ОШИБКА РАСЧЕТ НДФЛ В 6НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ОШИБКА РАСЧЕТ НДФЛ В 6НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"При этом отмечено, что Налоговый кодекс Российской Федерации Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьей 126.1 НК РФ, будет является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)НДФЛ-ВОПРОСЫ ПО ИТОГАМ СДАЧИ ГОДОВОГО 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)НДФЛ-ВОПРОСЫ ПО ИТОГАМ СДАЧИ ГОДОВОГО 6-НДФЛ
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)(Сумма всех строк "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" - сумма всех строк "Сумма вычета" - сумма всех строк раздела 3 приложения N 1 к 6-НДФЛ) x ставка / 100 - "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ = не больше 1 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)(Сумма всех строк "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" - сумма всех строк "Сумма вычета" - сумма всех строк раздела 3 приложения N 1 к 6-НДФЛ) x ставка / 100 - "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ = не больше 1 руб.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)К тому же, с другой стороны, нужно учитывать, что налоговые агенты с начала года по 19 июня 2025 г. включительно (до даты выхода Письма ФНС) выделяли РК и ПН из среднего заработка и исчисляли с этих сумм НДФЛ не по своей воле, а руководствуясь официальным разъяснением ФНС. А значит, их вины в неправильном заполнении расчета и занижении налога нет. Поэтому даже если сейчас не делать перерасчет и оставить все как есть, то потом при проверке ИФНС будет не вправе доначислить НДФЛ, штрафы и пени, а также оштрафовать за недостоверные сведения в 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. <11>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)К тому же, с другой стороны, нужно учитывать, что налоговые агенты с начала года по 19 июня 2025 г. включительно (до даты выхода Письма ФНС) выделяли РК и ПН из среднего заработка и исчисляли с этих сумм НДФЛ не по своей воле, а руководствуясь официальным разъяснением ФНС. А значит, их вины в неправильном заполнении расчета и занижении налога нет. Поэтому даже если сейчас не делать перерасчет и оставить все как есть, то потом при проверке ИФНС будет не вправе доначислить НДФЛ, штрафы и пени, а также оштрафовать за недостоверные сведения в 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. <11>
Вопрос: Налоговым агентом за I квартал 2024 г. представлен расчет 6-НДФЛ по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. В случае обнаружения в последующем ошибок в представленном расчете по какой форме подлежит представлению уточненный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Налоговым агентом за I квартал 2024 г. представлен расчет 6-НДФЛ по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. В случае обнаружения в последующем ошибок в представленном расчете по какой форме подлежит представлению уточненный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Налоговым агентом за I квартал 2024 г. представлен расчет 6-НДФЛ по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. В случае обнаружения в последующем ошибок в представленном расчете по какой форме подлежит представлению уточненный расчет?
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Пунктом 3 статьи 88 Кодекса предусмотрено, что, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, в частности, в расчете по форме 6-НДФЛ, об этом сообщается налоговому агенту с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Пунктом 3 статьи 88 Кодекса предусмотрено, что, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, в частности, в расчете по форме 6-НДФЛ, об этом сообщается налоговому агенту с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 180 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму излишне удержанного НДФЛ с начала года (пп. 22 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если вы ошибочно удержали налог, рассчитав его по более высокой ставке.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 180 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму излишне удержанного НДФЛ с начала года (пп. 22 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если вы ошибочно удержали налог, рассчитав его по более высокой ставке.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам, необходимо внести соответствующие изменения в расчет 6-НДФЛ за 2022 или 2023 год и представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. Когда нужно представить уточненный расчет? Налоговый агент обязан направить такие документы, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или допущены ошибки.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам, необходимо внести соответствующие изменения в расчет 6-НДФЛ за 2022 или 2023 год и представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. Когда нужно представить уточненный расчет? Налоговый агент обязан направить такие документы, если в первичном отчете не отражены какие-либо сведения или допущены ошибки.