Ос в налоговом учете менее 100 тыс руб
Подборка наиболее важных документов по запросу Ос в налоговом учете менее 100 тыс руб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оценка изменений нормативных положений учета основных средств и капитальных вложений в российской практике бухгалтерского учета
(Сорокина Л.Н., Глушанков К.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Помимо ПБУ 6/01, критерий стоимостного признания имущества как объекта основных средств содержится в ст. 257 Налогового кодекса РФ. В 2007 г. основными средствами признавалось имущество, "используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 руб." <7>. В 2010 г. стоимостный критерий признания имущества как объекта основных средств был изменен, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС составляла не менее 40 000 руб. В 2015 г. данный критерий также подвергся изменению, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС в налоговом учете составила не менее 100 000 руб. Также были добавлены два нововведения в условия признания имущества как объектов основных средств и принятию их к бухгалтерскому учету. Имущество для признания его объектом ОС должно подпадать под два новых условия: "организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем" <8>.
(Сорокина Л.Н., Глушанков К.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Помимо ПБУ 6/01, критерий стоимостного признания имущества как объекта основных средств содержится в ст. 257 Налогового кодекса РФ. В 2007 г. основными средствами признавалось имущество, "используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 руб." <7>. В 2010 г. стоимостный критерий признания имущества как объекта основных средств был изменен, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС составляла не менее 40 000 руб. В 2015 г. данный критерий также подвергся изменению, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС в налоговом учете составила не менее 100 000 руб. Также были добавлены два нововведения в условия признания имущества как объектов основных средств и принятию их к бухгалтерскому учету. Имущество для признания его объектом ОС должно подпадать под два новых условия: "организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем" <8>.
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Поэтому если общая сумма (выкупная стоимость + недоамортизированная часть капвложений в улучшения предмета лизинга) будет не менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете надо отразить основное средство. Если же общая сумма окажется меньше "лимита ОС", то стоимость сразу можно учесть в налоговых расходах.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Поэтому если общая сумма (выкупная стоимость + недоамортизированная часть капвложений в улучшения предмета лизинга) будет не менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете надо отразить основное средство. Если же общая сумма окажется меньше "лимита ОС", то стоимость сразу можно учесть в налоговых расходах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Будет ли начисляться амортизация в налоговом учете, или имеет место единовременное списание на затраты на счет 20 (НУ - ВР), так как первоначальная стоимость менее 100 000 рублей (стоимостный лимит для ОС в учетной политике Общества)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Будет ли начисляться амортизация в налоговом учете, или имеет место единовременное списание на затраты на счет 20 (НУ - ВР), так как первоначальная стоимость менее 100 000 рублей (стоимостный лимит для ОС в учетной политике Общества)?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Описание ситуации: В бухгалтерском учете организации в конце года отражено списание основного средства до истечения срока его полезного использования (имеет балансовую стоимость). В налоговом учете основное средство списано на расходы при вводе в эксплуатацию, так как его первоначальная стоимость была менее 100 тыс. руб.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Описание ситуации: В бухгалтерском учете организации в конце года отражено списание основного средства до истечения срока его полезного использования (имеет балансовую стоимость). В налоговом учете основное средство списано на расходы при вводе в эксплуатацию, так как его первоначальная стоимость была менее 100 тыс. руб.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Что касается налогового учета, то рассматриваемое имущество может быть отнесено к объектам основных средств на основании п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ, согласно которым имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности и используемое им для извлечения дохода со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей, признается амортизируемым. Если срок эксплуатации планируется менее 12 месяцев, то ВЗиС могут быть отнесены к материалам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Что касается налогового учета, то рассматриваемое имущество может быть отнесено к объектам основных средств на основании п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ, согласно которым имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности и используемое им для извлечения дохода со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей, признается амортизируемым. Если срок эксплуатации планируется менее 12 месяцев, то ВЗиС могут быть отнесены к материалам.
Типовая ситуация: Малоценные ОС до 100 000 руб.: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)На счете 10.21 "Малоценное оборудование и запасы" учитывают инвентарь и оборудование со СПИ больше 12 месяцев, но стоимостью ниже лимита для основных средств. Программа одновременно делает две проводки по поступлению и списанию объекта: Д 10.21.1 - К 60, Д 26 (20, 44) - К 10.21.2. При передаче объекта в эксплуатацию программа делает внутреннюю проводку Д 10.21.2 - К 10.21.1 и, если его стоимость ниже 100 000 руб., списывает его стоимость в налоговом учете (п. 5 ФСБУ 6/2020).
(Издательство "Главная книга", 2025)На счете 10.21 "Малоценное оборудование и запасы" учитывают инвентарь и оборудование со СПИ больше 12 месяцев, но стоимостью ниже лимита для основных средств. Программа одновременно делает две проводки по поступлению и списанию объекта: Д 10.21.1 - К 60, Д 26 (20, 44) - К 10.21.2. При передаче объекта в эксплуатацию программа делает внутреннюю проводку Д 10.21.2 - К 10.21.1 и, если его стоимость ниже 100 000 руб., списывает его стоимость в налоговом учете (п. 5 ФСБУ 6/2020).
Готовое решение: Как учреждению учитывать сборно-разборные стеллажи
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на покупку стеллажей в рамках приносящей доход деятельности можете учесть в материальных расходах, если их стоимость меньше 100 000 руб. При стоимости 100 000 руб. и больше стеллажи со сроком полезного использования более 12 месяцев учитывайте как амортизируемое имущество.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на покупку стеллажей в рамках приносящей доход деятельности можете учесть в материальных расходах, если их стоимость меньше 100 000 руб. При стоимости 100 000 руб. и больше стеллажи со сроком полезного использования более 12 месяцев учитывайте как амортизируемое имущество.
Статья: Установили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если "вентиляционные" затраты будут менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете их включают в состав материальных расходов в полной сумме при вводе вентсистемы в эксплуатацию <19>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если "вентиляционные" затраты будут менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете их включают в состав материальных расходов в полной сумме при вводе вентсистемы в эксплуатацию <19>.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- или в составе ОС (если срок их полезного использования более 12 месяцев и стоимость каждого более 100 тыс. руб.);
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- или в составе ОС (если срок их полезного использования более 12 месяцев и стоимость каждого более 100 тыс. руб.);
Статья: Принимаем вклад в уставный капитал основным средством: оценка и учет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)- если расходы участника составят 100 тыс. руб. или менее - стоимость имущества можно списать единовременно на дату ввода в эксплуатацию <32>. На это в нашем журнале указывал специалист Минфина (см. ГК, 2019, N 18, с. 18).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)- если расходы участника составят 100 тыс. руб. или менее - стоимость имущества можно списать единовременно на дату ввода в эксплуатацию <32>. На это в нашем журнале указывал специалист Минфина (см. ГК, 2019, N 18, с. 18).
Готовое решение: Как учреждению учесть приобретение компьютера
(КонсультантПлюс, 2026)Если компьютер приобретен за счет собственных доходов, используется в приносящей доход деятельности, но его стоимость составляет менее 100 000 руб., то стоимость компьютера включите в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если компьютер приобретен за счет собственных доходов, используется в приносящей доход деятельности, но его стоимость составляет менее 100 000 руб., то стоимость компьютера включите в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).