Ошибка в адресе поставщика в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в адресе поставщика в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.10.4. Могут ли отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре указан неверный адрес продавца или грузоотправителя?
Нормативные акты
"Кодекс добросовестных практик взаимоотношений между торговыми сетями и поставщиками потребительских товаров"
(ред. от 22.06.2016)При обмене документами должен быть обеспечен эффективный механизм уведомления контрагента об ошибках, допущенных при оформлении документов, необходимых для осуществления поставки или оплаты поставленных товаров. Стороны должны стремиться к внедрению и использованию электронных технологий обмена данными. Стороны вправе предусмотреть ответственность за непредставление корректно оформленных документов в определенные договором или действующими нормативными правовыми актами сроки. При этом в случае, если документы, необходимые для осуществления оплаты или поставки, оформлены неправильно и оплату или поставку по ним произвести невозможно, торговая сеть и поставщик должны проинформировать контрагента в порядке, предусмотренным договором, а в случае, если порядок информирования в договоре не прописан, то не более чем через 5 рабочих дней с момента получения документа, содержащего ошибки, если договором не установлено иное. Неисполнение одной из сторон предусмотренных договором обязательств до момента предоставления иной стороной надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством и/или условиями договора, не является нарушением договора и не влечет за собой применение каких-либо мер ответственности, если другая сторона была уведомлена об ошибках в оформлении документов. В частности, не оплата торговой сетью поставленного потребительского товара до момента предоставления поставщиком надлежащим образом оформленных документов (в том числе, накладные и счет фактура) не является основанием для принятия поставщиком решения о прекращении отгрузки потребительского товара в адрес торговой сети в случае своевременного информирования сетью поставщика о необходимости переоформления или внесения изменений в данные документы, обоснованном ссылками на требования нормативных правовых актов.
(ред. от 22.06.2016)При обмене документами должен быть обеспечен эффективный механизм уведомления контрагента об ошибках, допущенных при оформлении документов, необходимых для осуществления поставки или оплаты поставленных товаров. Стороны должны стремиться к внедрению и использованию электронных технологий обмена данными. Стороны вправе предусмотреть ответственность за непредставление корректно оформленных документов в определенные договором или действующими нормативными правовыми актами сроки. При этом в случае, если документы, необходимые для осуществления оплаты или поставки, оформлены неправильно и оплату или поставку по ним произвести невозможно, торговая сеть и поставщик должны проинформировать контрагента в порядке, предусмотренным договором, а в случае, если порядок информирования в договоре не прописан, то не более чем через 5 рабочих дней с момента получения документа, содержащего ошибки, если договором не установлено иное. Неисполнение одной из сторон предусмотренных договором обязательств до момента предоставления иной стороной надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством и/или условиями договора, не является нарушением договора и не влечет за собой применение каких-либо мер ответственности, если другая сторона была уведомлена об ошибках в оформлении документов. В частности, не оплата торговой сетью поставленного потребительского товара до момента предоставления поставщиком надлежащим образом оформленных документов (в том числе, накладные и счет фактура) не является основанием для принятия поставщиком решения о прекращении отгрузки потребительского товара в адрес торговой сети в случае своевременного информирования сетью поставщика о необходимости переоформления или внесения изменений в данные документы, обоснованном ссылками на требования нормативных правовых актов.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@ <О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)К критичным ошибкам, т.е. когда нужно составить новый счет-фактуру, относятся ошибки:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)К критичным ошибкам, т.е. когда нужно составить новый счет-фактуру, относятся ошибки:
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Программа проверки НДС-деклараций налоговой службы (АСК НДС-2) настроена так, что проверяет несколько параметров. В том числе ищет совпадение данных покупателя и продавца в конкретных счетах-фактурах, которые они оба зарегистрировали в своих НДС-декларациях (в книге покупок и книге продаж соответственно). То есть для каждого НДС-вычета у покупателя программа ищет НДС-начисление у продавца. Сверяются данные не только по наименованиям, адресу и прочему, но также и по суммам, отраженным в счетах-фактурах.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Программа проверки НДС-деклараций налоговой службы (АСК НДС-2) настроена так, что проверяет несколько параметров. В том числе ищет совпадение данных покупателя и продавца в конкретных счетах-фактурах, которые они оба зарегистрировали в своих НДС-декларациях (в книге покупок и книге продаж соответственно). То есть для каждого НДС-вычета у покупателя программа ищет НДС-начисление у продавца. Сверяются данные не только по наименованиям, адресу и прочему, но также и по суммам, отраженным в счетах-фактурах.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. В п. 5 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что в счете-фактуре должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика налога на добавленную стоимость. Таким образом, в счете-фактуре продавца, не являющегося плательщиком НДС, не могут быть правильно отражены показатели, предусмотренные п. 5 ст. 169 НК РФ.
Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. В п. 5 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что в счете-фактуре должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика налога на добавленную стоимость. Таким образом, в счете-фактуре продавца, не являющегося плательщиком НДС, не могут быть правильно отражены показатели, предусмотренные п. 5 ст. 169 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно подп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в корректировочном счете-фактуре должны быть указаны в том числе наименование, адрес, ИНН продавца.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно подп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в корректировочном счете-фактуре должны быть указаны в том числе наименование, адрес, ИНН продавца.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Какие адреса грузоотправителя и грузополучателя нужно указывать в счете-фактуре - юридические или фактические
(КонсультантПлюс, 2025)Суд разъяснил, что п. 5 ст. 169 НК РФ не конкретизирует, какой адрес - юридический или фактический - должен быть указан в счете-фактуре. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в вычете НДС ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие идентифицировать продавца, покупателя. Соответственно, указание фактического адреса грузополучателя в счетах-фактурах не влечет отказ в возмещении налога, поскольку это не препятствует осуществлению налогового контроля.
Какие адреса грузоотправителя и грузополучателя нужно указывать в счете-фактуре - юридические или фактические
(КонсультантПлюс, 2025)Суд разъяснил, что п. 5 ст. 169 НК РФ не конкретизирует, какой адрес - юридический или фактический - должен быть указан в счете-фактуре. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в вычете НДС ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие идентифицировать продавца, покупателя. Соответственно, указание фактического адреса грузополучателя в счетах-фактурах не влечет отказ в возмещении налога, поскольку это не препятствует осуществлению налогового контроля.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 N Ф01-6732/22 <О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Если же говорить об обстоятельствах, аналогичных "нашим", то уместно вспомнить Постановление АС Поволжского округа от 22.09.2014 N А12-27621/2013, оставленное в силе Определением Верховного Суда РФ от 13.03.2015 N 306-КГ14-7167. Представителями правосудия установлено, что индивидуальный предприниматель, находясь на упрощенной системе налогообложения, выставил в адрес ООО "П." несколько счетов-фактур с выделением в них суммы НДС. Общий размер выставленного к уплате налога - 822 837 руб. Реквизиты указанных счетов-фактур позволяют идентифицировать продавца. Согласно банковской выписке средства от ООО "П." поступали на расчетный счет коммерсанта с НДС. Довод бизнесмена, что указание суммы налога в назначении платежа является ошибкой, которая была исправлена с помощью направления в адрес контрагента соответствующих писем, отклонен судьями как неподтвержденный. В итоге служители Фемиды нашли обоснованным предъявление предпринимателю к уплате НДС в размере 822 837 руб.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Если же говорить об обстоятельствах, аналогичных "нашим", то уместно вспомнить Постановление АС Поволжского округа от 22.09.2014 N А12-27621/2013, оставленное в силе Определением Верховного Суда РФ от 13.03.2015 N 306-КГ14-7167. Представителями правосудия установлено, что индивидуальный предприниматель, находясь на упрощенной системе налогообложения, выставил в адрес ООО "П." несколько счетов-фактур с выделением в них суммы НДС. Общий размер выставленного к уплате налога - 822 837 руб. Реквизиты указанных счетов-фактур позволяют идентифицировать продавца. Согласно банковской выписке средства от ООО "П." поступали на расчетный счет коммерсанта с НДС. Довод бизнесмена, что указание суммы налога в назначении платежа является ошибкой, которая была исправлена с помощью направления в адрес контрагента соответствующих писем, отклонен судьями как неподтвержденный. В итоге служители Фемиды нашли обоснованным предъявление предпринимателю к уплате НДС в размере 822 837 руб.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, нельзя отказать в вычете, если в счете-фактуре указан неправильный КПП продавца или покупателя или сделаны ошибки в адресе одной из сторон.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, нельзя отказать в вычете, если в счете-фактуре указан неправильный КПП продавца или покупателя или сделаны ошибки в адресе одной из сторон.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором неверно указан номер дома, корпуса, занимаемого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что согласно п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, в том числе в указании адресов, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, если такие ошибки не препятствуют налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором неверно указан номер дома, корпуса, занимаемого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что согласно п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, в том числе в указании адресов, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, если такие ошибки не препятствуют налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Статья: Учет НДС в обособленном подразделении
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)Впрочем, согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Следовательно, если в счете-фактуре будет указан КПП головной организации, а не подразделения-продавца (подрядчика, исполнителя), то это не должно являться основанием для отказа в вычете НДС покупателю (заказчику).
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)Впрочем, согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Следовательно, если в счете-фактуре будет указан КПП головной организации, а не подразделения-продавца (подрядчика, исполнителя), то это не должно являться основанием для отказа в вычете НДС покупателю (заказчику).
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- продавцу нужно выставить в адрес покупателя исправительный счет-фактуру, в котором налоговую базу и сумму НДС надо определить исходя из рыночной стоимости имущества. Счет-фактуру нужно зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж за квартал реализации и подать за этот квартал НДС-уточненку. Запись о счете-фактуре, ранее выставленном исходя из заниженной стоимости имущества, надо аннулировать <29>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- продавцу нужно выставить в адрес покупателя исправительный счет-фактуру, в котором налоговую базу и сумму НДС надо определить исходя из рыночной стоимости имущества. Счет-фактуру нужно зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж за квартал реализации и подать за этот квартал НДС-уточненку. Запись о счете-фактуре, ранее выставленном исходя из заниженной стоимости имущества, надо аннулировать <29>;