Ос в налоговом учете менее 100 тыс руб
Подборка наиболее важных документов по запросу Ос в налоговом учете менее 100 тыс руб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оценка изменений нормативных положений учета основных средств и капитальных вложений в российской практике бухгалтерского учета
(Сорокина Л.Н., Глушанков К.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Помимо ПБУ 6/01, критерий стоимостного признания имущества как объекта основных средств содержится в ст. 257 Налогового кодекса РФ. В 2007 г. основными средствами признавалось имущество, "используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 руб." <7>. В 2010 г. стоимостный критерий признания имущества как объекта основных средств был изменен, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС составляла не менее 40 000 руб. В 2015 г. данный критерий также подвергся изменению, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС в налоговом учете составила не менее 100 000 руб. Также были добавлены два нововведения в условия признания имущества как объектов основных средств и принятию их к бухгалтерскому учету. Имущество для признания его объектом ОС должно подпадать под два новых условия: "организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем" <8>.
(Сорокина Л.Н., Глушанков К.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Помимо ПБУ 6/01, критерий стоимостного признания имущества как объекта основных средств содержится в ст. 257 Налогового кодекса РФ. В 2007 г. основными средствами признавалось имущество, "используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 руб." <7>. В 2010 г. стоимостный критерий признания имущества как объекта основных средств был изменен, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС составляла не менее 40 000 руб. В 2015 г. данный критерий также подвергся изменению, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС в налоговом учете составила не менее 100 000 руб. Также были добавлены два нововведения в условия признания имущества как объектов основных средств и принятию их к бухгалтерскому учету. Имущество для признания его объектом ОС должно подпадать под два новых условия: "организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем" <8>.
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Поэтому если общая сумма (выкупная стоимость + недоамортизированная часть капвложений в улучшения предмета лизинга) будет не менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете надо отразить основное средство. Если же общая сумма окажется меньше "лимита ОС", то стоимость сразу можно учесть в налоговых расходах.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Поэтому если общая сумма (выкупная стоимость + недоамортизированная часть капвложений в улучшения предмета лизинга) будет не менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете надо отразить основное средство. Если же общая сумма окажется меньше "лимита ОС", то стоимость сразу можно учесть в налоговых расходах.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115081 <Как определить первоначальную стоимость ОС, если было объединено несколько объектов?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Этому активу с помощью Классификации основных средств нужно установить срок полезного использования.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Этому активу с помощью Классификации основных средств нужно установить срок полезного использования.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- или в составе ОС (если срок их полезного использования более 12 месяцев и стоимость каждого более 100 тыс. руб.);
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- или в составе ОС (если срок их полезного использования более 12 месяцев и стоимость каждого более 100 тыс. руб.);
Статья: Установили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если "вентиляционные" затраты будут менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете их включают в состав материальных расходов в полной сумме при вводе вентсистемы в эксплуатацию <19>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если "вентиляционные" затраты будут менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете их включают в состав материальных расходов в полной сумме при вводе вентсистемы в эксплуатацию <19>.
Статья: "Мал золотник, да хлопот не оберешься". Как учитывать "малоценку" в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" определяет признаки ОС, один из которых - стоимостный лимит. Его фирма устанавливает сама. Средние компании чаще всего в бухучете для ОС устанавливают лимит 100 000 рублей, как в налоговом учете.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" определяет признаки ОС, один из которых - стоимостный лимит. Его фирма устанавливает сама. Средние компании чаще всего в бухучете для ОС устанавливают лимит 100 000 рублей, как в налоговом учете.
Вопрос: Как учитываются в налоговом учете расходы на приобретение комплектующих к компьютеру?
(Консультация эксперта, 2026)Вправе ли организация учитывать компьютерные комплектующие (мыши, клавиатуры) в составе материальных расходов в целях исчисления налога на прибыль? Или же они учитываются в составе основных средств вместе с компьютером?
(Консультация эксперта, 2026)Вправе ли организация учитывать компьютерные комплектующие (мыши, клавиатуры) в составе материальных расходов в целях исчисления налога на прибыль? Или же они учитываются в составе основных средств вместе с компьютером?
Статья: Учет расходов на видеонаблюдение
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Если система видеонаблюдения стоит менее 100 000 руб. (не является амортизируемым имуществом в налоговом учете), но при этом учитывается в бухгалтерском учете в составе основных средств, то возникает необходимость применения норм ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Если система видеонаблюдения стоит менее 100 000 руб. (не является амортизируемым имуществом в налоговом учете), но при этом учитывается в бухгалтерском учете в составе основных средств, то возникает необходимость применения норм ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Что касается налогового учета, то рассматриваемое имущество может быть отнесено к объектам основных средств на основании п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ, согласно которым имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности и используемое им для извлечения дохода со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей, признается амортизируемым. Если срок эксплуатации планируется менее 12 месяцев, то ВЗиС могут быть отнесены к материалам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Что касается налогового учета, то рассматриваемое имущество может быть отнесено к объектам основных средств на основании п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ, согласно которым имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности и используемое им для извлечения дохода со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей, признается амортизируемым. Если срок эксплуатации планируется менее 12 месяцев, то ВЗиС могут быть отнесены к материалам.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2026)Программное обеспечение, приобретенное в составе или для оборудования, без которого это оборудование не может использоваться, в бухучете включают в первоначальную стоимость ОС (п. 4 МСФО (IAS) 38).
(Издательство "Главная книга", 2026)Программное обеспечение, приобретенное в составе или для оборудования, без которого это оборудование не может использоваться, в бухучете включают в первоначальную стоимость ОС (п. 4 МСФО (IAS) 38).
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы на приобретение единицы мебели и доведение ее до состояния, пригодного к эксплуатации, составили 100 тыс. руб. или менее, в налоговом учете их можно учесть в составе материальных расходов по мере ввода имущества в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы на приобретение единицы мебели и доведение ее до состояния, пригодного к эксплуатации, составили 100 тыс. руб. или менее, в налоговом учете их можно учесть в составе материальных расходов по мере ввода имущества в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?