ОШИБКА РАСЧЕТ НДФЛ В 6НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ОШИБКА РАСЧЕТ НДФЛ В 6НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"При этом отмечено, что Налоговый кодекс Российской Федерации Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьей 126.1 НК РФ, будет является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя удержан, налоговики не смогут, поскольку все сделано своевременно <22>. Так что штрафа за неудержание и неуплату налога быть не может. Также не будет штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника. Там тоже все отражено правильно <23>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя удержан, налоговики не смогут, поскольку все сделано своевременно <22>. Так что штрафа за неудержание и неуплату налога быть не может. Также не будет штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника. Там тоже все отражено правильно <23>.
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Такой расчет за 2023 г. подлежал заполнению по форме 6-НДФЛ и в Порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. При этом Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, не установлено особенностей заполнения расчета в ситуации, когда НДФЛ ошибочно не был удержан при выплате дохода.
(Консультация эксперта, 2024)Такой расчет за 2023 г. подлежал заполнению по форме 6-НДФЛ и в Порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. При этом Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, не установлено особенностей заполнения расчета в ситуации, когда НДФЛ ошибочно не был удержан при выплате дохода.
Вопрос: Организация направила уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ, страховых взносов, налогу на имущество, транспортному налогу. Позже, до представления расчета 6-НДФЛ, обнаружилась ошибка в сумме платежа по НДФЛ. Нужно ли пересдавать уведомление по всем налогам, или можно направить уточнение только блока по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация направила уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ, страховых взносов, налогу на имущество, транспортному налогу.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация направила уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ, страховых взносов, налогу на имущество, транспортному налогу.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам, необходимо внести соответствующие изменения в расчет 6-НДФЛ за 2022 или 2023 год и представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. Когда нужно представить уточненный расчет? Налоговый агент обязан направить такие документы, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или допущены ошибки.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам, необходимо внести соответствующие изменения в расчет 6-НДФЛ за 2022 или 2023 год и представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. Когда нужно представить уточненный расчет? Налоговый агент обязан направить такие документы, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или допущены ошибки.
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если период, за который было подано ошибочное уведомление, входит в период, за который ИП уже представил расчет по форме 6-НДФЛ, то новое уведомление подавать не нужно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если период, за который было подано ошибочное уведомление, входит в период, за который ИП уже представил расчет по форме 6-НДФЛ, то новое уведомление подавать не нужно.
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Пунктом 3 статьи 88 Кодекса предусмотрено, что, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, в частности, в расчете по форме 6-НДФЛ, об этом сообщается налоговому агенту с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Пунктом 3 статьи 88 Кодекса предусмотрено, что, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, в частности, в расчете по форме 6-НДФЛ, об этом сообщается налоговому агенту с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Также причиной расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ может быть ошибочное включение в уведомление сумм налога с доходов по определенному ОКТМО, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены его адреса. При заполнении же расчета 6-НДФЛ вы исправили ошибку и указали верный ОКТМО.
(КонсультантПлюс, 2025)Также причиной расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ может быть ошибочное включение в уведомление сумм налога с доходов по определенному ОКТМО, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены его адреса. При заполнении же расчета 6-НДФЛ вы исправили ошибку и указали верный ОКТМО.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)При рассмотрении вопроса мы исходим из того, что заработная плата была неверно исчислена в 2024 г. и расчет 6-НДФЛ за год уже представлен.
(Консультация эксперта, 2025)При рассмотрении вопроса мы исходим из того, что заработная плата была неверно исчислена в 2024 г. и расчет 6-НДФЛ за год уже представлен.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ