Ошибка в дате рождения в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в дате рождения в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)в справке о доходах по форме 2-НДФЛ неверно указал код ОКТМО или не указал ИНН физлица, что не мешало его идентифицировать и провести проверку
(КонсультантПлюс, 2025)в справке о доходах по форме 2-НДФЛ неверно указал код ОКТМО или не указал ИНН физлица, что не мешало его идентифицировать и провести проверку
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на предоставление сведений о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора налоговым агентом в соответствующем поле варианта "неизвестно" >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на предоставление сведений о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора налоговым агентом в соответствующем поле варианта "неизвестно" >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Штраф за ошибки в персональных данных в форме 2-НДФЛ законен
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 40)АС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 07.09.2022 N Ф08-8863/2022 по делу N А63-15794/2021 объяснил, почему компания была обоснованно оштрафована за ошибки в ИНН и дате рождения физлиц в справке 2-НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 40)АС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 07.09.2022 N Ф08-8863/2022 по делу N А63-15794/2021 объяснил, почему компания была обоснованно оштрафована за ошибки в ИНН и дате рождения физлиц в справке 2-НДФЛ.
Статья: Форма 2-НДФЛ. Ошибки и их исправление
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, даты рождения, иных сведений, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, любых иных ошибок (Письма Минфина России от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193, ФНС России от 6 сентября 2017 г. N БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 N БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515).
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, даты рождения, иных сведений, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, любых иных ошибок (Письма Минфина России от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193, ФНС России от 6 сентября 2017 г. N БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 N БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)8. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Справок и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Справок на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дата рождения), данных о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)8. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Справок и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Справок на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дата рождения), данных о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).
Статья: Когда и как исправлять ошибки в 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 10)- неточности в персональных данных физлиц - в фамилии, имени, отчестве, ИНН, дате рождения, серии и номере паспорта, адресе проживания (в справках, сданных по форме, действовавшей до 10.02.2018 <3>).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 10)- неточности в персональных данных физлиц - в фамилии, имени, отчестве, ИНН, дате рождения, серии и номере паспорта, адресе проживания (в справках, сданных по форме, действовавшей до 10.02.2018 <3>).
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2015, N 16)Налогового агента нельзя оштрафовать за несвоевременное представление справки 2-НДФЛ, если она была представлена вовремя в электронном виде, но не была принята налоговым органом из-за указания в ней значения дохода со знаком минус и непрохождения форматного контроля <12>. Суд указал: выявленная ошибка не препятствовала ознакомлению ИФНС с представленными сведениями, поскольку в справке содержались Ф.И.О. работника, его ИНН, дата рождения, адрес, сумма дохода, налоговая база, налог исчисленный, налог удержанный и налог перечисленный, ошибка не повлекла неверного исчисления налога.
("Главная книга", 2015, N 16)Налогового агента нельзя оштрафовать за несвоевременное представление справки 2-НДФЛ, если она была представлена вовремя в электронном виде, но не была принята налоговым органом из-за указания в ней значения дохода со знаком минус и непрохождения форматного контроля <12>. Суд указал: выявленная ошибка не препятствовала ознакомлению ИФНС с представленными сведениями, поскольку в справке содержались Ф.И.О. работника, его ИНН, дата рождения, адрес, сумма дохода, налоговая база, налог исчисленный, налог удержанный и налог перечисленный, ошибка не повлекла неверного исчисления налога.
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 16.11.2016 N БС-4-11/21695@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 12)- в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков - физических лиц (ИНН физического лица, фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных) (это разъяснение касается исключительно формы 2-НДФЛ).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 12)- в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков - физических лиц (ИНН физического лица, фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных) (это разъяснение касается исключительно формы 2-НДФЛ).
Готовое решение: Как сдать справку о доходах по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)5. Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2018)5. Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ
Готовое решение: Как сдать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)5. Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)5. Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ
Вопрос: ...Организация с численностью работников более 10 человек представила в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ 14.03.2014 на бумажном носителе. Налоговый орган принял справки и выдал протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2013 г. на бумажных носителях. Правомерно ли привлечение к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, если справки по форме 2-НДФЛ представлены в срок на бумажном носителе без дискеты, а на электронном носителе - 07.04.2014?
(Консультация эксперта, 2015)В соответствии с п. 16 Порядка под контролем заполнения сведений понимается наличие в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО), о физическом лице - получателе дохода (Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также отсутствие исправлений.
(Консультация эксперта, 2015)В соответствии с п. 16 Порядка под контролем заполнения сведений понимается наличие в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО), о физическом лице - получателе дохода (Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также отсутствие исправлений.
Вопрос: ...Возможно ли отражение банком сумм штрафов и неустойки, выплачиваемых на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей, а также процентов за пользование чужими денежными средствами при неосновательном обогащении в справках по форме 2-НДФЛ с кодом 2301?
(Консультация эксперта, 2018)Указанная ответственность также применяется в случае допущения ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков - физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога)".
(Консультация эксперта, 2018)Указанная ответственность также применяется в случае допущения ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков - физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога)".
Статья: Ответственность за ошибки в отчетных формах по НДФЛ
(Полетаев А.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 2)Как отмечено в Письме ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515, в настоящее время Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 6-НДФЛ (впрочем, как и формы 2-НДФЛ), не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным.
(Полетаев А.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 2)Как отмечено в Письме ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515, в настоящее время Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 6-НДФЛ (впрочем, как и формы 2-НДФЛ), не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным.
Статья: Обновление персональных данных для 2-НДФЛ
(Ростикова С.)
("Расчет", 2017, N 1)Главным для бухгалтера было правильно указать начисленную зарплату, удержанный и перечисленный НДФЛ, ну и, конечно, не пропустить срок по сдаче этого отчета. На такие ошибки, как неправильная дата рождения, устаревший адрес или другие неточности налоговая инспекция раньше не обращала внимания. Теперь же в соответствии с Федеральным законом от 2 мая 2015 года N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" часть первая НК РФ дополнена статьей 126.1. Норма предусматривает ответственность компаний за представление инспекции документов, содержащих недостоверные данные, в том числе сведений по форме 2-НДФЛ. За такое нарушение налоговому агенту, в данном случае работодателю, будет грозить штраф в размере 500 рублей за каждый неправильный документ.
(Ростикова С.)
("Расчет", 2017, N 1)Главным для бухгалтера было правильно указать начисленную зарплату, удержанный и перечисленный НДФЛ, ну и, конечно, не пропустить срок по сдаче этого отчета. На такие ошибки, как неправильная дата рождения, устаревший адрес или другие неточности налоговая инспекция раньше не обращала внимания. Теперь же в соответствии с Федеральным законом от 2 мая 2015 года N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" часть первая НК РФ дополнена статьей 126.1. Норма предусматривает ответственность компаний за представление инспекции документов, содержащих недостоверные данные, в том числе сведений по форме 2-НДФЛ. За такое нарушение налоговому агенту, в данном случае работодателю, будет грозить штраф в размере 500 рублей за каждый неправильный документ.
Вопрос: Налоговый агент по итогам 2012 г. направил в налоговый орган почтовым отправлением справки по форме 2-НДФЛ на бумажном носителе. При этом численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, составила более 10 человек. Какие меры налоговой ответственности могут быть применены к налоговому агенту за нарушение установленного способа представления сведений в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2013)В соответствии с п. 16 Порядка под контролем заполнения сведений понимается наличие в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО), о физическом лице - получателе дохода (Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также отсутствие исправлений.
(Консультация эксперта, 2013)В соответствии с п. 16 Порядка под контролем заполнения сведений понимается наличие в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО), о физическом лице - получателе дохода (Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также отсутствие исправлений.