Ос вклад в уставный капитал ндс не пропорционально
Подборка наиболее важных документов по запросу Ос вклад в уставный капитал ндс не пропорционально (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила основные средства в качестве вклада в уставный капитал, при этом учредитель восстановил НДС в большем размере, не пропорционально остаточной стоимости. Можно ли принять к вычету НДС в данном размере? Если нет, то каким образом переоформить документы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2020)Вопрос: Организация получила основные средства в качестве вклада в уставный капитал, при этом учредитель восстановил НДС в большем размере, не пропорционально остаточной стоимости. Можно ли принять к вычету НДС в данном размере? Если нет, то каким образом переоформить документы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2020)Вопрос: Организация получила основные средства в качестве вклада в уставный капитал, при этом учредитель восстановил НДС в большем размере, не пропорционально остаточной стоимости. Можно ли принять к вычету НДС в данном размере? Если нет, то каким образом переоформить документы?
Статья: Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)При передаче ОС в качестве вклада в УК участник должен восстановить входной НДС, ранее принятый по нему к вычету. Сумма НДС, которую нужно восстановить, рассчитывается пропорционально остаточной (балансовой) стоимости ОС по данным бухучета без учета переоценки <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)При передаче ОС в качестве вклада в УК участник должен восстановить входной НДС, ранее принятый по нему к вычету. Сумма НДС, которую нужно восстановить, рассчитывается пропорционально остаточной (балансовой) стоимости ОС по данным бухучета без учета переоценки <7>.
Статья: Составляем баланс: пассивы
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 12)Еще одним источником формирования добавочного капитала организации может быть сумма НДС. Исходя из ПБУ 19/02 сумма НДС, подлежащая в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановлению при передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал других организаций, включается в первоначальную стоимость финансовых вложений. Согласно ПБУ 6/01 сумма НДС по основным средствам, принятым в качестве взноса в уставный (складочный) капитал, подлежащая налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном НК РФ, подлежит отражению в бухгалтерском учете принимающей организации по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 83 "Добавочный капитал" (Письмо Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262).
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 12)Еще одним источником формирования добавочного капитала организации может быть сумма НДС. Исходя из ПБУ 19/02 сумма НДС, подлежащая в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановлению при передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал других организаций, включается в первоначальную стоимость финансовых вложений. Согласно ПБУ 6/01 сумма НДС по основным средствам, принятым в качестве взноса в уставный (складочный) капитал, подлежащая налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном НК РФ, подлежит отражению в бухгалтерском учете принимающей организации по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 83 "Добавочный капитал" (Письмо Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262).
"Перевозки и автотранспорт"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Вопрос о том, как отражать в бухгалтерском учете сумму НДС, восстановленного при передаче основного средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации, на сегодняшний день законодательно не урегулирован.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Вопрос о том, как отражать в бухгалтерском учете сумму НДС, восстановленного при передаче основного средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации, на сегодняшний день законодательно не урегулирован.
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС передача ОС и иного имущества в виде вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС передача ОС и иного имущества в виде вклада в уставный капитал
"Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник"
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)<1> При передаче ОС в качестве вклада в УК участник общества обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую им к вычету по этому ОС, пропорционально его остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)<1> При передаче ОС в качестве вклада в УК участник общества обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую им к вычету по этому ОС, пропорционально его остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Инвестиционный характер передачи недвижимого имущества: как восстанавливать НДС?
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 3)Если налогоплательщик не принимал к вычету суммы НДС по передаваемым в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного общества объектам основных средств, в том числе по объектам недвижимости, то основания для восстановления сумм налога отсутствуют (Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-07-10/49600).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 3)Если налогоплательщик не принимал к вычету суммы НДС по передаваемым в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного общества объектам основных средств, в том числе по объектам недвижимости, то основания для восстановления сумм налога отсутствуют (Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-07-10/49600).
"Учет собственного капитала: Учебное пособие"
(Осипова И.В., Чернецкая Г.Ф.)
("ИНФРА-М", 2018)Д 19-1 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств", К 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал" - отражен НДС по имуществу, поступившему в счет оплаты приобретенных акций.
(Осипова И.В., Чернецкая Г.Ф.)
("ИНФРА-М", 2018)Д 19-1 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств", К 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал" - отражен НДС по имуществу, поступившему в счет оплаты приобретенных акций.
Вопрос: О расчете суммы НДС, подлежащей восстановлению при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал общества ОС, по которому произведена единовременная корректировка балансовой стоимости.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563)Вопрос: ПАО требуются разъяснения порядка применения п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020, Стандарт).
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563)Вопрос: ПАО требуются разъяснения порядка применения п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020, Стандарт).
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Однако из данного правила есть исключение. Вы не можете списать в затраты НДС, который вы восстановили при передаче ОС в качестве взноса в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса в паевые фонды кооперативов, передали управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущество в доверительное управление) или при его передаче в пополнение целевого капитала НКО (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@, Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако из данного правила есть исключение. Вы не можете списать в затраты НДС, который вы восстановили при передаче ОС в качестве взноса в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса в паевые фонды кооперативов, передали управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущество в доверительное управление) или при его передаче в пополнение целевого капитала НКО (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@, Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228).
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Здесь хотелось бы обратить внимание читателей на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-07-11/57833, где был рассмотрен вопрос о принятии к вычету НДС по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал. В Письме сказано, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Здесь хотелось бы обратить внимание читателей на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-07-11/57833, где был рассмотрен вопрос о принятии к вычету НДС по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал. В Письме сказано, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.