Ошибка даты в 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка даты в 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
(КонсультантПлюс, 2026)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Главный фактор, от которого зависит, как заполнять уведомление об НДФЛ и форму 6-НДФЛ, - это дата выплаты заработной платы за первую половину месяца (ранее называемой "аванс"). Если организация выплачивает аванс после 22-го числа, то НДФЛ и с аванса, и с заработной платы попадает в один расчетный период. Понимание этого облегчает расчет суммы НДФЛ, отражаемой в уведомлении, минимизирует ручные проверки и возможные ошибки. Рассмотрим на примерах, когда подавать уведомление, платить налог и как заполнять форму 6-НДФЛ, если аванс выплачивается до 22-го числа и после.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Главный фактор, от которого зависит, как заполнять уведомление об НДФЛ и форму 6-НДФЛ, - это дата выплаты заработной платы за первую половину месяца (ранее называемой "аванс"). Если организация выплачивает аванс после 22-го числа, то НДФЛ и с аванса, и с заработной платы попадает в один расчетный период. Понимание этого облегчает расчет суммы НДФЛ, отражаемой в уведомлении, минимизирует ручные проверки и возможные ошибки. Рассмотрим на примерах, когда подавать уведомление, платить налог и как заполнять форму 6-НДФЛ, если аванс выплачивается до 22-го числа и после.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Внимание! Если в 2023 г. приняли на работу иностранца из страны ЕАЭС со статусом "нерезидент" и он в этом же статусе увольняется, то на дату увольнения не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с начала года. С окончательных выплат надо удержать налог по ставке 13% <12>. Как нам ранее разъяснил специалист ФНС, в справке о доходах у такого бывшего работника (в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ) надо указать статус "1" (налоговый резидент) и ставку 13%. Такое заполнение документа нельзя расценить как недостоверное, а потому организацию не должны оштрафовать на 500 руб. за неверное заполнение 6-НДФЛ <13> (подробнее см. ГК, 2022, N 5, с. 15).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Внимание! Если в 2023 г. приняли на работу иностранца из страны ЕАЭС со статусом "нерезидент" и он в этом же статусе увольняется, то на дату увольнения не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с начала года. С окончательных выплат надо удержать налог по ставке 13% <12>. Как нам ранее разъяснил специалист ФНС, в справке о доходах у такого бывшего работника (в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ) надо указать статус "1" (налоговый резидент) и ставку 13%. Такое заполнение документа нельзя расценить как недостоверное, а потому организацию не должны оштрафовать на 500 руб. за неверное заполнение 6-НДФЛ <13> (подробнее см. ГК, 2022, N 5, с. 15).
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если из-за ошибки в уведомлениях или в расчете 6-НДФЛ (был указан не тот ОКТМО) налог по обособленному подразделению зачислили в бюджет не по месту его нахождения, а по месту учета головного или другого обособленного подразделения, оштрафовать вас в этом случае не должны: ответственность за это не установлена. Пени в таком случае также не начисляются. По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) со дня удержания налоговым агентом сумм налога и не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1 п. 7, п. 16 ст. 45 НК РФ). Тем не менее в таком случае нужно подать новое (уточняющее) уведомление об исчисленных суммах налога. В нем укажите верные реквизиты только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если вы уже сдали расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется (п. 1 Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если из-за ошибки в уведомлениях или в расчете 6-НДФЛ (был указан не тот ОКТМО) налог по обособленному подразделению зачислили в бюджет не по месту его нахождения, а по месту учета головного или другого обособленного подразделения, оштрафовать вас в этом случае не должны: ответственность за это не установлена. Пени в таком случае также не начисляются. По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) со дня удержания налоговым агентом сумм налога и не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1 п. 7, п. 16 ст. 45 НК РФ). Тем не менее в таком случае нужно подать новое (уточняющее) уведомление об исчисленных суммах налога. В нем укажите верные реквизиты только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если вы уже сдали расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется (п. 1 Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Запрет на уплату НДФЛ за счет налогового агента отменен с 01.01.2023. Поэтому НДФЛ, который по ошибке не был удержан до этой даты, добровольно налоговый агент заплатить за свой счет не может <6>. В 2025 г. налоговой проверке подлежат налоговые периоды не ранее 2022 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Запрет на уплату НДФЛ за счет налогового агента отменен с 01.01.2023. Поэтому НДФЛ, который по ошибке не был удержан до этой даты, добровольно налоговый агент заплатить за свой счет не может <6>. В 2025 г. налоговой проверке подлежат налоговые периоды не ранее 2022 г.
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В целях исправления ошибок в форме 6-НДФЛ необходимо подать уточненный расчет по той же форме, что и первоначальный (с номером корректировки). В расчет включаются все показатели - и исправленные, и те, что были верны (п. 6.4 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В целях исправления ошибок в форме 6-НДФЛ необходимо подать уточненный расчет по той же форме, что и первоначальный (с номером корректировки). В расчет включаются все показатели - и исправленные, и те, что были верны (п. 6.4 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)10. Когда оштрафуют за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)10. Когда оштрафуют за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
Типовая ситуация: 6-НДФЛ: как сдавать и корректировать
(Издательство "Главная книга", 2026)После смены адреса в новую ИФНС с квартала переезда и до конца года подают два 6-НДФЛ: первый - с данными до даты переезда и старым ОКТМО, второй - с данными с даты переезда и новым ОКТМО. КПП в обоих расчетах указывают по новому адресу (Письмо ФНС от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@).
(Издательство "Главная книга", 2026)После смены адреса в новую ИФНС с квартала переезда и до конца года подают два 6-НДФЛ: первый - с данными до даты переезда и старым ОКТМО, второй - с данными с даты переезда и новым ОКТМО. КПП в обоих расчетах указывают по новому адресу (Письмо ФНС от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@).
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Мы сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию 20.02.2025. А в марте работник принес новый паспорт, дата выдачи - 14.02.2025. Получается, в составе годового расчета сдали справку по этому работнику с неверными паспортными данными, хотя сами об этом не знали. ИФНС теперь нас оштрафует? Нужна ли уточненка?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Мы сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию 20.02.2025. А в марте работник принес новый паспорт, дата выдачи - 14.02.2025. Получается, в составе годового расчета сдали справку по этому работнику с неверными паспортными данными, хотя сами об этом не знали. ИФНС теперь нас оштрафует? Нужна ли уточненка?
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя удержан, налоговики не смогут, поскольку все сделано своевременно <22>. Так что штрафа за неудержание и неуплату налога быть не может. Также не будет штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника. Там тоже все отражено правильно <23>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя удержан, налоговики не смогут, поскольку все сделано своевременно <22>. Так что штрафа за неудержание и неуплату налога быть не может. Также не будет штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника. Там тоже все отражено правильно <23>.
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Работодатель не вправе отказать сотруднику в увольнении по собственному желанию, ссылаясь на то, что "увольнительное" заявление написано по неправильной форме.
("Главная книга", 2023, N 12)Работодатель не вправе отказать сотруднику в увольнении по собственному желанию, ссылаясь на то, что "увольнительное" заявление написано по неправильной форме.
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Ранее Д.А. Морозов разъяснял, что при расхождении сумм, отражаемых в уведомлениях и в 6-НДФЛ, приоритетными будут последние (см. ГК, 2023, N 9, с. 80). Но, по всей видимости, и это не приведет к тому, что ИФНС отразит начисления без учета возвращенного НДФЛ. Ведь информацию о возвращенных суммах налога инспекция получит из данных поля 032, а ориентируясь на дату возврата из поля 031, полагаем, сможет соотнести сумму возвращенного налога с тем или иным периодом уплаты.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Ранее Д.А. Морозов разъяснял, что при расхождении сумм, отражаемых в уведомлениях и в 6-НДФЛ, приоритетными будут последние (см. ГК, 2023, N 9, с. 80). Но, по всей видимости, и это не приведет к тому, что ИФНС отразит начисления без учета возвращенного НДФЛ. Ведь информацию о возвращенных суммах налога инспекция получит из данных поля 032, а ориентируясь на дату возврата из поля 031, полагаем, сможет соотнести сумму возвращенного налога с тем или иным периодом уплаты.