправить в пояснениях. К примеру, так можно исправить технические ошибки: неверные номер или дату счета-фактуры, если их можно оставить в НДС-декларации текущего периода <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Несущественные ошибки, из-за которых не требуется подача НДС-декларации, можно исправить в пояснениях. К примеру, так можно исправить технические ошибки: неверные номер или дату счета-фактуры, если их можно оставить в НДС-декларации текущего периода <3>.
Готовое решение: Как исправить ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В счете-фактуре N 14 от 18.08.2024 допущена ошибка в дате. Должна быть указана дата 18.08.2025. Причиной ошибки является техническая опечатка.
(КонсультантПлюс, 2025)В счете-фактуре N 14 от 18.08.2024 допущена ошибка в дате. Должна быть указана дата 18.08.2025. Причиной ошибки является техническая опечатка.